Что такое TIN для нерезидентов?
Согласно установленным требованиям в некоторых графах отчетов в отношении нерезидентов надлежит указывать идентификационный номер налогоплательщика иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number (TIN)) или регистрационный номер в стране регистрации (в случае отсутствия TIN).Mar 17, 2020
Что такое Tin у нерезидентов?
ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения (SSN).
Что такое Tin и где его взять?
Идентификационный номер налогоплательщика (TIN) используется Налоговым управлением США (IRS) и совпадает либо с идентификационным номером работодателя (EIN), либо с номером социального обеспечения (SSN).
Как узнать свой Tin?
Узнать информацию о своем ИНН можно с помощью сервиса ФНС России «Узнай ИНН», размещенного на сайте www.nalog.ru. Налогоплательщику достаточно заполнить в интерактивном окне сервиса соответствующую форму запроса, и на экран выводится информация об ИНН физического лица из федеральной базы данных ЕГРН.
Как получить иностранный номер налогоплательщика?
Иностранный гражданин для того, чтобы получить свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) в России должен обратиться в налоговый орган по месту проживания с заявлением о постановке физического лица на учет по установленной форме.
Сколько цифр в TIN?
ИНН физических лиц состоит из 11 цифр; ИНН юридических лиц состоит 14 цифр в следующем формате XX.
Как получить ITIN в России?
Получить ITIN можно непосредственно в офисе IRS, заполнив простую одностраничную форму W-7 – заявку на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика.
Что такое ITIN в России?
Что такое индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN)? Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) представляет собой номер для обработки налоговой документации, выданный Налоговым управлением США.
Сколько цифр в Tin?
ИНН физических лиц состоит из 11 цифр; ИНН юридических лиц состоит 14 цифр в следующем формате XX.
Обновлены правила проверки TIN иностранных налогоплательщиков
Обновлены национальные правила, регулирующие выдачу, структуру, использование и действительность налоговых идентификационных номеров (TIN) или их функциональных аналогов стран ОЭСР. Свою информацию о TIN предоставила на днях Колумбия. А всего с начала года на ресурсе ОЭСР добавили данные о правилах налоговых идентификационных номеров, которые действуют в 9 юрисдикциях: кроме Колумбии это — Панама, Сен-Мартен, Эквадор, Доминика, Гренада, Оман, Катар, Вануату.
TIN для отчета по стандарту ОЭСР
Напомним, что сведения о TIN своих клиентов необходимы организациям финансового рынка (ОФР) тех юрисдикций, которые участвуют в автоматическом обмене финансовой информацией, передаваемой в форме отчетности по стандарту ОЭСР (CRS). С 2015 года по начало текущего года к автоматическому обмену финансовой информации присоединились 115 стран (территорий), при этом 108 из них предоставили информацию о правилах выдачи, структуре, использования и действительности TIN.
Российская Федерация подписала соглашение о присоединении к автоматическому обмену финансовой информацией в 2016 году, а первую отчетность российские организации финансового рынка сдали в 2018 году. Проверка обязательности наличия TIN в отчете была включена в 2019 году, а с 2020 года форматом отчета предусмотрена проверка структуры указываемого налогового идентификационного номера для ряда юрисдикций. В прошлом году в соответствии с требованиями формата ФНС РФ к отчету по стандарту ОЭСР проверялись идентификационные номера юридических лиц из 19 юрисдикций и физических лиц – по 25 юрисдикциям. В отчеты, сдаваемые в нынешнем году, в проверку структуры TIN физических лиц для отдельных юрисдикций добавлена еще проверка TIN для Мальты.
Ответственность за недостоверную информацию
Обращаем ваше внимание, что за представление неполной или недостоверной информации ФНС РФ взымает штраф с ОФР в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения (применяются к правоотношениям, связанным с привлечением ОФР и их клиентов к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с представлением ими информации за периоды начиная с 1 января 2022 г., п. 3 ст. 129.7 Часть первая НК РФ).
Правила структуры TIN
Каждая страна устанавливает правила формирования структуры и проверки действительности TIN.
Некоторые страны формируют налоговые идентификационные номера в определенной последовательности чисел, тогда как другие делают их сложными, включая данные о самом лице, которому присваивается TIN.
Например, в Италии при формировании TIN физического лица включаются данные о фамилии, имени, дате и месте рождения, а также контрольная цифра для проверки. А в структуре налогового идентификационного номера физического лица в Польше включены дата рождения и пол налогоплательщика.
Страны, не присваивающие TIN
Есть страны, которые не выдают налоговые идентификационные номера (TIN) или эквивалентные идентификаторы для целей налогообложения: Багамские Острова, Бахрейн, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Каймановы острова, Монако, Монтсеррат, Острова Теркс и Кайкос.
Однако следует учесть, что при этом есть страны, которые не присваивают TIN, но могут использовать какой-либо другой идентификатор в качестве функционального аналога. Например, Объединенные Арабские Эмираты не выдают TIN. Поэтому номер налогоплательщику не присваивается автоматически для физических и юридических лиц, но выдаются сертификаты налогового резидента (″TRCs″) по заявлению правомочного физического или юридического лица на основании применяемого Соглашения об избежании двойного налогообложения. TRC действительны в течение одного года, и имеющие их налогоплательщики могут не иметь индивидуальных налоговых номеров.
Процедура проверки TIN
TIN является предметом особого контроля ФНС России при обработке сведений о клиентах – иностранных налогоплательщиках, в связи с чем эксперты нашей компании рекомендуют наладить процедуры проверки идентификационных номеров не только при подготовке отчетности, но и при получении его от клиента во время принятия на обслуживание. Такие процедуры позволят раньше выявлять некорректные TIN, снизить количество сработавших риск-факторов от регулятора и, соответственно, количество запросов уточнения информации по клиенту и его TIN от ФНС РФ.
Для проверки TIN можно пользоваться опубликованной информацией на ресурсе ОЭСР, самостоятельно проверяя полученные TIN по структуре налоговых идентификационных номеров.
Так же можно использовать специализированный сервис нашей компании, который позволяет проводить расширенную проверку корректности TIN и сформировать протокол с ее результатами и ссылками на источники. Имеется возможность разместить данный сервис проверки TIN на своих серверах во внутрикорпоративной сети. Проверка TIN возможна по списку стран, содержащему более 90 юрисдикций.
Кроме того, благодаря переносу сроков сдачи отчетности по стандарту ОЭСР на 31 июля 2022 г. можно использовать дополнительное время для контроля ранее полученных TIN от клиентов. Для этого нужно воспользоваться групповой проверкой идентификационных номеров на нашем ресурсе. Для получения тестового доступа к сервису проверки TIN обращайтесь к нашим специалистам по телефону +7 (495) 411-79-69.
Tax Identification Numbers (TINs) – what you need to know
The Basics 5 Min Read
If you’re the director or shareholder of a limited company, you may have heard of Tax Identification Numbers, often referred to as TINs. Perhaps you recently registered your company and are eagerly awaiting your TIN.
In this post, we cover everything you need to know about the TIN, including why – as a company director and/or shareholder – you’re wasting your time if you are waiting to receive a ‘TIN’ (and what you should be keeping an eye out for instead). Let’s get started.
What is a Tax Identification Number (TIN)?
A TIN is a unique tax identifier, typically made up of letters and numbers, that’s assigned to an account holder by their specific tax jurisdiction. TIN is not a term that’s common in the United Kingdom; however, it is popular across the EU and in America. Because of this, if a UK limited company is working with a business based in the EU or America, it is not uncommon for the UK company to be asked to present a TIN.
The purpose of the TIN is to identify a taxpayer and, in turn, help facilitate the administration of tax affairs (both national and cross-border).
HM Revenue & Customs (HMRC) – the UK government body responsible for the collection of taxes, does not issue anything that’s referred to as a TIN. Nor do Companies House, the UK’s official registrar of companies.
Nonetheless, because of the ambiguity surrounding the term, there are some unique identifiers that could be described as the UK’s alternatives to TINs.
TINs for a UK limited company and its directors
If you have been asked to present a TIN, it’s likely that the person/organisation making the request actually wants one of the below:
Company registration number (CRN)
The company registration number (sometimes referred to as the company number) is a unique eight-character string that is automatically given to a company as soon as it is registered at Companies House.
This number should be published on the company’s website, stationery, and any other official company documentation, such as invoices.
By presenting a company number, a business is demonstrating that they are a registered company at Companies House.
Despite its name, the company registration number does not always consist of just numbers. The format depends on the company type (is it limited by shares, a limited liability partnership or a limited partnership?) and jurisdiction (was it formed in England & Wales, Scotland, or Northern Ireland?).
Examples of the different company registration numbers
| Company type | Jurisdiction | Example |
| Limited by shares | England & Wales or only Wales | 01234567 |
| Scotland | SC123456 | |
| Northern Ireland | NI123456 | |
| Limited liability partnership | England & Wales or only Wales | OC123456 |
| Scotland | SO123456 | |
| Northern Ireland | NC123456 | |
| Limited partnership | England & Wales or only Wales | LP123456 |
| Scotland | SL123456 | |
| Northern Ireland | NL123456 |
Your company registration number can be found in a number of places, including:
- Your Client Portal, if you are a Quality Company Formations customer. Once you have logged in, select ‘My Companies’, you will then see the ‘Number’.
- The Companies House register. All you need to do is search for the company, and you will then see the number.
- On the Certificate of Incorporation. This will have been issued when your company was registered.
Employer Reference Number (ERN)
The Employer Reference Number (also known as the ERN or PAYE reference number) is issued by HMRC when you register your business as an employer. You need this number when dealing with anything related to employment.
The ERN will follow this format: 123/AA1234.
If you have registered as an employer, you will find the ERN in your HMRC welcome pack (sent upon registration), any correspondence that you have had with HMRC related to PAYE, payslips that you have provided to employees, and any P60s and P45s.
National Insurance Number (NI)
When a UK resident reaches the age of 16, they are automatically issued with a National Insurance number.
This unique number is used to ensure that National Insurance contributions and tax contributions are recorded against that person only. Whilst an individual will need to provide their NI number in a number of different scenarios, as a company director specifically, you will need your NI number if you are paying yourself through PAYE.
The NI number comprises of 2 letters, 6 numbers, and a final letter. For example, AB123456D.
You will be able to find your NI number on your payslips, your P60, and letters relating to tax, insurance, or benefits. If you can’t locate any of these documents, you should complete the CA5403 form or call 0300 200 3500.
Unique Taxpayer Reference (UTR)
The Unique Taxpayer Reference (also known as the UTR or sometimes Tax Reference) is a unique 10-digit number that is automatically assigned by HMRC when a company is formed (and when an individual registers for Self Assessment). The UTR helps a business identify itself when dealing with issues related to tax, and should be used in any correspondence with HMRC.
The UTR is typically shown in this format: 12345 67890.
Your UTR will be mailed to the company’s registered office address within 3 weeks of your company being formed. You will then find it in any future correspondence sent from HMRC.
If you have misplaced the UTR and can’t locate any previous mail from HMRC, you can get a copy of the UTR re-sent to your registered office. All you need to provide is your company registration number and company name.
VAT registration number
If you register your business for VAT, HMRC will send you a unique 9-digit VAT registration number (or VAT number). This number helps identify a business in matters related to VAT.
As a VAT-registered business, you should include your VAT registration number on your website, invoices, and any receipts that you may issue.
A VAT number for a business located in England, Scotland, or Wales will follow this format: GB123456789. A VAT number for a business located in Northern Ireland will look like this: XI123456789.
The VAT number is sent out by HMRC upon successful registration (this takes approximately 20 days). If you have lost track of the number and you can’t find the initial HMRC registration documents (and you haven’t yet published the number on your website or any invoices), we recommend contacting HMRC directly.
Keeping your TINs safe
Some of the unique identifiers we have highlighted in this post should only be passed on to trusted individuals/bodies.
Whilst the company registration and VAT registration numbers need to be made public, we strongly recommend keeping all of the other identifiers private (Employer Reference Number, National Insurance Number, Unique Taxpayer Reference) unless you are certain that the individual/organisation making the request is doing so for the right reasons.
If in doubt, feel free to comment on this blog and we’ll advise you accordingly.
Are you a Quality Company Formations customer with an address service?
If you have a Registered Office Address Service and/or Director’s Service Address with us, we will accept mail from official government bodies including HMRC and Companies House. This mail is securely opened, scanned, and then emailed to you.
These scans are also securely stored in your Client Portal.
This means, if you have misplaced any of the TINs covered in this post, you may find these in your account. To check – Log in, select ‘My Mail’ and then click on the PDF icon(s).
Thanks for reading
Tax Identification Numbers or TINs may not be common terminology in the UK; however, they are widely used elsewhere, and are an integral part of doing business on a global scale. As such, it makes good business sense to have an understanding of what someone may mean when they refer to a TIN. We hope this post has helped you in grasping this.
Please leave a comment if you have any questions.
Author: Nicholas Campion
Nicholas Campion, is a Director and a Chartered Secretary. He has attained considerable experience in the field after working in client-facing roles for leading international providers of corporate services. In his spare time, Nicholas enjoys writing, painting, and aviation, and is also a fair-weather supporter of Derby County.
Идентификационные номера налогоплательщика (TIN)
Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) представляет собой идентификационный номер, используемый Налоговым управлением США при администрировании соблюдения налогового законодательства. Этот номер выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ) или Налоговым управление США ( IRS ). Номер социального обеспечения ( SSN ) выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ), а все другие идентификационные номер налогоплательщика ( TIN ) выдаются Налоговым управление США ( IRS ).
Идентификационные номера налогоплательщика
- Номер социального обеспечения SSN
- Идентификационный номер работодателя EIN
- Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ITIN
- Идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США ATIN
- Идентификационный номер налогоплательщика для специалиста/организации по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций PTIN
Нужен ли мне такой номер?
Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) должен предоставляться в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах. Например, номер должен предоставляться в следующих случаях:
- Когда вы подаете свои налоговые декларации.
- При подаче заявления на льготы в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения.
TIN должен указываться в сертификате об удержаниях налогов из заработной платы, если бенефициарный владелец заявляет что-либо из следующего:
- Льготы в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (за исключением доходов от обращающихся на бирже ценных бумаг)
- Освобождение от уплаты налогов для фактически связанного дохода
- Освобождение от уплаты налогов для определенных аннуитетов
Как получить идентификационный номер налогоплательщика ( TIN )?
Номер социального обеспечения ( SSN )
Вы должны будете заполнить Форму SS- 5, «Заявление на получение номера социального обеспечения» (Английский) PDF . Вы также должны представить подтверждение своей личности, возраста и гражданства США или законного статуса иностранца. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Администрации социального обеспечения (Английский).
Форму SS- 5 также можно получить позвонив по телефону 800-772-1213 или посетив местное отделение социального обеспечения. Эти услуги являются бесплатными.
Идентификационный номер работодателя ( EIN )
Идентификационный номер работодателя ( EIN ) также называется федеральным налоговым идентификационным номером и он используется для идентификации коммерческого юридического лица. Этот номер также используется наследственными имуществами и трастами, получающими доход, который должен указываться в Форме 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский). Для получения дополнительной информации смотрите Идентификационные номера работодателя.
Следующая форма доступна только для работодателей, находящихся в Пуэрто-Рико, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR PDF .
Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ( ITIN )
ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения ( SSN ). Это 9-значный номер, начинающийся с цифры «9» и имеющий формат аналогичный номеру социального обеспечения ( SSN ) ( NNN-NN-NNNN ).
Вы можете использовать инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам (Английский) Налогового управления США для помощи в определении того, нужно ли вам подавать заявление для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ).
Для получения ITIN вы должны заполнить документ Налогового управления США Форма W- 7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США». Для Формы W- 7 требуется документация, подтверждающая статус иностранца и подлинную личность каждого человека. Вы можете либо отправить по почте документацию вместе с Формой W- 7 по адресу, указанному в Инструкции к Форме W- 7, представить ее отделении Налогового управления США, не требующем предварительной записи на прием, либо обработать ваше заявление через Агента по приему заявлений, уполномоченного Налоговым управлением США. Форма W- 7( SP ), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF доступна для лиц, говорящих на испанском языке.
Агентами по приему заявлений являются юридические лица (колледжи, финансовые учреждения, бухгалтерские фирмы, и т.д.), уполномоченные Налоговым управлением США помогать заявителям при получении ITIN. Они рассматривают документацию заявителя и направляют заполненную Форму W- 7 для обработки в Налоговое управление США.
ПРИМЕЧАНИЕ. Вы не можете запрашивать налоговый зачет за заработанный доход, используя ITIN.
Иностранные физические лица должны подавать заявление на получение номера социального обеспечения ( SSN, если они имеют право на это) с помощью Формы SS- 5, направленной в Администрацию социального обеспечения или должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ) с помощью Формы W- 7. С настоящего момента каждый заявитель на получение ITIN должен теперь:
- Подать заявление с использованием пересмотренной Формы W- 7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский), и
- Приложить Форме W- 7 федеральную подоходную налоговую декларацию.
Заявитель, соответствующий одному из исключений требования подавать налоговую декларацию, (смотрите Инструкции к Форме W- 7) должен представить документацию, подтверждающую право на это исключение.
Новые правила для W- 7/ ITIN были выпущены 17 декабря 2003 года. Краткая сводка этих правил приведена в новой Форме W- 7 и инструкциях к ней.
Для получения дополнительной информации о ITIN см.:
Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN )
Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN ) (Английский) является временным девятизначным номером, выдаваемым Налоговым управлением США физическим лицам, находящимся в законном процессе усыновления или удочерения ребенка, являющегося гражданином или постоянным жителем США, но которые не могут получить SSN для этого ребенка к моменту подачи налоговой декларации.
Форма W- 7 A, «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (Английский)» используется для подачи заявления на получение ATIN. (ПРИМЕЧАНИЕ. Не используйте Форму W- 7 A, если ребенок не является гражданином или постоянным жителем США.)
Индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN )
Начиная с 1 января 2011 года, если вы являетесь специалистом, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, вы должны использовать действительный индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN ) на подготовленных вами налоговых декларациях. Использование PTIN больше не является необязательным. Если у вас нет PTIN, вы должны его получить используя новую систему регистрации Налогового управления США (Английский). Даже если у вас есть PTIN, но вы получили его до 28 сентября 2010 года, вы должны подать заявление на новый PTIN или продлить срок действия имеющегося PTIN, используя новую систему. Если вся ваша подтверждающая личность информация совпадает, вам может быть выдан тот же самый номер. Вы должны иметь PTIN, если вы за плату подготавливаете все или почти все федеральные налоговые декларации или заявления на получение возврата налогов.
Если вы не хотите подавать заявление на получение PTIN по Интернету, используйте Форму W- 12, «Заявление в Налоговое управление США для получения индивидуального номера платного составителя налоговой декларации ( PTIN )» (Английский). Обработка бумажного заявления займет 4-6 недель.
Если вы являетесь иностранным специалистом по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, который не может получить номер социального обеспечения США, пожалуйста, смотрите инструкции в Новые требования для специалистов по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы (Английский).
Иностранные физические лица и идентификационный номер работодателя Налогового управления США
Иностранные организации, не являющиеся физическими лицами (например, иностранные корпорации и т. д.), которые должны иметь федеральный идентификационный номер работодателя ( EIN ), чтобы претендовать на освобождение от удержания налога в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (заявлено в Форме W- 8 BEN ) должны подать Форму SS- 4, «Заявление на получение идентификационного номера работодателя» (Английский) в Налоговое управление США для подачи заявления на получение такого EIN. Иностранные организации, подающие Форму SS- 4 с целью получения EIN для требования освобождения от уплаты налогов в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения и которые в противном случае не должны подавать подоходную налоговую декларацию США, налоговую декларацию для налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму или налоговую декларацию для акцизного налога, должны выполнить следующие специальные инструкции при заполнении Формы SS- 4. При заполнении строки 7 b Формы SS- 4 заявитель должен написать « N / A » (не относится) в блоке, запрашивающем SSN или ITIN, кроме случая, когда у заявителя уже есть SSN или ITIN. При ответе на вопрос 10 Формы SS- 4 заявитель должен написать « other » (другое) и написать или впечатать одну наиболее подходящую фразу из приведенных ниже:
« For W- 8 BEN Purposes Only » (Только в целях W- 8 BEN )
« For Tax Treaty Purposes Only » (Только в целях договора об избежании двойного налогообложения)
« Required under Reg. 1.1441-1( e )(4)( viii )» (Требуется в соответствии с Правилом 1.1441-1( e )(4)( viii ))
«897( i ) Election » (897( i ) выбор)
Если вопросы с 11 по 17 в Форме SS- 4 не относятся к заявителю, поскольку он не должен подавать налоговую декларацию в США, такие вопросы следует отметить как « N / A » (не применимо). Иностранная организация, заполнившая форму SS- 4 описанным выше способом, должна быть внесена в документацию Налогового управления США как не имеющая требования подачи каких-либо налоговых деклараций США. Однако, если иностранная организация получает письмо от налогового управления США с просьбой подать налоговую декларацию США, иностранная организация должна немедленно ответить на это письмо, заявив, что к ней не относятся требования подавать какие-либо налоговые декларации США. Отсутствие ответа на письмо Налогового управления США может привести к процессуальному определению размера налога Налоговым управлением США в отношении иностранной организации. Если иностранная организация позже становится обязанной подать налоговую декларацию США, иностранная организация не должна подавать заявку на получение нового EIN, а вместо этого должна использовать EIN, который был впервые выдан для всех налоговых декларациях США, поданных впоследствии.
Для ускорения выдачи EIN иностранному юридическому лицу, пожалуйста, звоните по телефону 267-941-1099. Это платный телефонный звонок.