Займы какой счет в бухучете

Учет кредитов и займов на предприятии: что нужно знать руководителю

25 февраля 2020

Учет кредитов и займов на предприятии: что нужно знать руководителю

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

Чем отличаются кредиты и займы

Бытует заблуждение, что суть отличия в следующем: кредиты выдаются под процент, а займы – за просто так. Это неверно.

Вот три ключевых расхождения между ними, которые определяются главой 42 ГК РФ:

• кто выступает кредитором или заимодавцем? Для кредитов – это банки (см. также про эквайринг). Для займов – все прочие юридические и физические лица, например, поставщики или покупатели, собственники или работники организации;
• какова форма предоставления? Кредиты выдаются исключительно в денежной форме 1 . Займы могут быть и в натуральной;
• обязательна ли возмездность? Для кредитов – да. Для займов – нет. Причем в некоторых случаях, если в договоре прямо не указано иное, заем всегда будет беспроцентным (п. 4 ст. 809 ГК РФ).

Бухгалтерский учет кредитов и займов на примере предприятия

Чтобы правильно учитывать кредиты и займы, принимайте во внимание следующие нормативные документы. Их список – на рисунке 1.

Рисунок 1. Какими документами регулируется учет кредитов и займов

Давайте рассмотрим основные положения этих документов. Но для начала вспомним: учет займов и кредитов сводится к отражению на счетах операций трех типов:

1. Получение заемных средств.
2. Начисление процентов по ним.
3. Возврат.

Причем информация со счетов переходит в бухгалтерскую отчетность. Все вместе – это канва дальнейшего рассказа.

Этап 1. Получение заемных средств

Если речь идет про получение денежного кредита и займа, то тут все просто.

С одной стороны, в вашей организации увеличиваются деньги, например, на расчетном, валютном счете или в кассе (определяется характером договора). Деньги – это актив баланса. Значит, счета для их учета – тоже активные. Увеличение отразится по дебету.

С другой стороны, формируется обязательство. Оно может оказаться долго- или краткосрочным. Это также зависит от условий договора. Граница срочности – 12 месяцев. В итоге одновременно прирастает пассив, что отражается по кредиту счетов учета расчетов.

Бухгалтерская запись будет такой:

Чуть сложнее обстоит дело, когда заем носит неденежный характер, либо, когда речь идет про товарный кредит. В этом случае по дебету пойдет счет, на котором вы учитываете аналогичные активы. Для материалов – 10, для товаров – 41, для основных средств – 08 с последующим переносом на 01-й.

И еще важный момент. Операции по предоставлению займов в неденежной форме, в отличие от денежных, облагаются НДС. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146 и пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Так как вещи по договору передаются в собственность, значит, признается их реализация.

Выходит, заимодавец начислит НДС по такой операции и выставит счет-фактуру. А у вашего предприятия появится право возместить налог из бюджета. Так будет, если одновременно выполняются условия:

• организация-заемщик является плательщиком НДС и заем получен для осуществления деятельности, которая облагается этим налогом. Последнее актуально, когда совмещаются несколько налоговых режимов;
• неденежные активы, полученные взаймы, приняты к учету;
• есть оригинал счета-фактуры от заимодавца по операции предоставления неденежного займа.

Схема записей окажется следующей:

Этап 2. Учет расходов по займам и кредитам

Расходы по заемным средствам – это, прежде всего, проценты по ним. В отношении них помните три правила.

Правило 1. Начисление и выплаты процентов – разные операции. Даже если договором предусматривается разовое погашение по окончании срока кредитования, то начисление процентного расхода происходит ежемесячно. Так будет и в случаях, когда платеж кредитору производится раз в квартал или полугодие.

Причина: принцип начисления. В российской трактовке он называется допущение временной определенности фактов хозяйственной жизни. Отсылка к нему есть в п. 18 ПБУ 10/99. Суть сводится к следующему: расходы отражаются в том периоде, к которому они относятся, вне зависимости от их фактической оплаты. Минимальный отчетный период в бухучете – месяц (п. 48 ПБУ 4/99). Поэтому и привязка в отражении расходов производится к месяцу.

Послабление существует для организаций, которые ведут учет упрощенно (п. 4 и 5 ст. 6 Закона «О бухучете»). Они имеют право применять кассовый метод признания расходов, то есть отражать их на бухгалтерских счетах только после оплаты.

Правило 2. Проценты рассчитываются исходя из фактического количества дней, в которые организация пользовалась заемными средствами. Если в договоре не указано иное, то день получения в расчет не принимается, а день возврата, наоборот, учитывается.

Например, кредит или заем взят 15 февраля сроком на полгода. Для начисления процентов за февраль посчитайте все дни с 16 февраля по 28-е или 29-е включительно.

Правило 3. Формат проводок зависит от цели привлечения заемных средств. Причем крéдит будет в любом случае одним и тем же – 66 или 67. А дебет – различным.

Если заемные средства взяты для приобретения инвестиционного актива, то проценты по ним увеличат стоимость последнего и попадут на счет 08. Это та самая ситуация, когда начисленные проценты не сразу попадают в расход, а сначала аккумулируются в капитальных затратах. Во всех остальных случаях они отражаются по дебету счета 91-2, то есть в прочей составляющей.

Те, кто применяют упрощенный подход к ведению бухучета, могут отойти от такого порядка. Им дано право признавать все проценты в составе прочих расходов без применения счета 08 (п. 7 ПБУ 15/2008 и письмо Минфина РФ от 20.02.2017 г. № 07-01-07/9681).

На рисунке 2 мы показали, что считается инвестиционным активом.

Рисунок 2. Особенности учета процентов по кредитам и займам, которые взяты для приобретения инвестиционного актива

Вот такими будут бухгалтерские записи.

Заметьте: характер заемных средств – денежный или неденежный – в вопросе признания процентного расхода ни на что не влияет. Бухгалтерские записи окажутся идентичными.

В момент погашения процентного долга закрывается задолженность по кредиту 66 или 67 и одновременно происходит денежный отток.

Примечание: * в статье мы не рассматриваем учет курсовых разниц по валютным кредитам и займам.

Сумма по этой записи не обязательно равняется расходу за один месяц. Если договором определен более долгий срок погашения, допустим, раз в квартал, то надо сложить все процентные начисления по кредиту 66 (67). Чтобы туда по ошибке не попала основная сумма долга, на названных счетах создается отдельный субсчет для процентов (п. 4 ПБУ 15/2008).

Например, учет кредитов и займов в «1С:ERP Управление предприятием» реализуется как раз по такому правилу. Открываются следующие субсчета к счетам 66 и 67:

• 01 и 03 для основной суммы рублевого кредита/займа;
• 02 и 04 для процентов по ним.

И еще важные моменты про НДС:

• если взаймы получены деньги или ценные бумаги, то обязанностей по НДС с процентных платежей у заемщика не возникнет;
• если заем имеет неденежную форму, но проценты платятся деньгами, объект налогообложения тоже не появится;
• если и заем, и проценты по нему носят неденежный характер, то заемщик обязан начислить НДС и выставить счет-фактуру в момент передачи дополнительных неденежных активов. Причина: такое дополнительно отданное имущество признается реализованным. При этом заимодавец получает право предъявить налог к вычету.

Бухгалтерские записи в последнем случае окажутся такими.

Этап 3. Возврат заемных средств

Когда возвращаются деньги, то совершается бухгалтерская запись, прямо противоположная приведенной в первой схеме. Вот такая:

Ситуация усложнится в случае погашения неденежного обязательства. В этом случае опять появится НДС, так как теперь заемщик передает имущество в собственность заимодавца. Операция признается реализацией, значит, попадает под обложение данным налогом.

Схема бухгалтерских записей – аналогична пятой. Изменятся только формулировки.

Рассмотрим два примера.

Пример 1

17.02.2020 организация взяла кредит в банке сроком на три месяца. Сумма – 1 млн руб. Ставка – 12%. Цель – пополнение оборотных средств. По условиям кредитного договора проценты погашаются вместе с основной суммой долга по истечении срока кредитования.

Проводим займ в 1С: просто, быстро, по существу

Планом счетов 1С 8 предусмотрен учет выданных займов в зависимости от получателя (сотрудник компании или сторонняя организация), а также от типа займа (процентный или беспроцентный). Ежемесячные проценты начисляются вручную и учитываются обособленно.

Для получения дополнительного дохода многие организации предоставляют свободные денежные средства на расчетных счетах во временное пользование проверенным контрагентам – юридическим лицам или работникам фирмы по договору займа.

Чтобы отразить выданный займ в 1С, необходимо предварительно уделить особое внимание ключевым моментам договора:

• сумма;
• стороны: компания может выдавать деньги в заем юр. и физ. лицам, сотрудникам или учредителю;
• срок возврата средств, способ погашения долга – в конце или ежемесячными платежами;
• условия: в отличие от кредитов, займ может быть процентным и беспроцентным;
• способ предоставления: безналичным перечислением или наличными из кассы предприятия. допустима передача во временное пользование товаров, оборудования и т.д.

Справка! Согласно указанию ЦБ РФ № 3073–У от 07.10.2013, выдача займа наличными из кассы запрещена, нужно предварительно снять необходимую сумму с расчетного счета компании.

Решение этих задач позволит правильно отразить операции по договору займа в программном продукте 1С на определенных счетах учета.

Нормативное регулирование

Отношения между контрагентами в рамках договора осуществляются в соответствии с главой 42 ГК РФ (ст. 807–818), отображение в бухгалтерском учете фирмы – ПБУ 19/02.

Выданные в заем средства под определенный процент отображаются в бухучете на счете 58, субсчет 03: в дебет заносятся суммы выданных займов, по кредиту – погашение.

Проценты, выплачиваемые заемщиком, – доход заимодавца, отражение которого в учете регулируется ПБУ 9/99. Сумма % за пользование выданными финансами отображается по дебету сч. 76 в корреспонденции со сч. 90 (если предоставление денег в долг – обычный вид деятельности компании) или 91 (прочие доходы фирмы).

Примечание от автора! Если займ беспроцентный, то он не является финансовым вложением организации и учитывается на 76 счете. Суммы, данные сотрудникам компании в долг, ‒ на 73 сч.

Учет операций в 1С

Подробные инструкции по учету действий по выдаче займа, начислению % к получению, погашению дебиторской задолженности показаны в 1С 8 (Конфигурация: бухгалтерия предприятия, редакция 8.2). Наиболее распространенным является предоставление средств под определенный %.

Создание договора

Для учета операций по договору займа, заключаемого с контрагентами компании, необходимо предварительно добавить данный документ в справочник:

В пункте «Операции» перейти к «Справочникам».

— наименование (например, договор займа);
— вид – прочее;
— номер, дата составления, срок действия;
— валюту расчетов.

Проверив введенные данные, создать документ с помощью «ОК» внизу страницы.

Выдача займа

Момент возникновения дебиторской задолженности по действующему договору – время передачи средств заемщику.

Подтверждением выданных финансов в заем является банковская выписка компании (при безналичном перечислении) или расходный кассовый ордер.

Пошаговая инструкция для отражения перечисления:

— в разделе операций выбрать расчеты по кредитам и займам;

— заполнить договор, счет учета операций, статью движения средств (расчеты по кредитам и займам);

— уточнить данные и провести документ кнопкой «ОК». На основании выписки из финансового учреждения должны сформироваться соответствующие проводки, которые можно проверить.

Инструкция для выдачи наличных:

После снятия средств с расчетного счета можно составить РКО. Для этого необходимо в разделе «Касса» указать «Расходный кассовый ордер».

— сумма;
— контрагент;
— договор;
— р/с и статью движения денежных средств.

Уточнить данные, провести документ, нажав на «ОК».

Получение дохода в виде процентов

Начисление % за пользование средствами осуществляется:

• каждый месяц, независимо от фактического получения сумм по договору от займополучателя, – при общей системе налогообложения;
• доход возникает при фактическом получении средств при УСН.

Алгоритм действий по начислению процентов:

В главном меню перейти в раздел «Операции» – «Операции, введенные вручную» и добавить новую.

— счет дебета – 76.09 (субконто – контрагент, займополучатель, договор), 73.01 (если средства предоставлены сотруднику фирмы);
— счет кредита – 91.01 (% к получению (уплате));
— внести сумму %.

Погашение дебиторской задолженности

Получение средств в качестве выплаты долга от займополучателя подтверждается банковской выпиской или приходным кассовым ордером. При проведении документов необходимо проверить:

тип операции – расчеты по кредитам и займам;

Проверка данных

Для уточнения дебиторской задолженности можно в любое время просмотреть текущие платежи и размер долга по действующим договорам:

В главном меню в разделе «Отчеты» перейти к оборотно-сальдовой ведомости по счету.

Выдача денег учредителю фирмы

Отношения между компанией и учредителем в части выдаваемых займов никак не закрепляются в Уставе организации. В связи с этим отражение расчетов по выдаче финансов в долг осуществляется аналогично операциям по предоставлению средств сторонним юридическим или физическим лицам.

Особое внимание следует уделить оформлению беспроцентных соглашений: судебными решениями подтверждено, что многие такие займы были переквалифицированы в дивиденды, которые должны облагаться НДФЛ в размере 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.

Особенности отношений с сотрудниками компании

У работника организации при получении средств во временное пользование от нанимателя может возникать материальная выгода, если:

• договор беспроцентный;
• установленная % ставка за пользование деньгами ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В этих случаях возникающая материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% для резидентов и 30% для нерезидентов. При этом налоговым агентом является работодатель, который обязан рассчитать, удержать налог и уплатить его в контролирующие органы. Дата получения дохода сотрудником в данном случае ‒ последний день каждого месяца в течение всего срока действия соглашения.

От автора! Если работнику предоставлен целевой заем на приобретение жилой недвижимости или земельного участка под строительство, то полученная материальная выгода не облагается НДФЛ. В качестве подтверждения он должен предоставить уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.

Прощение долга

Согласно ст. 415 ГК РФ, кредитор может снять с должника имеющиеся на нем обязательства. Это оформляют дополнительным соглашением или посредством уведомления, в тексте которого указывают сумму, из-за чего она возникла, сроки погашения и т.д.

В целях предотвращения переквалификации прощения долга в договор дарения необходимо дополнительно расписать экономические выгоды кредитора. Эта процедура несет в себе некоторый риск, так как налоговая инспекция может считать неправомерным определение суммы невозвращенных денег в состав внереализационных расходов, поэтому не следует упоминать их при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Колосок» заключило договор займа с ООО «Рябина». Основные условия:

• сумма – 400 тыс. руб.;
• займ выдается под проценты – 10% годовых, которые необходимо уплачивать ежемесячно (сумма × % ставка / 366 × количество календарных дней в месяце);
• деньги предоставляются безналичным перечислением;
• возврат долга может осуществляться частями.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

450 тыс. руб. – деньги перечислены на расчетный счет ООО «Рябина»;

Начисление процентов по договору займа: проводки

За пользование денежными средствами или материальными ценностями, полученными в долг, придется заплатить определенную сумму — некий платеж за использование заемными активами. О том, как правильно отразить обязательные процентные платежи по кредитным и заемным договорам, расскажем в нашей статье.

Особенности кредитования

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов (денег, имущества, нематериальных активов и прочего), которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне (организации, ИП или сотруднику).

Напомним, что кредит может выдать только специализированная организация, которая имеет соответствующую лицензию. А вот заемные средства можно получить от компании, ИП или физического лица. К тому же кредитование осуществляется исключительно в деньгах, то есть в денежной форме. В то время, как займы можно получить и в материальной форме, например, в виде продукции, основных средств, сырья или любого другого имущества фирмы.

Некоторые компании могут предоставить заемные средства бесплатно, то есть дополнительную плату за пользование заемными активами уплачивать не нужно (п. 1 ст. 809 ГК РФ ). Однако большинство компаний осуществляют кредитование за конкретную плату — проводят начисление процентов по займу, проводки по начислению отражают возникновение задолженности заемщика перед займодателем.

Предоставление заемных средств в учете заемщика и займодателя существенно отличаются.

Учет кредитования у займодателя

Для организации-займодателя бухгалтерский учет операций по начислению процентов по договору займа, проводки зависят от основного вида деятельности. Если кредитование — это основной вид деятельности фирмы, то записи составляются с использованием счета 90 «Продажи» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, п. 12 ПБУ 9/99). Например, в учете кредитной или микрофинансовой организации.

Компании, для которых выдача займов не является ключевым предметом деятельности, при начислении процентов по кредиту проводки составляются с применением счета 91 «Прочие доходы» (п. 16 ПБУ 9/99). Причем суммы за пользование займами начисляются за каждый отчетный период, ежемесячно или ежеквартально, согласно условиям заключенного договора.

Учет полученного займа и процентов в 1С

Ведение хозяйственной деятельности требует вложения средств — собственных или заемных. Взять в долг можно не только в банке, но и у партнеров — физических лиц и организаций, на длинный или короткий срок.

Из статьи вы узнаете:

• об особенностях долгосрочных займов полученных;
• чем отличается заем от кредита;
• как в 1С отразить получение займа, начисление процентов, уплату основного долга и процентов.

Пошаговая инструкция

01 ноября Организация получила заем от контрагента на сумму 450 000 руб. сроком на 18 месяцев под 15% годовых. По условиям договора основная сумма задолженности уплачивается равными долями ежемесячно, проценты начисляются ежемесячно на остаток задолженности. Уплата долга и процентов производится согласно графику платежей.

30 ноября и 31 декабря были начислены проценты, проведена уплата основной задолженности и процентов по графику.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Получение займа от контрагента
01 ноября	51	67.03	450 000	450 000	Получение займа от контрагента	Поступление на расчетный счет — Получение займа от контрагента
Отражение в учете начисленных процентов по займу за ноябрь
30 ноября	91.02	67.04	5 363,01	5 363,01	5 363,01	Начисление процентов	Операция, введенная вручную — Операция
Уплата основного долга по займу за ноябрь
30 ноября	67.03	51	25 000	25 000	Уплата основного долга	Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту
Уплата процентов за ноябрь
30 ноября	67.04	51	5 363,01	5 363,01	Уплата процентов	Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту
Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
31 декабря	91.02	67.04	5 414,38	5 414,38	5 414,38	Начисление процентов	Операция, введенная вручную — Операция
Уплата основного долга по займу за декабрь
31 декабря	67.03	51	25 000	25 000	Уплата основного долга	Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту
Отражение в учете начисленных процентов по займу за декабрь
31 декабря	67.04	51	5 414,38	5 414,38	Уплата процентов	Списание с расчетного счета — Возврат займа контрагенту

Получение займа от контрагента

Нормативное регулирование

По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

• Кредит выдает только банк. Заем может быть получен от других юридических лиц, а также физлиц.
• Кредит обязательно предусматривает уплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
• Кредит выдается исключительно деньгами. Заем может быть выдан в натуральной форме, ценными бумагами.
• Кредиты «подчиняются» нормативно-правовым актам Банка России. Для займов между лицами, не являющимися кредитными организациями, эти НПА могут рассматриваться как рекомендуемые.

Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам». Сумма, полученная по договору займа, является кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до года включительно — на счете 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года —на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).

К расходам, связанным с исполнением договора займа и учитываемым отдельно от основного долга, относят (п. 3 ПБУ 15/2008):

• проценты за пользование займом;
• сопутствующие расходы — оплату информационных и консультационных услуг, экспертизы договора и др.

Сопутствующие расходы учитываются равномерно на протяжении всего срока договора займа (п. 8 ПБУ 15/2008).

С 01 июня 2018 года законодательное регулирование договоров займа существенно поменялось. Подробно С 01.06.2018 вступили в силу изменения по договорам кредита и займа.

Учет в 1С

Получение денежных средств по договору займа оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Сумма — полученная сумма по договору займа, согласно выписке банка.
• Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора в документе Поступление на расчетный счет автоматически устанавливается:

• Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 67.03 — получение займа от контрагента.

Отражение в учете начисленных процентов за ноябрь и декабрь

• в составе прочих расходов в отчетном периоде начисления процентов;
• в первоначальной стоимости инвестиционного актива.

• по неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
• по контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от валюты кредита (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

В нашем примере проценты, согласно договору займа, начисляются на остаток долга ежемесячно по следующей формуле:

Рассчитаем проценты за ноябрь и декабрь:

В следующие месяцы расчет будет аналогичный.

Учет в 1С

Начисление процентов отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную :

• в БУ — на счете 91.02 «Прочие расходы»;
• в НУ — в составе внереализационных расходов.

Начисление процентов за ноябрь.

Начисление процентов за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Для более удобной работы можно определить шаблон для отражения в учете начисленных процентов. Для этого необходимо создать документ Типовая операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Типовые операции .

Уплата основного долга за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Уплата основного долга отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Сумма — сумма уплачиваемого основного долга, согласно выписке банка.
• Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
• Вид платежа — Погашение долга.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. PDF В результате выбора такого договора и вида платежа Погашение долга в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

• Счет расчетов — 67.03 «Долгосрочные займы».

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 67.03 Кт 51 — уплата основного долга.

Уплата процентов за ноябрь и декабрь

Учет в 1С

Уплата процентов отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту в разделе Банк и касса — Банк – Банковские выписки — Списание .

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

• Сумма — сумма уплачиваемых процентов, согласно выписке банка.
• Договор — договор займа с Видом договора — Прочее.
• Вид платежа — Уплата процентов.

В нашем примере расчеты по договору займа ведутся в рублях, срок договора — более года. В результате выбора такого договора и вида платежа Уплата процентов в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливается:

• Счет расчетов — 67.04 «Проценты по долгосрочным займам».

Уплата основного долга за декабрь и последующие месяцы оформляется аналогично.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 67.04 Кт 51 — уплата процентов.

Отчетность

В бухгалтерском балансе полученные долгосрочные займы отражаются по:

• стр. 1410 «Заемные средства» — отражается остаток задолженности;
• строке, соответствующей инвестиционному активу — в сумме процентов, учтенных в стоимости приобретения этого актива.

• стр. 1510 «Заемные средства».

В декларации по налогу на прибыль суммы начисленных процентов отражаются в составе внереализационных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 201 «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам…»

В отчете о финансовых результатах начисленные проценты отражаются по:

• стр. 2330 «Проценты к уплате».

• Приобретение материалов на кредитные средства
• Приобретение основных средств на кредитные средства
• В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?
• Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
• Прощение займа учредителем
• С 01.06.2018 вступили в силу изменения по заключению договоров кредита и займа

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

(10 оценок, среднее: 4,90 из 5)