Узнайте, станете ли вы налоговым нерезидентом в 2023 году
Статус резидента меняется на статус не резидента, если физическое или юридическое лицо выехало со страны и не вернулся в неё через 183 дня на протяжении 12 месяцев подряд больше чем. Изменение данного статуса отражается на порядке уплаты налогов.
Если в текущем году, вы уехали из страны, для того, чтобы некоторое время пожить в другой стране, очень большая вероятность того, что в России вы потеряете статус налогового резидента. В результате это повлияет на порядок уплаты налогов для вас.
Потерян или нет статус налогового резидента, будет определяться в конце года, а именно по состоянию на 31 декабря. Но это ни в коем случае не свидетельствует о том, что дни, проведённые за границей, с нового года обнулятся.
Данное правило можно рассмотреть на таком примере, где гражданин страны провёл за рубежом по состоянию на 31.12.2022 92 дня, плюс в новом 2023 году ещё 93 дня, при этом обратно в страну он не въезжал за этот период. В такой ситуации статус нерезидента такому человеку будет присвоен весной 2023 года.
Если такой человек возвращается после отмены статуса резидента обратно в Россию и концу 2023 года, общее количество дней, проведённых за границей не будет превышать 183 дня за последние двенадцать месяцев, то за весь этот год ему будет присвоен статус резидента.
Сегодня каждый гражданин может воспользоваться общедоступным специальным калькулятором, который позволит в результате определить, потеряете ли вы свой статус налогового резидента в 2022 году.
Для этого всего лишь необходимо будет ответить на несколько вопросов касательно вашей ситуации. В итоге вы можете так же узнать о том, что от вас может потребовать государство.
В процессе прохождения опроса по такому калькулятору стоит быть готовым ответить на такие вопросы и владеть информацией касательно:
Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто они такие и на что влияет этот статус (+ видео)
Гражданство РФ не гарантирует статуса налогового резидента. От чего зависит статус и на что он влияет?
Статус налогового резидента РФ не связан с гражданством, местом постоянной регистрации, суммой выплаченных налогов и т.д. Есть один критерий — время проживания в стране в течение 12 месяцев. Именно поэтому данное положение может меняться.
Как определить статус правильно, читайте в нашей статье. Если вам не хочется читать материал, то посмотрите короткий видеоролик на эту тему.
Главное различие налоговых резидентов и нерезидентов — ставка НДФЛ. Резиденты уплачивают подоходный налог в размере 13%. Нерезиденты — 30%.
Второе различие — оформить налоговые вычеты могут лишь резиденты.
Мария купила квартиру в Московской области. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 13% с суммы 2 млн рублей, если является резидентом. В результате Мария получила 260 000 рублей.
Новая квартира всегда требует трат на ремонт и обстановку. Делать это выгодно вместе с картой «Халва», по которой можно получить рассрочку до 10 месяцев.
Карта «Халва» — универсальный финансовый инструмент. Используйте свои средства, получайте кешбэк с покупок до 10% и доход на остаток собственных средств по карте до 15%, а также открывайте вклады под выгодный процент. Вы можете взять заемные средства и потратить их на покупки в рассрочку до 24 месяцев. Оформите Халву в пару кликов, и курьер привезет ее вам!
Владимир проживал за границей, но 4 года владел квартирой в Санкт-Петербурге, полученной в наследство от родителей. В марте 2022 года он продал эту квартиру. По закону Владимир является нерезидентом и был собственником лишь 4 года, поэтому в 2023 году он заплатит НДФЛ с дохода от продажи питерской квартиры. Причем ставка его налога — 30%. Уменьшить налог, воспользовавшись фиксированным имущественным вычетом, он не сможет. Он также не имеет право вычесть из налогооблагаемой базы стоимость квартиры при покупке. Эти вычеты не полагаются нерезидентам вне зависимости от срока владения имуществом.
Три года назад Егор переехал на Кипр, но имел казанскую квартиру, которую не продавал до 2022 года. В этом году он решил ее продать. Надо ли ему будет платить НДФЛ с дохода? Ответ зависит от срока владения. Если срок больше 5 лет — не надо. Меньше — надо. Егор владел квартирой 10 лет, поэтому налог он платить не будет. Но такое право у нерезидентов появилось лишь с 2019 года, до этого налог в размере 30% удерживался всегда.
Многие россияне, уехавшие за рубеж весной 2022 года, могут утратить статус налогового резидента. Если в конце года они решат продать свою недвижимость, которой владели менее пяти лет, то им придется заплатить НДФЛ в размере 30%. Преференций резидентов страны у них не будет.
Знать этот статус сотрудников важно работодателю, так как именно он является налоговым агентом и отвечает перед государством за правильность уплаты налогов. В том числе он отвечает за налоги своих работников.
Для правильного расчета налога необходимо всегда определять этот статус. Особенно важно внимательно отслеживать изменение данного статуса у иностранных работников.
Статус налогового резидента
Налоговое резидентство у нас зависит от срока проживания в стране. Если за 12 месяцев гражданин проживал в стране 183 дня или дольше, то он налоговый резидент. Но дни надо считать правильно. В подсчете есть четыре нюанса.
Во-первых, период в 183 дня не обязательно должен быть непрерывным. Человек может покидать территорию страны, уезжая в отпуск, командировку, на учебу или лечение. Важно, чтобы сумма дней была равна или больше установленного лимита.
Даты выезда и въезда засчитываются в нужный период.
Олег за последние 12 месяцев покидал страну, уезжая в командировку и в отпуск. Отпуск он провел в Турции, отдыхая на курорте 15 дней. Командировка в Гонконг длилась три месяца, то есть 92 дня. В результате Олег отсутствовал в стране 107 дней. Период его пребывания в стране — 258 дней. Следовательно, Олег является резидентом РФ.
Во-вторых, есть граждане, которые остаются резидентами независимо от срока пребывания в стране. Это российские военнослужащие, проходящие службу за пределами России, а также госчиновники, командированные на работу за рубеж.
В-третьих, пребывание не прерывается, если человек выезжал за границу на срок менее шести месяцев на обучение и лечение. Если срок был больше или цель выезда иная, то непрерывность прерывается.
Виктория за 12 месяцев покидала страну трижды. Она провела 21-дневный отпуск в Беларуси, 36 дней проработала в командировке в Казахстане и 140 дней проучилась в Армении. В сумме она провела за границей 197 дней. Но статус резидента не потеряла, так как дни обучения не засчитываются в качестве «пропуска».
Денис за последний год провел в зарубежных командировках 160 дней. В отпуск он выбрался в Анталью на 21 дней, но задержался в нем до 28 дней, так как решил пройти обследование и подлечиться. В результате Денис отсутствовал в стране 188 дней и стал нерезидентом. И хоть он 28 дней лечился, но выезжал из страны с другой целью, поэтому эти дни были засчитаны в период отсутствия.
В-четвертых, за расчетный период берется не календарный год, а последние 12 месяцев.
Леон в январе 2022 года являлся нерезидентом РФ. Но с марта 2022 года он стал резидентом, так как на этот момент безвыездно пребывал в нашей стране положенный срок. С этого момента он стал платить 13% НДФЛ. Обратите внимание, ему не пришлось ждать окончание года, чтобы получить нужный статус и платить налог по меньшей ставке.
Статус налогового нерезидента
Гражданин любой страны является нерезидентом, если жили в России меньше, чем требуется. Это может быть иностранец, а может быть и россиянин.
Все нерезиденты платят 30-процентный НДФЛ и не пользуются вычетами.
Они также обязаны платить все другие имущественные налоги. И размер этих налогов не зависит от статуса.
Например, налог на транспорт считается одинаково для всех. Он зависит от региона, вида автомобиля и мощности двигателя.
Узнайте, станете ли вы налоговым нерезидентом в 2023 году
Если в этом году вы уехали из РФ, чтобы пожить в другой стране, скорее всего, потеряете в России статус налогового резидента — и порядок уплаты налогов для вас изменится.
Окончательный статус налогового резидентства определяют на 31 декабря. Но это не значит, что с нового года дни, проведенные за рубежом, обнуляются.
Например, если к 31 декабря 2022 года проведете за границей 92 дня, а в новом году ещё 93 дня, и за все это время не появитесь в России — весной 2023 года станете нерезидентом. Но если потом вернетесь в РФ, и к 31 декабря 2023 у вас уже не будет 183 дней, проведенных за рубежом за последние 12 месяцев, — за всем 2023 годом закрепится статус резидента.
Ответьте на несколько вопросов, и калькулятор покажет, будете ли вы налоговым нерезидентом в 2023 году и чего от вас может потребовать государство.
Кто является нерезидентом рф в 2023 году
Письмо Минфина России от 17.02.2023 № 03-04-05/13735
Комментарий
Законодательство России о налогах и сборах применяется на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области, Херсонской области с 01.01.2023. Иными словами, НДФЛ с доходов проживающих на этих территориях должен исчисляться и уплачиваться по правилам НК РФ с указанной даты.
Напомним эти правила. Резиденты России уплачивают НДФЛ с доходов от источников в России, а также за пределами России, а нерезиденты – только с доходов от источников в России (ст. 209 НК РФ). Причем к большинству доходов резидентов (в том числе к доходам по трудовым договорам) применяется ставка 13 (15) процентов, а к доходам нерезидентов – ставка 30 процентов (п. 1, 3 ст. 224 НК РФ). Резидентами являются те, кто в течение 12 следующих подряд месяцев находится в России не менее 183 календарных дней (п. 2 ст. 207 НК РФ, см. здесь).
В то же время не совсем ясно, как применяются правила определения резидентства в 2023 году (исчисление 183 дней) для жителей новых регионов. Этот вопрос рассмотрел Минфин России в письме от 17.02.2023 № 03-04-05/13735.
Так, физические лица, постоянно проживавшие на территории ЛНР, ДНР, Запорожской области, Херсонской области на 30.09.2022, на каждую дату получения дохода в 2023 году признаются налоговыми резидентами России. Однако если по итогам 2023 года налогоплательщик будет находиться в России менее 183 дней, он признается нерезидентом. В этом случае он должен представить в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания или по месту постановки на учет) заявление в произвольной форме о неподтверждении статуса резидента для налогового периода 2023 года. Заявление с указанием Ф. И. О. (отчество при наличии) и ИНН подается не позднее 30.04.2024 (ч. 3 ст. 5 Федерального закона № 564-ФЗ). К примеру, в ДНР подтвердить постоянное место проживания можно удостоверением на постоянное проживание.
Таким образом, при выплате дохода указанным лицам в 2023 году налоговый агент должен удержать НДФЛ по ставке 13 (15) процентов лишь на том основании, что физлицо постоянно проживало на 30.09.2022 на территории новых регионов. Если по итогам 2023 года физлицо стало нерезидентом, оно должно самостоятельно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Полагаем, что пересчитывать НДФЛ в конце года, а также сообщать инспекторам об утрате физлицом статуса резидента налоговый агент не обязан. По итогам 2023 года физлицу, статус которого изменился с резидента на нерезидента, придется доплатить НДФЛ самостоятельно.
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта: