Что делать если на уплату налогов нет денег

Что нужно сделать, если не хватает денег для уплаты налогов

Совсем недавно плательщики (организации) должны были исполнить налоговое обязательство путем уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней за второй квартал 2023 г.

Давайте более подробно остановимся на том, что нужно сделать, если подходит срок уплаты налога, а на расчетном счете не хватает денег?

Первое, что следует сделать, — в банк следует поместить платежное поручение на всю сумму, необходимую для погашения задолженности по уплате налогов, в связи с тем, что административное нарушение в связи с неполной уплатой налога в данном случае будет отсутствовать согласно примечанию 2 к ст. 14.4 КоАП.

Далее убедиться, что все возможности по полному исполнению налоговых обязательств точно использованы.

Если есть свободные денежные средства на расчетном счету и других валютных счетах организации, при их наличии достаточно сделать одну платежку на уплату налогов, отправить его в банк и автоматизированная информационная система исполнения денежных обязательств (АИС ИДО) сама спишет необходимую сумму денег.

Проверить наличие переплат по различным налогам. Если переплата есть, то ее можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам. Уплатить налоги наличными деньгами через банк. Такой способ уплаты налогов не повлечет ответственности по ст. 13.6 КоАП.

В течение 5 рабочих дней со дня возникновения задолженности по налогам нужно представить в свою инспекцию МНС перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком.

ВНИМАНИЕ:

Исчисление пятидневного срока для представления в налоговый орган документов с целью взыскания с дебиторов денежных средств в уплату налогов за второй квартал 2023 г. начинается с 25.07.2023 и заканчивается 31.07.2023.

Не забудьте вовремя направить сведения в имнс.

Важно учитывать.

Т.е. если задолженности по налогам и пеням перед бюджетом у вас нет, списать деньги с дебиторов по просроченной задолженности через инспекцию ИМНС вы не можете.

Т.е. если срок погашения обязательств с вашим заказчиком наступает, например, 05.08.2023 г. подать сведения в ИМНС по данному дебитору вы не сможете.

НЕ забывайте, что за непредставление в налоговый орган сведений о дебиторах организация может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере до двадцати базовых величин (ч. 1 ст. 14.6 КоАП). Кроме того, в подобных ситуациях налоговые органы имеют право проводить мероприятия по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов (п. 1 ст. 84, подп. 1.3 п. 1 ст. 107 НК).

Как заплатить налог, если нет денег: УСН, НДС и налог на прибыль

Сразу предупреждаем, что любые методы отсрочки налоговых выплат, даже законные, вызывают повышенное внимание налоговой, что чревато запросами, вызовами и требованиями. Чтобы избежать вопросов со стороны ФНС — доверьте налоговую отчетность аттестованным главбухам. Получите страховку от штрафов Главбух Ассистент и месяц обслуживания в подарок.

Платежи на УСН

Первый способ: если срок уплаты авансовых платежей подошел, а средств платить по счетам — нет, то можно отложить оплату до подачи декларации. Для этого декларацию лучше всего сдать в последние разрешенные дни: крайний срок в 2023 году для ООО — 27 марта, а для ИП — 25 апреля.

Поскольку до получения ежегодной декларации по УСН налоговая не знает, какую сумму компания должна уплатить за квартал, она, соответственно, не может требовать уплаты.

Штрафов и блокировок за такой маневр не будет, но есть пени. На пени ФНС ввела льготные условия и отменила ставку 1/150 с 31-го дня просрочки. На весь период просрочки будет действовать ставка 1/300. Однако такое условие действуют только для ООО, ИП должны будут выплачивать пени по старой схеме.

Важно! Если не оплатить авансовые платежи по УСН и пени уже после того, как была сдана декларация, налоговая запустит процесс взыскания задолженности:

1. Пришлет требование об уплате, в котором укажет срок оплату задолженности — обычно составляет 2 недели.

2. Если в отведенный срок задолженность не была погашена — в банк будет отправлено инкассовое поручение, и с основного счета компании будут списаны деньги. Согласие владельца счета не требуется. А пока долг не будет погашен, другие счета компании также заблокируют (кроме личных, оформленных на физлицо).

3. Счета останутся замороженными до тех пор, пока на них не будет достаточно средств для погашения задолженности.

Такая ситуация может ударить по репутации: если о блокировке узнают ваши контрагенты, они могут усомниться в вашей добросовестности и надежности.

Если же компания не сдаст саму декларацию по УСН, ее счета полностью заблокируют и назначат штраф.

Второй способ — более рискованный. Чтобы отсрочить уплату еще больше, некоторые компании в конце срока сдают нулевую декларацию по УСН.

Как заполнить нулевую декларацию по УСН

Вам нужно заполнить только титульный лист. Если объект «доходы», то оформите разделы 1.1 и 2.1.1, при объекте «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2. Укажите ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя, заполните номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно укажите ставку налога. Остальные строки оставьте пустыми.

Естественно, нулевка грозит не только пени, но и дополнительными вопросами от ФНС, а иногда и вызовом. Такой метод позволит выиграть от недели до пары месяцев — зависит от того, как быстро налоговая направит запрос о предоставлении пояснений.

После такого запроса нужно будет уплатить все налоги, пени, а также сдать уточненную декларацию — корректировку — с цифрами по факту.

Дальше налоговая запустит процедуру взыскания долга, о которой мы писали выше.

Важно! Если и после подачи корректировки не уплатить налог и начисленные пени, то компания попадет на штраф — 20% от суммы налога.

Выплаты по НДС

ОСНО известна строгим режимом: за сроками и цифрами на этой системе налоговая следит особенно тщательно, и даже расхождение в несколько копеек может стать причиной писем «счастья» от ФНС. Повышенный контроль осложняет отсрочку уплаты налогов. Однако несколько способов все же есть.

Одной из антикризисных мер правительства стало введение нулевой ставки по НДС для туриндустрии. Такая ставка для гостиничного бизнеса будет действовать 5 лет — до 30 июня 2027 года.

Для остальных отраслей тоже есть варианты отсрочки платежа на НДС.

Первый способ: платить налог частями помесячно. Это законный способ: компания имеет право разбить сумму платежа за предыдущий квартал на три части, и равными долями выплачивать налог ежемесячно в течение следующего квартала.

Например, за 1 квартал НДС к уплате составил 300 000 рублей. Если платить ежеквартально, то сумму целиком нужно заплатить до 28 апреля. Но можно разделить сумму НДС и выплачивать ежемесячно по 100 000 рублей: до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня соответственно.

Если не уплатить НДС в срок, то налоговая пришлет требования об оплате задолженности. Если не погасить долг в срок, обозначенный в требовании (обычно на это дается две недели), ФНС направит в обслуживающий компанию банк инкассовое поручение и спишет сумму долга принудительно. Если средств будет недостаточно, счета компании заморозят, пока на него не поступит вся неоплаченная сумма. Блокировки не коснутся только личных счетов, принадлежащих физлицу.

Блокировка счетов и претензии ФНС могут испортить отношения с контрагентами и выставить компанию не в лучшем свете.

Если не сдать и декларацию по НДС, то кроме долга и пени придется заплатить штраф — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.

Есть еще один способ, однако мы предупреждаем, что он может привести не только к потере репутации, но и в крайнем случае к крупным штрафам. Но для тех, у кого чрезвычайная ситуация и кто готов рискнуть — рассказываем.

В конце отчетного периода можно сдать нулевую декларацию по НДС.

Такой маневр выиграет вам от недели до пары месяцев, после чего из налоговой придет запрос о предоставлении пояснений, а иногда и вызов. Далее следует немедленно оплатить всю сумму по НДС, пени и сдать корректировку — уточненную декларацию с реальными цифрами.

Налоговая в любом случае запустит сценарий с требованием об уплате долга после получения корректировки, но если на этом этапе не оплатить долг, то заплатить нужно будет еще и штраф — 20% от суммы НДС.

Важно! В ходе проверки нулевой декларации налоговая может направить запросы участникам сделок — вашим контрагентам. Тот факт, что вы сдаете нулевку, может оттолкнуть от вас поставщиков и покупателей: если вы окажетесь недобросовестным контрагентом, вашим партнерам придется разбираться с претензиями налоговой, убирать НДС к вычету и терпеть убытки.

Рисковать не обязательно: оформить льготы и законно сэкономить налоги помогут эксперты Главбух Ассистент. Забронируйте бесплатную консультацию на сайте

Налог на прибыль

Сдать ежеквартальную декларацию по налогу на прибыль нужно до 25 числа:

за 1 квартал — до 25 апреля ;
за полгода — до 25 июля;
за 9 месяцев — до 25 октября;
за год — до 25 марта.

Если сдать декларацию, но не заплатить налог, налоговая вышлет требования, у вас будет 2 недели на то, чтобы самостоятельно погасить задолженность. Потом — инкассовое поручение в банк, принудительное списание долга или блокировка счетов, если средств недостаточно. Информация о блокировках публикуется в открытых источниках, так что ваша репутация может пострадать, и контрагенты могут разорвать с вами отношения.

Если же средств на выплату налога сейчас нет, то способ отсрочить платеж все тот же — сдать нулевую декларацию. Но после запроса от ФНС налог придется уплатить. Плюс пени. Кроме того, вам придется дать пояснения по нулевке и расхождениям с данными из декларации по НДС. Для этого нужно будет сдать корректировку

Если после сдачи уточненной декларации не оплатить налог и пени, то компании выпишут штраф — 20% от неуплаченной суммы налога на прибыль.

Важно! Штраф может быть увеличен вдвое — до 40% от суммы налога, если инспекция в ходе камеральной проверки докажет, что нулевую декларацию вы сдали умышленно с целью уклониться от уплаты налогов.

Как быть, если нет денег заплатить налог?

В первую очередь необходимо обратиться в Управление ФНС по субъекту Российской Федерации для подачи заявления об отсрочке и рассрочке уплаты налога. Данное положение (основания, порядок и условия предоставления) установлено гл. 9 ч. 1 НК РФ, также регламентируется приказами ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ и от 30.11.2010 № ММВ-7-8/666@. Отсрочка предполагает предоставление более позднего срока для оплаты всей суммы налога и пеней. А рассрочка — постепенная уплата налогов и пени в течение определённого срока.

Физические лица могут подать соответствующее заявление в отношении уплаты следующих видов налогов:

имущественных налогов (земельного, транспортного, налога на имущество физических лиц);
налога на доходы физических лиц.

Отметим, что отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. Для подачи заявления необходимо наличие уважительных причин (ст. 64 НК РФ) с подтверждающими документами:

причинение налогоплательщику ущерба в результате форс-мажорных обстоятельств (стихийные бедствия и иные обстоятельства непреодолимой силы);
неперечисление налогоплательщику из бюджета денежных средств в счёт оплаты оказанных им услуг для государственных, муниципальных нужд;
возможность наличия признаков несостоятельности (банкротства);
работа налогоплательщика носит сезонный характер;
имущественное состояние не позволяет уплатить налог единовременно.

В случае если налогоплательщик ранее не нарушал налоговое законодательство и имеется одно из перечисленных оснований предоставления отсрочки/рассрочки, то налоговый орган принимает положительное решение.

Необходимые документы к заявлению: выписка с лицевого счёта за последние 6 месяцев, справки банков об остатках денежных средств на всех счетах, заключение о факте наступления в отношении налогоплательщика обстоятельств непреодолимой силы, иные документы в зависимости от ситуаций и обстоятельств.

Налоговыми органами заявление о предоставлении отсрочки/рассрочки рассматривается в течение одного месяца.

Как уплатить налог, если нет денег? Часть 2. ОСНО

Никаких банальных способов типа займов, кредитов и предоплат от покупателей здесь не будет. Эти варианты владельцы бизнеса знают лучше нас, и легко проведут по этим дорожкам даже с закрытыми глазами.

Мы же расскажем, есть ли способы отсрочить неизбежное, и какие могут быть последствия, если налог не оплатить.

В конце статьи приберегли бонус-манёвр для самых рискованных.

Дисклеймер!

Действия, описанные ниже, не запрещены формально, но могут вызвать повышенное внимание со стороны ФНС, увеличив количество запросов, вызовов и требований.

Первую часть про УСН можно прочитать здесь.

Ты не пройдёшь, или какая отсрочка есть у НДС

Не зря большинство бизнесменов старается обходить стороной общую систему налогообложения. А кто вынужден с ней работать, внимательно следят за сроками и суммами в документах.

Также строго наблюдают и за компаниями, которые сдают декларацию.

Достоверность цифр проверяют буквально под лупой, а письма о несоответствии не заставляют себя ждать. Запросы и требования прилетают на почту как маленькие истребители. Их главная цель — не нанести разрушительный удар, а найти настоящую причину расхождений.

Из-за такого навязчивого контроля сильно отсрочить уплату налога не получится. Но лазейка всё же есть.

Закон разрешает уплатить НДС частями помесячно. То есть сумму налога за прошедший квартал можно поделить на 3 части и внести равными долями в течение следующего квартала.

Пример:

НДС за 3 квартал нужно оплатить до 25 октября. Но если разбить платёж, суммы будут выплачиваться равными частями: до 25 октября, до 25 ноября и до 25 декабря.

При этом, в отличие от УСН, сдавать декларацию в последний момент бесполезно, потому что первый платёж по сроку совпадает с последним днём сдачи отчёта.

А если налог не уплатить вовремя, то в огромном механизме ФНС загорится красный маячок, и буквально через пару дней (неделю-полторы максимум) придёт требование об оплате задолженности. Стандартный срок её погашения — 2 недели.

По итогу получается, что разбивка многотысячного платежа на три «среднячка», которые обычно есть шанс осилить, — единственный безболезненный способ уменьшить сумму разовой оплаты.

А что будет, если…

1. Срок по требованию прошёл, а суммы так и не оплачены?

ФНС в любой момент может направить в ваш банк инкассовое поручение — приказ о принудительном списании задолженности со счёта. Параллельно он блокирует все счета компании на эту же сумму до момента оплаты. Происходит это обычно в течение 1-2 недель по истечении срока требования.

2. Инкассо есть, а денег на счёте нет?

В таком случае счёт, куда пришло поручение, будет висеть со знаком минус до тех пор, пока на него не поступит вся неоплаченная сумма. А ещё блокировки будут висеть и на других открытых счетах (кроме личных, принадлежащих физлицу).

Дополнительным морально-репутационным ударом может стать огласка о блокировках в открытых источниках. Для некоторых контрагентов это лакмус, из-за которого они могут прекратить сотрудничество.

3. Не сдать декларацию по НДС вообще?

Налоговая намертво заблокирует все счета организации и начислит штраф — 5% от суммы в декларации за каждый месяц просрочки.

Не рекомендуем повторять этот трюк в рабочих условиях.

Не готовы к отчётности? Подключитесь к Кнопке! Восстановим учёт, сформируем отчёты и рассчитаем налоги правильно.

Бонус-вариант для тех, кто любит рисковать

Есть ещё один вариант отсрочки уплаты налогов, но рекламировать его мы не хотим. Хоть некоторые владельцы бизнеса пользуются им, он может быть чреват для компании репутационными потерями.

1. Для исполнения манёвра нужно сдать нулевую декларацию по НДС.

2. После этого, спустя время (обычно это занимает от недели до 1-2 месяцев), ФНС направит запрос о предоставлении пояснений. Или даже вызовет в налоговую, чтобы дать объясниться лично. В ответ на пояснение нужно оплатить рассчитанную по НДС сумму и накопившиеся пени. Ну и конечно сдать уточнённую налоговую декларацию — она же корректировка — уже с реальными цифрами.

3. После сдачи корректировки запустится сценарий из 3 пунктов. О них написали выше.

Если сдать уточнёнку, но не оплатить налог, то ко всем перечисленным последствиям добавится ещё и штраф — 20% от суммы к уплате, что для НДС на самом деле существенно.

И ещё одно последствие. Если налоговая получит нулёвку, она отправит запросы участникам сделок: вам, как поставщику, и вашим покупателям. Компании не любят подобные требования и после запросов часто задумываются, стоит ли иметь дело с контрагентом, который сдаёт нулёвки. Ведь если недобросовестный поставщик сдаст нулевую декларацию (или не сдаст вообще), а потом исчезнет, то ФНС начнёт предъявлять претензии к покупателям, чтобы они убрали НДС из своих документов — а значит доплатили налог.

Конечно, ситуации бывают разные, и если, например, сдать нулевку и через несколько дней сдать корректировку, то вероятность отправки пояснений снижается, и для покупателей это пройдет незамеченным. Но 100% гарантий тоже нет.