При защите обязательств посредством банковской гарантии в пользу кого совершается платеж

Применение банковской гарантии: виды, условия использования, сроки

Бизнес — это всегда определенный риск. Но существуют инструменты, позволяющие свести его к минимуму. Банковская гарантия — один из таких инструментов. Расскажем о назначении документа и особенностях его использования.

Над материалом работали:

Евгений Борисов Руководитель практики «Привлечение банковского финансирования»

Андрей Тюрин Руководитель практики «Привлечение банковского финансирования»

Белоногова Нарцисса Николаевна Ответственный редактор

Банковская гарантия: суть документа

Банковская гарантия — это документ, который подтверждает, что банк или другая финансовая организация оплатит заказчику (бенефициару) неустойку, если исполнитель (принципал) не выполнит обязательства по контракту или выполнит их не в полной мере. В более широком смысле банковская гарантия — это обязательство, по которому банк выплачивает долги компании тому, кому они причитаются.

Чаще всего банковская гарантия требуется для участия в тендере и подписания договора, если тендер был выигран. Без этого документа компании не допускаются к участию в конкурсе и заключению контракта. Это, во-первых, позволяет сразу отсеять тех, чьи намерения несерьезны. А во-вторых, гарантирует заказчику, что каждый участник тендера действительно готов предоставить требуемые услуги или товары и не передумает на полпути, зря потратив время бенефициара.

Банковские гарантии выдаются преимущественно банками, причем далеко не всеми. Банк должен соответствовать определенным условиям и обязательно входить в соответствующий реестр Минфина. По данным, актуальным на январь 2019 года, в него входит 203 банка, но список обновляется ежемесячно. Компания может обратиться в банк как самостоятельно, так и через брокера — причем во втором случае процесс выдачи гарантии будет быстрее.

Виды банковских гарантий

Существует несколько типов банковских гарантий, притом не все они имеют отношение к тендерам.

Таможенная гарантия

Выдается в тех случаях, когда компания временно ввозит в страну определенные товары, к примеру, для участия в выставке. Выставочные образцы не облагаются пошлиной, но лишь при условии, что через определенный промежуток времени они покинут страну.

Гарантия в пользу налоговых органов

Этот тип банковской гарантии позволяет налогоплательщикам вернуть задекларированную сумму НДС, не ожидая проверки, либо освобождает от уплаты авансовых платежей по акцизам.

Гарантия возврата авансового платежа

Выдается в случаях, когда исполнитель получает аванс за выполнение обязательств по контракту. Если исполнитель расторгнет контракт, банк выплачивает бенефициару сумму этого аванса.

Банковская гарантия на исполнение обязательств

Эта гарантия представляет собой поручительство на выполнение условий контракта. Если исполнитель не выполнит их, гарант, то есть банк, выплатит заказчику неустойку.

Тендерная гарантия на обеспечение заявки

Этот вид гарантии подтверждает, что в случае победы компании, участвующие в тендере, подпишут контракт с заказчиком.

Отзывная

Отзывная гарантия предполагает, что ее условия могут быть изменены вплоть до полного отзыва гарантии, но при определенных условиях: например, если принципал будет признан неплатежеспособным.

Безотзывная

По безотзывной гарантии банк обязуется возместить бенефициару оговоренную сумму в любом случае.

Обеспечение банковской гарантии: действующий порядок и изменения в нем

До недавнего времени порядок выдачи банковской гарантии регулировался 44-ФЗ, однако уже опубликован Федеральный закон от 31.12.2017 № 504-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», который вступил в силу 01.07.2018. Согласно этому постановлению процедура обеспечения заявки заметно изменилась.

По новым правилам в случае невыполнения условий договора исполнителем госзаказчик сможет требовать не всю сумму обеспечения, а лишь сумму госконтракта за вычетом оплаты фактически сделанных работ.

Банковская гарантия с 01.07.2018 покрывает лишь сумму обеспечения заявки, указанной в закупочной документации.

Требование по банковской гарантии по новым правилам можно будет направить не только на бумаге, но и в электронной форме.

Закупки на оформление госконтрактов со стоимостью до 5 млн рублей не подлежат обеспечению, если другое не установлено Правительством РФ.

Закупки стоимостью 5–20 млн рублей подлежат обеспечению от 0,5% до 1% от начальной цены.

Закупки на сумму более 20 млн рублей подлежат обеспечению от 0,5% до 5%.

Изменились и требования к банкам, имеющим право выдавать гарантии. Это право сохранят за собой только те банки, которые:

1. имеют универсальную лицензию;
2. имеют не менее 300 млн рублей собственных средств;
3. имеют подтвержденный кредитный рейтинг не ниже «B-(RU)» агентства АКРА и не ниже «ruB-» агентства «Рейтинговое агентство «Эксперт РА»;
4. могут подтвердить отсутствие просроченной задолженности по банковским депозитам, ранее размещенным в кредитной организации за счет средств федерального бюджета;
5. участвуют в системе обязательного страхования вкладов физлиц.

Однако и это еще не все. Летом 2018 года начался постепенный переход к электронным закупкам. ЭТП больше не может блокировать средства участников тендера, как это было раньше. C 01.07.2018 сумма обеспечения заявки блокируется на специальном банковском счете, открытом участниками в банке. Поскольку доход от оборота средств участников тендера был основным финансовым источником ЭТП, лишившись его, они введут плату за свои услуги.

С помощью юридической компании можно оформить банковскую гарантию для различных целей:

• для таможенных органов;
• для налоговых органов;
• для участия в тендерах;
• на исполнение обязательств;
• на возврат аванса.

Срок действия банковских гарантий

Банковская гарантия не может быть бессрочной, у нее есть совершенно определенный срок действия — от момента, когда банк отправил гарантию, до истечения срока соглашения между принципалом и банком.

Так, срок действия банковской гарантии по государственному контракту обязательно должен быть дольше срока контракта — как минимум на один месяц. А если речь идет о поставках товаров с гарантийным сроком, то гарантия должна покрывать этот срок в обязательном порядке. Гарантия на обеспечение заявки выдается на срок, на два месяца превышающий последнюю дату приема заявок.

Условия использования банковской гарантии

Банковская гарантия — такой же финансовый продукт, как и любой другой, и за право его использования необходимо заплатить.

Стоимость банковской гарантии зависит от политики банка, благонадежности принципала, наличия или отсутствия залога, срока и суммы гарантии, поэтому высчитывается она всегда индивидуально. В этой статье мы можем привести лишь ориентировочные цифры.

В среднем комиссия банка-гаранта за предоставление банковской гарантии составляет 2–10% от суммы самой гарантии. Например, в Сбербанке размер комиссии начинается от 0,49%, в «ЛокоБанке» — от 2%. Чем крупнее сумма самой гарантии, тем ниже будет комиссия за ее использование.

К тому же в некоторых банках понадобится открыть счет — это обойдется в среднем в 2000 рублей, и эти расходы ложатся на принципала.

Чтобы сократить время рассмотрения заявки на получение банковской гарантии и повысить свои шансы на положительное решение, можно обратиться к посреднику-брокеру. Брокеры оказывают помощь в оформлении гарантий — одни компании делают это бесплатно, получая вознаграждение от банков, другие берут небольшую комиссию (обычно от 1%). Таких компаний немало, но не стоит обращаться в первую попавшуюся — обязательно наведите справки и убедитесь, что выбранный вами брокер достоин доверия.

Консультанты по получению банковской гарантии

Обращение в юридическую компанию за помощью в получении банковской гарантии — неплохая идея, если есть сомнения в положительном решении банка или предоставлении хороших условий. Что делают консультанты для того, чтобы обеспечить максимально выгодные условия по банковской гарантии для клиента? Отвечает сотрудник КСК групп — ведущей юридической компании с 24-летним опытом работы — Андрей Тюрин, руководитель практики «Привлечение банковского финансирования»:

«Во-первых, у нас есть банки-партнеры, с которыми мы работаем уже очень долгое время. Мы не имеем привычки отправлять одинаковые заявки в 50 банков и сравнивать поступившие предложения — таким образом нельзя добиться самых выгодных условий. Вместо этого мы индивидуально составляем пакет документов для одного из банков-партнеров, учитывая потребности нашего клиента, ведем переговоры с руководством банка и в результате получаем для клиента гарантию, полностью удовлетворяющую его требования, а часто даже превышающую их. На наш взгляд, лучше сделать лишнюю работу, чем не доделать нужную.

Во-вторых, мы проводим экспресс-анализ финансового положения клиента и предлагаем ему оптимальную цену наших услуг, которая высчитывается исходя из материального положения компании, типа, структуры и безопасности сделки и других факторов.

В-третьих, мы экономим время, а значит, и деньги клиента. Документы оформляются в день подачи заявки, а через сутки обязательства КСК уже выполнены. При этом мы не берем дополнительной оплаты сверх оговоренной и не начисляем скрытых комиссий».

P. S. Узнать больше об услугах КСК групп и записаться на первичную бесплатную консультацию можно на сайте компании.

Банковская гарантия — что такое, для чего нужна и как получить

Банковская гарантия — это соглашение, по которому банк обязан выплатить долг клиента, если тот не выполнил своих обязательств.

Использовать банковскую гарантию для обеспечения обязательств зачастую выгоднее и надежнее, чем искать поручителей или извлекать из оборота сумму залога. По этим причинам банковская гарантия становится все более популярным финансовым инструментом — в 2020 году количество выданных гарантий выросло на 20% («Коммерсант»).

Что вы узнаете

Как работает банковская гарантия

Возьмем ситуацию из жизни и посмотрим, как применяется банковская гарантия (БГ).

Строительная фирма выигрывает тендер на ремонт больницы. По условиям подрядчику необходимо внести обеспечение контракта, то есть гарантировать, что отремонтирует больницу качественно и в срок. В качестве обеспечения можно отправить залоговую сумму на счет заказчика (больницы), но фирме неудобно изымать из оборота столько денег. Тогда фирма обращается в банк, чтобы тот поручился за нее — обязался выплатить больнице сумму обеспечения, если исполнитель нарушит условия контракта. Такое обязательство и есть банковская гарантия.

Теперь, если строительная фирма не закончит ремонт в срок или сделает его некачественно, банк заплатит заказчику, а потом потребует у строительной фирмы возмещения.

Пошагово разберем схему работы банковской гарантии и действия участников.

1. Владелец строительной фирмы оформил банковскую гарантию на сумму обеспечения контракта. Подписывая контракт, он приложил банковскую гарантию, обеспечивая исполнение своих обязательств по контракту. Теперь владелец строительной фирмы стал принципалом — запомните это слово, к нему и другим определениям вернемся ниже.
2. Строительная фирма не закончила ремонт в срок и нарушила условия контракта.
3. Больница — бенефициар — составила требование об оплате по БГ. Это документ, по которому банк должен выплатить деньги по гарантии. Однако одного требования об оплате мало. Банку нужны документы, которые подтвердят, что больница имеет право получить выплату. Список этих документов прописан в договоре о банковской гарантии.
4. Больница отправила банку — гаранту — требование об оплате вместе с документами. Сделать это можно как в бумажном, так и в электронном варианте.
5. Банк сразу же отправил уведомление строительной фирме вместе с копиями требования об оплате и документов, присланных от больницы.
6. Следующий шаг — проверка документов банком. Все ли нужные документы прислала больница и правильно ли они составлены. На проверку у банков есть до 30 дней. На практике чаще всего управляются за 5 дней.
   Если документы оформлены верно, банк переводит на счет больницы платеж по БГ. Теперь строительная фирма должна будет возместить платеж банку.

Строительной фирме следует самой перепроверить документы, присланные больницей вместе с требованием уплаты по гарантии.

• все ли документы подписаны и составлены верно — например, требование об оплате тендерной БГ должно быть оформлено в соответствии с постановлением правительства № 1005 «О банковских гарантиях. »;
• соответствуют ли присланные документы списку, указанному в БГ.

Если банк выдал деньги больнице, приславшей с требованием об оплате неполный комплект документов, строительная фирма освобождается от уплаты возмещения банку (ч. 2 ст. 379 ГК РФ).

Принципал, бенефициар, гарант — кто это

В нашем примере есть три действующих лица — строительная компания, больница и банк. Давайте разберемся, какие у них роли.

Строительная фирма — принципал. Принципал обращается в банк, чтобы тот гарантировал выполнение его обязательств. Принципала иногда еще называют аппликантом.

Больница — бенефициар. Бенефициар получит выплату от банка по гарантии, если принципал нарушит условия договора, например, не уложится в сроки.

В нашем случае бенефициар — заказчик, а принципал — подрядчик. Но так бывает не всегда.

Рассмотрим еще один пример. Юрий — владелец крупного ресторана — хочет расширяться и обращается к строительной компании, чтобы сделать ремонт в новом помещении. Оплатить ремонт Юрий сможет через пару месяцев, когда ресторан начнет приносить прибыль. Тогда он оформляет банковскую гарантию. Так банк оплатит строительной компании ремонт, если Юрий не сделает этого спустя два месяца после открытия ресторана. В этой ситуации в роли принципала выступает заказчик, а в роли бенефициара — подрядчик.

В любом из приведенных примеров банк является гарантом. Он выдает бенефициару документ, в котором обязуется заплатить, если принципал не выполнит своих обязательств. Гарантом может быть не только банк, но и другая кредитная или страховая организация. По этой причине банковскую гарантию еще называют независимой.

Говоря простыми словами:

• принципал (аппликант) — тот, кто оформляет банковскую гарантию;
• бенефициар — тот, кто получает деньги по банковской гарантии, если принципал не исполнил своих обязательств или сделал это некачественно;
• гарант — тот, кто платит бенефициару деньги по банковской гарантии за принципала, нарушившего условия договора.

Виды банковских гарантий

Суть любой банковской гарантии — защитить одну из сторон договора от убытков и нарушений обязательств. В зависимости от нюансов выделяют 4 вида гарантий:

Тендерные гарантии

Это банковские гарантии для участия в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ. Пример в начале статьи о строительной компании, выигравшей тендер на ремонт больницы — как раз о тендерной гарантии.

Тендерная гарантия подходит для обеспечения заявки на участие в закупке и исполнения контракта. Такая банковская гарантия является безотзывной — это значит, что гарант не может изменить условия гарантии или отказаться выплачивать деньги бенефициару по гарантийному случаю. Тендерная БГ защищает заказчика:

• от отказа победителя подписывать контракт;
• от неуплаты штрафов, пеней и неустоек по исполнению контракта;
• от некачественного исполнения контракта — например, когда поставленный товар портится до окончания гарантийного срока.

Соответственно, есть три типа тендерной гарантии:

• гарантия заявки участия в торгах — используется для обеспечения заявки на участие;
• гарантия исполнения контракта — используется для обеспечения исполнения контракта;
• гарантия качественного исполнения обязательств — используется для подтверждения качества товаров и работы на протяжении гарантийного срока.

Бенефициаром в тендерной БГ может выступать только заказчик, а гарантом — только банк, одобренный Минфином.

В некоторых закупках заказчик не требует обеспечивать контракт или его исполнение. Нужно ли обеспечивать контракт, прописано в извещении о закупке и тендерной документации.

Договорные гарантии

Исполнение обязательств между заказчиком и поставщиком (подрядчиком) вне закупок обеспечивает договорная БГ.

В зависимости от того, какое условие договора защищает гарантия — возврат аванса, исполнение обязательств или их оплата, выделяют три типа договорных гарантий:

• Авансовая гарантия — нужна в случае, если заказчик выплачивает исполнителю аванс. Если исполнитель не выполнит условий договора, банк вернет заказчику аванс, а потом потребует его возмещения у исполнителя.
• Гарантия исполнения обязательств — гарантирует, что товар будет поставлен, услуга оказана, работы выполнены — в зависимости от условий договора. В противном случае банк выплачивает заказчику неустойку, а потом требует ее возмещения у исполнителя.
• Платежная гарантия — если заказчик не оплатит работу исполнителя, банк выплатит нужную сумму за него, а потом потребует деньги с заказчика. Такой тип гарантии предоставил ресторатор Юрий строительной компании в нашем примере.

Договорную БГ можно оформлять в любой кредитной или страховой организации, предоставляющей эту услугу. Однако постарайтесь ответственно подойти к выбору гаранта, чтобы не получить недействительную гарантию и не натолкнуться на мошенников. Оценить надежность гаранта, его репутацию, финансовое положение и судебные иски поможет сервис СБИС Все о компаниях.

Налоговые гарантии

С помощью налоговых гарантий можно получить отсрочку по выплате налогов, уплате акцизов на подакцизную продукцию и ускоренно получить возмещение НДС.

Бенефициар в этом случае всегда Федеральная налоговая служба, принципал — налогоплательщик. Гарантию для налоговой может выдать только банк, одобренный Минфином.

Таможенные гарантии

Актуальны для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, которые перевозят товары через границу. Таможенная БГ обеспечивает исполнение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов.

Бенефициар — Федеральная таможенная служба. Оформить можно только в банке, одобренном таможенной службой.

Что содержит договор банковской гарантии

Государство определило ряд условий, на которых заключается договор банковской гарантии. Если хотя бы одно из них не прописано в документе, гарантию признают недействительной. В этом случае гарант не будет выплачивать деньги бенефициару.

Чтобы не пришлось разбираться в суде, лучше самостоятельно перепроверить БГ на момент получения. Воспользуйтесь нашим перечнем того, что должно содержаться в документе гарантии.

Обязательная часть банковской гарантии

Согласно Гражданскому кодексу, в документе банковской гарантии должны содержаться:

• дата выдачи банковской гарантии,
• принципал,
• бенефициар,
• гарант,
• основное обязательство, исполнение по которому обеспечивается гарантией,
• денежная сумма, подлежащая выплате, или порядок ее определения,
• срок действия гарантии,
• обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Обязательные условия тендерных гарантий строже и закреплены в ч. 2 ст. 45 44-ФЗ:

• сумма банковской гарантии, которую гарант должен будет выплатить заказчику, если исполнитель нарушит условия контракта;
• обязательства принципала, исполнение которых защищается банковской гарантией, или говоря проще: что, как и в какой срок исполнитель должен сделать, чтобы банку не пришлось выплачивать заказчику деньги по гарантии;
• обязательство банка выплачивать заказчику неустойку 0,1% от суммы банковской гарантии за каждый день просрочки по оплате БГ;
• условие, по которому исполнением обязательств банка считается поступление суммы банковской гарантии на счет заказчика;
• срок действия банковской гарантии;
• при каких обстоятельствах банк должен выплатить банковскую гарантию.

Помимо пунктов, установленных гражданским кодексом и законом 44-ФЗ, в БГ обязательно должен быть приведен список документов, которые бенефициар обязан предоставить гаранту вместе с требованием об оплате.

Документы, передаваемые с требованием об оплате

Обычно бенефициар и принципал договариваются о списке таких документов. Чаще всего останавливаются на расчете суммы БГ и копии доверенности лица, подписавшего требование по банковской гарантии.

В тендерных гарантиях перечень документов, передаваемых гаранту вместе с требованием об оплате, установлен в постановлении правительства № 1005 «О банковских гарантиях. »:

• расчет суммы банковской гарантии;
• платежное поручение о перечислении аванса принципалу — для авансовой гарантии;
• документ, который подтверждает факт наступления гарантийного случая — для гарантии качественного исполнения обязательств;
• доверенность лица, подписавшего требование.

Впоследствии подавая банку требование о выплате суммы банковской гарантии, бенефициар должен будет предоставить вместе с ним полный пакет документов, указанный в гарантии. Если хотя бы одного документа будет не хватать, банк откажет в выплате.

У бенефициара могут возникнуть дополнительные условия помимо тех, что определены государством.

Дополнительная часть банковской гарантии

Это может быть дополнение к списку документов для получения платежа по БГ, условие формы банковской гарантии или требования об оплате — письменная или электронная.

В закупках заказчик указывает дополнительные требования к банковской гарантии в извещении, тендерной документации или проекте контракта.

Дополнительные условия гарантии соблюдать так же важно, как обязательные — без этого гарантия будет признана недействительной и деньги по ней не выдадут.

Сколько действует банковская гарантия

Срок банковской гарантии зависит от ее вида и прописывается в документе гарантии.

Федеральным законом 44-ФЗ регламентированы сроки для тендерной гарантии (ст. 44 и ст. 96):

• гарантии, обеспечивающие заявку, должны действовать еще минимум 2 месяца после окончания срока приема заявок,
• гарантии, обеспечивающие исполнение контракта, должны действовать минимум на месяц дольше, чем контракт,
• гарантии качественного исполнения обязательств должны действовать минимум на месяц дольше установленного гарантийного срока.

Срок налоговой гарантии ФНС утверждает так:

• срок гарантии для возмещения НДС должен истекать как минимум через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации с суммой к возмещению (ст. 176.1 НК РФ);
• срок гарантии на отсрочку уплаты налога на подакцизные товары должен истекать как минимум через 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершались операции, признаваемые объектом налогообложения (ст. 204 НК РФ).

Срок действия таможенной гарантии должен истекать не раньше, чем через 3 месяца с момента установленного срока исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов.

Срок действия договорной банковской гарантии устанавливается по соглашению сторон.

Сколько стоит банковская гарантия

Стоимость гарантии правильнее называть комиссией банку. В каждом банке комиссия рассчитывается по-разному и зависит от суммы гарантии, целей использования и платежеспособности принципала.

Для тендерных гарантий обычно определяют комиссию:

• 5% от суммы обеспечения для гарантий на участие в торге,
• 10% от суммы обеспечения для гарантий на исполнение контракта.

Для примера, в государственной закупке жидкого топлива начальная цена контракта — 3 985 800 рублей. Обеспечение контракта стоит 398 580 рублей. БГ — 10% от суммы обеспечения, то есть 39 858 рублей.

Брать банковскую гарантию имеет смысл, когда выгоднее заплатить 40 тысяч рублей, чем извлекать на какое-то время из оборота компании 400 тысяч.

Обеспечение банковской гарантии

Бывают случаи, когда принципал не может выплатить гаранту возмещение по гарантии. Чтобы не потерять свои деньги, некоторые банки требуют обеспечить гарантию:

• движимым или недвижимым имуществом,
• поручительством другого юрлица или ИП.

Если принципал откажется выплачивать возмещение по банковской гарантии, банк заберет имущество или потребует деньги с поручителя.

Как получить банковскую гарантию

1. Выбрать организацию-гаранта. Для получения тендерной, таможенной, налоговой гарантии выбирайте банки из утвержденных перечней:

Для получения договорной гарантии нет регламентированного перечня, поэтому оценивайте организацию с точки зрения надежности, репутации, количества лет на рынке и отзывов.

1. Собрать документы и подать заявку.

Каждый банк устанавливает свой список документов на получение гарантии. Чаще всего перечень такой:

Юрлица	ИП
Копии паспортов учредителей	Копия паспорта
Справка об отсутствии задолженности в ФНС	Справка об отсутствии задолженности в ФНС
Бухгалтерская отчетность	Бухгалтерская отчетность
Налоговая декларация	Налоговая декларация
Решение о назначении на должность директора	Выписка со счета
Устав

Срок рассмотрения заявки — от 1 часа до 1 дня.

1. Обсудить условия гарантии с бенефициаром и заключить договор.
2. Оплатить гарантию.
3. Получить банковскую гарантию и отправить ее бенефициару — если это не делает сам банк.

Можно проходить каждый шаг самостоятельно: анализировать и выбирать организацию-гаранта, собирать документы и выписки, договариваться с банком, проверять гарантию после получения и отправлять ее бенефициару. А можно просто оставить заявку — «Тензор» соберет и проверит документы, перепроверит правильность составления документа гарантии и оформит банковскую гарантию в аккредитованном Минфином банке за 1 день.

Получить банковскую гарантию

Как проверить банковскую гарантию

Подлинность тендерной гарантии проверяется ее наличием в реестре банковских гарантий. До 2018 года реестр был открыт в Единой информационной системе (ЕИС, или zakupki.gov.ru). Поставщики могли посмотреть, занесена ли банковская гарантия в реестр и не станет ли она причиной отказа заказчика от контракта. В 2021 году реестр на сайте ЕИС — просто архив со старыми банковскими гарантиями. Реестр банковских гарантий ведется до сих пор, но теперь доступен только для заказчиков и банков.

В некоторых случаях участникам закупок может понадобиться узнать номер реестровой записи банковской гарантии — для этого потребуется направить запрос в банк-гарант на выписку из реестра.

Узнать, приняли ли банковскую гарантию в ФНС и ФТС также можно, направив им запрос.

Частые вопросы

Как учитывать банковские гарантии в бухгалтерском учете?

Организации-бенефициары должны вести учет выданных им гарантий на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

Организации-принципалы должны вести учет расходов на банковские гарантии:

• если гарантия приобреталась для уплаты имущества, расходы включаются в его себестоимость;
• если гарантия приобреталась для получения займа – оформляется как прочие расходы;
• если гарантия обеспечивала исполнение обязательств – расходы на нее оформляются как прочие расходы или как расходы по обычным видам деятельности.

ИП могут не вести учет банковских гарантий.

Нужно ли возвращать БГ?

Тендерную банковскую гарантию нужно возвращать в следующих случаях:

• участник отозвал заявку до окончания срока приема заявок,
• заявку на участие отклонили,
• закупка отменилась или признана недействительной,
• принципал принял участие в закупке, но не выиграл,
• расторжение контракта по обоюдному соглашению сторон,
• БГ заменяется на другой вид обеспечения по соглашению сторон,
• условия контракта исполнены, у заказчика нет претензий.

Другие виды банковских гарантий возвращать не нужно, если иного не прописано в договоре о БГ.

Банк выплатил бенефициару сумму БГ, хотя принципал исполнил все обязательства по договору – что делать?

В этом случае бенефициар обязан перевести на счет принципала сумму банковской гарантии.

ТЕСТ предпринимательство. Какое влияние оказывает высокий уровень пяти конкурентных сил на компанию по м портеру

+влияет на снижение прибыли
Что является источником выплаты дивидендов акционерам:

какие риски предпринимательской деятельности не подлежат страхованию

+венчурные
на что направлена реорганизация акционерного общества

Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом:

+по решению суда
как на практике реализуется метод локализации риска

+создание венчурных предприятий
что представляет собой метод диверсификации риска

+распределение рисков между партнерами
почему модель портера выделяет поставщиков в качестве конкурентной силы

на чем основан выпуск облигаций акционерного общества

+на займе
Чем обусловлены экологические риски предпринимательской деятельности:

система управления кадров это

кто принимает предложение заключить договор

+акцептант
какова основная цель создания венчурных предприятий

обладает ли правом собственности на имущество унитарное предприятие

+нет
Что понимается под предпринимательским риском:

+вероятность
изменится ли способ распределения прибыли и убытков от организационно-правовой формы предприятия

какие основные черты присущи методу уклонения от рисков

+отказ от инновационных проектов
Признаки несовершенной конкуренции — это:

как называется ограничение конкуренции со стороны спроса

Какая организация признается юридическим лицом

+имеющая имущество
какие государственные предприятия функционируют в режиме оперативного управления госимуществом

+казенные
Какие организации относятся к юридическим лицам

чем обусловлены научно-технические риски предпринимательской деятельности

Чем обусловлены финансовые риски предпринимательской деятельности

Могут ли государственные органы выступать участниками хозяйственных обществ

+нет
что такое угрозы проникновения на рынок потенциальных конкурентов по м портеру

Что такое субсидарная ответственность участников полного товарищества

+ответственность пропорционально размера вклада

Что означает термин конкуренция

+ соперничество хозяйствующих субъектов

Должен ли индивидуальный предприниматель встать на учет в налоговом органе:

кому принадлежит право на отнесение информации к коммерческой тайне

+обладателю информации
Что такое структурный анализ конкурентной среды:

+ Выявление наиболее значимых факторов

С какого момента индивидуальный предприниматель может заниматься предпринимательской деятельностью:

+ С момента государственной регистрации
Что является высшим органом управления акционерным обществом:

+ Общее собрание
что входит систему управления кадров

выгодно ли экономически организация общественных работ для государства

+да
Может ли индивидуальный предприниматель открыть счет в банке:

+да
Чем обусловлены экономические риски предпринимательской деятельности

при каком условии индивидуальный предприниматель должен отчислять средства в фонд занятости

+при условии использования труда наемных работников
где проявляются угрозы со стороны заменителей товара или услуг по м.портеру

+ Конкуренция между основным производителем и заменителем
Как проявляется недобросовестная конкуренция:

НЕ + в самонастройке рыночных отношений
В чем заключается рыночная власть покупателя по М.Портеру:

+В стремлении к снижению цен на продукцию

+ В стремлении к повышению качества товара
Чем обусловлены коммерческие риски предпринимательской деятельности:

+Изменением конъюнктуры рынка

+ Потерей качества товара в процессе обращения
В чем особенности метода компенсации риска:

+ В стратегическом планировании
Почему Модель Портера выделят поставщиков в качестве конкурентной силы:

+ Стремление получить максимальные цены за поставки
Что признается производственным кооперативом (артелью) :

+ Добровольное объединение граждан на основе членства
Как достичь превосходства над конкурентами:

+ Выработка стратегии
Какие существуют формы хозяйственных товариществ:

могут ли акции закрытого акционерного общества продаваться и покупаться на фондовом рынке

Какое влияние оказывает демпинг на конкурентную среду:

НЕ усиливает конкурентную борьбу

+нарушает правила справедливой конкуренции
Чем обусловлены политические риски предпринимательской деятельности:

Что влияет на уровень конкурентной борьбы между традиционными конкурентами по М.Портеру:

НЕ Отсутствие сбалансированных конкурентов
способна ли договорно-правовая форма обеспечить необходимый баланс между спросом и предложением

+да
является ли залог одним из способов обеспечения обязательств

+да
чем обусловлены производственные риски предпринимательской деятельности

как называется сторона принимающая предложение заключить договор

+акцептант
с какого возраста выдается лицензия гражданам решившим заниматься частной охранной деятельностью

+21 лет
какие факторы способствуют развитию теневой экономики

Как часто контролирующие органы могут проверять малые предприятия:

+ Один раз в три года

Что понимается под предпринимательским договором:

+ документ, в котором закреплен факт правоотношения

+юридический факт и договорное обязательство
какие существуют основные виды безопасности предпринимательской деятельности

какие отношения регулирует закон о коммерческой тайне

кто предлагает заключить договор

+оферент
Товарищество на вере – это:

+коммандитное товарищество
Какие существуют формы хозяйственных обществ:

может ли численность закрытого акционерного общества превышать 50 человек

+нет
какой документ имеет преимущества при принятии решения в суде по трудовым спорам

В чем заключается главная задача отбора персонала:

+ В выборе наиболее подходящих кандидатов
что относится к имущественным договорам

обязан ли предприниматель реагировать на трудовые споры

что понимается под предпринимательским договором

каждое ли предложение заключить договор приобретает силу оферты

при изменении договора сохраняются ли обязательства сторон в неизменном виде

все ли виды теневой экономики законодательно запрещены

+нет
имеет ли коллективный договор преимущества перед трудовым законодательством в отношениях между работником и работодателем

+да
с согласия какого органа могут проводиться внеплановые проверки малых предприятий

+прокуратуры
Имеет ли право кандидат на замещение вакантной должности отказаться от прохождения тестирования на полиграфе:

+да
имеет ли право работодатель на тщательную проверку кандидата на замещаемую должность

+от самого работника

В чем заключается процесс набора персонала:

+в создании кадрового резерва
важен ли для работодателя факт наличия незакрытых долгов у кандидата на замещаемую должность

+да
сколько рабочих дней может длиться проверка малого предприятия контролирующими органами

+не более 20ти рабочих дней
к каким последствиям приводит несанкционированное раскрытие информации

обязан ли предприниматель совместно с правоохранительными органами вести поиск пропавшего сотрудника

+да
какие показатели снижают надежность контрагента

какие существуют угрозы экономической безопасности предпринимательской деятельности

при защите обязательств посредством банковской гарантии в пользу кого совершается платеж

+бенефициара
является ли договор средством связи между производством и потреблением

+да
как называется сторона делающая предложение заключить договор

Какие существуют критерии отбора персонала:

+ Физические (медицинские) характеристики

+социальный статус
что характеризует односторонний договор

имеет ли право предприниматель уволить работника без согласования с профсоюзом

можно ли увеличить количество рабочих мест за счет сокращения рабочего дня административно

предпринимательский договор это

является ли договор дарения возмездным договором

Являются ли угрозы экономической безопасности основными для предпринимательской деятельности:

Является ли договор купли – продажи безвозмездным договором:

+нет
правильно ли предоставлять налоговые льготы предпринимателям принимающим на работу инвалидов

+да
является ли удовлетворение моральных потребностей мотивацией труда

+да
Должен ли вновь принятый сотрудник подписываться под документом, который обязывает его хранить коммерческую тайну:

+да
Достаточно ли для заключения консенсуального договора достичь согласия двух сторон:

Что следует понимать под недружественным поглощением:

является ли управление конфликтом составной частью управления персоналом

должны ли условия предварительного договора позволить установить предмет основного договора

+да
что в сфере недружественных поглощений означает гринмейл

+корпоративный шантаж
Какие прогрессивные меры относятся к стимулированию труда:

Частично верно
требует ли процесс приема на работу уступок как со стороны работодателя так и со стороны работника

+да
что такое коррупция

что такое информационная безопасность бизнеса

является ли задаток доказательством заключения договора

+да
Наделен ли правом кредитор удерживать вещь должника до исполнения последним договорных обязательств, если это не предусмотрено договором:

имеется ли взаимосвязь между теневой экономикой организованной преступностью и коррупцией

+да
правомерна ли форма допуска для предприятий связанных с реализацией государственного заказа

+да
обязан ли кредитор при его требовании об уплате неустойки доказывать причинение ему убытков

Банковская гарантия

Банковская гарантия – письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или кому-либо по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону в случае, если эта сторона не выполнит свои обязательства.

Отметим, что банковская гарантия является удобным инструментом для контрагентов по заключаемой сделке.

А для кредитной организации банковская гарантия является источником дополнительного дохода.

Определение понятия «банковская гарантия» в гражданском законодательстве

Само понятие «банковская гарантия» дается в статье 368 ГК РФ.

Согласно этой норме законодательства, банковская гарантия — это способ обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдают по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предъявлении им требования о ее уплате.

Таким образом, в отношениях, связанных с оформлением банковской гарантии, участвуют как минимум три лица: принципал, бенефициар и гарант.

Гарантом по банковской гарантии является банк, иное кредитное учреждение или страховая организация.

В роли принципала по банковской гарантии выступает должник по основному обязательству, по просьбе которого гарант выдает банковскую гарантию. Принципалом может быть любое лицо.

Бенефициаром по банковской гарантии является кредитор предпринимателя по основному обязательству, в пользу которого гарант выдает банковскую гарантию.

В роли бенефициара может выступать любое физическое или юридическое лицо, а также государственные, налоговые и таможенные органы.

Отметим, что согласно части 2 статьи 368 ГК РФ выдача банковской гарантии является платной услугой банка-гаранта.

В связи с этим за выдачу банковской гарантии кредитная организация взимает банковское вознаграждение. На практике:

— вознаграждение может уплачиваться в виде фиксированного платежа или в процентах от суммы выдаваемой гарантии;

— вознаграждение может уплачиваться единовременного или частями в зависимости от срока действия гарантии;

— размер такого вознаграждения составляет 1 — 10% от суммы обеспечения.

Обеспечение вероятного обязательства

Банковская гарантия – это документ, который выдается банком и адресован конкретному кредитору организации.

Согласно банковской гарантии банк принимает на себя обязательство погасить возможную задолженность фирмы перед кредитором по требованию кредитора при наступлении конкретно определенных условиях.

При этом банк обязуется выплатить кредитору твердую, заранее оговоренную сумму.

Особенность такого соглашения заключается в том, что на момент оформления банковской гарантии самого обязательства перед кредитором у организации еще не существует, то есть кредитор является потенциальным.

Причем в будущем задолженность за приобретенные товары, работы или услуги может так и не появиться.

Преимущества банковской гарантии

Главными преимуществами банковской гарантии являются:

невысокая стоимость банковской гарантии;

возможность эффективного решения вопроса по оплате обязательств без высвобождения денежных средств из оборота или их прямого заимствования в кредитных учреждениях.

Кроме этого, банковская гарантия может рассматриваться как дополнительный стимул выполнить принятые обязательства по договору, то есть произвести поставку товаров, выполнить работу или оказать услугу.

Договор о выдаче банковской гарантии и Гражданский кодекс

Из анализа положений главы 23 Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что нет обязанности заключать договор между принципалом и гарантом.

При этом банки, которые желают более конкретно описать свои отношения с принципалом, отражают порядок взаимодействия между принципалом и гарантом в специальном договоре- договоре о выдаче банковской гарантии.

Предметом такого договора является выдача банковской гарантии.

При этом в таком договоре о выдаче банковской гарантии могут прописываются следующие условия:

права и обязанности банка и принципала;

сроки предоставления банковских гарантий;

основные условия, при соблюдении которых такие банковские гарантии будут выдаваться;

расчет вознаграждения банка;

возмещение понесенных расходов банка;

вид обеспечения договора;

ответственность сторон по договору;

порядок разрешения споров;

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Стоимость банковской гарантии включается в себестоимость актива, при покупке или создании которого была приобретена банковская гарантия.

Операции по приобретению банковской гарантии отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

— перечислена сумма вознаграждения банку за выдачу гарантии;

Дебет 08, 10, 20, 41 и др. Кредит 76

— полученная от банка гарантия оплаты по договору подряда или поставки включена в стоимость актива.

Такие проводки производятся при формировании себестоимости всех товарно-материальных ценностей.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Услуги по предоставлению банковской гарантии относятся к банковским операциям.

При этом стоимость такой услуги не облагается НДС (см. п. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», пп. 3 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@).

Таким образом, НДС с вознаграждения банка за выдачу гарантии организации кредитной организацией не предъявляется.

Налог на прибыль

Выдача банковских гарантий относится к банковским операциям (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

При этом расходы, связанные с оплатой услуг банков могут учитываться либо:

а) в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) либо

б) в составе внереализационных расходов как затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Таким образом, организация вправе самостоятельно определить, к какой именно группе она отнесет расходы на оплату услуг банка по предоставлению банковской гарантии согласно п. 4 ст. 252 НК РФ.