Когда придут отпускные если отпуск с понедельника

Когда выплачивать отпускные, если отпуск с понедельника

Отпускные выплачиваются работнику за 3 дня до отпуска либо раньше. Это норма закреплена в статье 136 ТК РФ.

Сроки выплаты отпускных установлены в статье 136 ТК РФ: «оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала». За выплату отпускных позже, компания может быть оштрафована.

Вопрос о том, как считать три дня до отпуска, с учетом выходных или нет, с учетом дня выплаты или нет, звучит уже много лет.

Роструд свое мнение на этот счет высказывал неоднократно. В общем и целом, оно сводится к выводу: если сотрудник идет в отпуск с понедельника, отпускные нужно выплатить минимум в четверг предыдущей недели. День выплаты отпускных не учитывается в трехдневном сроке.

Отвечая на подобный вопрос в 2017 году, Роструд сослался на статью 14 ТК РФ и указал, что «в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни». То есть, учитываются три календарных (не рабочих) дня до отпуска, с учетом выходных (суббота, воскресенье) и нерабочих, праздничных дней.

Более ранние письма Роструда содержали такое же мнение: от 30.07.2014 № 1693-6-1, от 22.03.2012 № 428-6-1.

В 2018 г. Минтруд в письме от 05 сентября 2018 года 14-1/ООГ-7157, пояснил, что для соблюдения статьи 136 ТК РФ по срокам выплаты отпускных, после дня выплаты нужно отсчитать минимум три полных календарных дня до начала отпуска. То есть, крайний срок для расчета с уходящими в отпуск с понедельника – четверг.

Работник написал заявление на отпуск за день

Если работодатель отпускает сотрудника в отпуск со следующего дня, он нарушает срок выплаты отпускных. Их в любом случае нужно перечислить минимум за три дня до отпуска, исключений нет.

Но, если компания обязана предоставить отпуск работнику в удобное время, ее вины в нарушении срока выплаты отпускных не будет. Но как к этой ситуации отнесется инспектор ГИТ, неизвестно. Не исключено, что работодателю объявят предупреждение или оштрафуют (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Если сотрудник просит срочно предоставить ему отпуск, соглашаться рискованно.

Судебная практика об оспаривании постановлений ГИТ неоднозначна. Некоторые суды указывают, что пропуск срока выплаты зарплаты и отпускных – это само по себе серьезное нарушение. Другие, идут на встречу работодателям.

На практике, руководители компаний в случае форс-мажора у работника, идут ему на встречу:

Изменения по начислению отпускных в 2023 года

В 2023 году изменяется срок начисления отпускных выплат. Согласно новым законодательным поправкам, отпускные будут начисляться вне зависимости от «правила трех дней» если это внеплановый отдых.

Законопроект относительно сроков выплаты отпускных рассматривался еще в 2022 году. В правиле указано, что отпускные должны быть начислены не позднее чем за три дня до отпуска. В законопроекте речь идет о случаях, когда заявление на внеплановый отпуск было предоставлено работником как минимум за три дня до его начала.

Что касается сроков, варианты могут быть такими:

начислять в течение двух рабочих дней после подачи заявления – если средства начисляются на карту банка;
производить выплату до первого дня после выхода из отпуска – если средства выдаются другим способом (например, наличными в кассе).

До утверждения законодательных изменений, если заявление подавалось на отпуск со следующего дня, работник получал отказ либо получал неоплачиваемый отпуск. Нововведения позволяют облегчить процедуру при необходимости срочного оформления отпуска.

Новые сроки

Если заявление на плановый отпуск подается хотя бы за три рабочих дня до его начала, работодатель обязуется начислить отпускные как минимум за три дня до выхода в отпуск. При этом выплата может быть произведена и ранее трехдневного срока.

В Трудовом Кодексе отсутствует информация относительно того, какие дни принимать во внимание при расчете сроков начислений. Как правило, считают не в рабочих, а в календарных днях. Если последний день выплаты – выходной, то средства начисляются в последний рабочий день.

Сроки отдыха сотрудников прописываются в соответствующем графике. Этот график утверждается двумя неделями ранее начала года. Перед составлением работодателю необходим определить список работников, которые будут присутствовать в графике отпусков.

Ответственность за несоблюдение сроков выплат отпускных

Если работодатель нарушит сроки выплат, то ему придется заплатить процент и штрафы ввиду задержки. Если отпуск начинается в понедельник, то лучше всего начислить отпускные в четверг, а н в пятницу.

Первое нарушение «правила трех дней» влечет за собой ответственность:

для должностного лица – от 10 до 20 тысяч руб.;
для ИП – от 1 до 5 тысяч;
для компании – от 30 до 50 тысяч.

Штрафы за повторное нарушение:

должностное лицо – от 20 до 30 тысяч рублей, с возможной дисквалификацией на срок от одного до трех лет;
ИП – от 10 до 30 тысяч рублей;
юридическое лицо – от 50 до 100 тысяч рублей.

За несоблюдение сроков выплаты отпускных должностным лицам может грозить дисциплинарная и уголовная ответственность. Сотрудник вправе получить компенсацию, независимо от причины нарушения.

Начисление отпускных в 2023 году

Право работников на ежегодный отпуск закреплено в ст. 114 ТК РФ. На этот период за ними сохраняют место работы, а также выплачивают средний заработок.

Стандартная длительность отпуска — 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). У некоторых сотрудников более длительный отпуск, например, у педагогического состава. А определенным группам работников полагаются ежегодные допотпуска (ст. 116 ТК РФ).

Чтобы оплатить отпуск, работодатель исчисляет средний заработок.

Основные правила исчисления отпускных

Отпускные в 2023 году считают с учетом средней зарплаты, определяемой по нормам Положения из Постановления от 24.12.2007 N 922. Перечислим основные правила:

для исчисления берут все выплаты согласно системе оплаты труда работодателя (зарплату по ставкам, окладам или сдельным расценкам, надбавки и доплаты, премии и др.) — п. 2 Положения;
для исчисления не берут соцвыплаты, а также те, которые не касаются непосредственно оплаты трудовой деятельности (матпомощь, компенсацию питания и др.) — п. 3 Положения;
исчисляют средний заработок без учета режима работы человека на основании начисленной по факту зарплаты и отработанного им времени за 12 календарных мес. до начала месяца отпуска — п. 4 Положения;
из расчетного периода убирают периоды (а также рассчитанные за это время выплаты), когда за человеком сохраняли средний заработок, он получал больничное пособие, был в простое из-за работодателя или по независящим от сторон обстоятельствам и др. — п. 5 Положения;
если в расчетном периоде у человека не было зарплаты или отработанных дней или же если этот период полностью сформирован из исключаемых периодов, для исчисления берут предыдущий период продолжительностью как расчетный — п. 6 Положения;
когда и в предыдущем периоде не было зарплаты или отработанных дней, средний заработок исчисляют по зарплате и отработанному времени в месяце предоставления отпуска — п. 7 Положения;
если же и в месяце отпуска не было зарплаты и отработанных дней, а не только в расчетном периоде и до его наступления, тогда средний заработок исчисляют по ставке или окладу — п. 8 Положения;
для оплаты отпуска берут средний заработок, который исчисляется как произведение среднедневного заработка на число дней отпуска — п. 9 Положения;
среднедневной заработок для отпуска в календарных днях считают как зарплату за расчетный период, разделенную на 12 и на 29,3 — п. 10 Положения;
если в расчетном периоде есть неполностью отработанные месяцы или же из него исключают время по п. 5 Положения, среднедневной заработок исчисляется в ином порядке — на основании специальной формулы из п. 10 Положения (подробности расчета смотрите здесь >>)
среднедневной заработок для отпуска в рабочих днях исчисляют как зарплату за расчетный период, разделенную на число рабочих дней по календарю 6-тидневки — п. 11 Положения;
если человек работает на условиях неполного рабочего времени, среднедневной заработок для отпускных считают по правилам п. 10 и 11 — п. 12 Положения;
когда у работодателя было повышение ставок или окладов, это надо учесть при исчислении среднего заработка — п. 16 Положения;
когда человек полностью отработал месячную норму и выполнил все трудовые обязанности, его среднемесячный заработок не должен быть меньше МРОТ — п. 18 Положения.

Все эти нормы должны быть учтены в правилах расчета отпускных в 2023 году.

Как исчисляются отпускные в 2023 году

Расчет и выплата отпускных в 2023 году проводят с учетом:

суммы зарплаты по факту за расчетный период;
числа дней, отработанных в расчетном периоде;
числа дней отпуска.

Отпускные исчисляют так:

Отпускные = Среднедневной заработок * Кол-во дней отпуска

При использовании этой формулы требуется корректно исчислить среднедневной заработок — средний доход человека за один календарный день в расчетном периоде.

Исчисление среднего заработка и отпускных делают в несколько этапов.

Установление расчетного периода

Расчетный период (РП) — это 12 календарных мес. перед месяцем начала отпуска. Календарный месяц — с 1-го по 30-ое или 31-ое число месяца (в феврале — по 28-ое или 29-ое число). Соответственно, у сотрудников, отправляемых в отпуск в разные даты одного месяца, расчетные периоды одинаковые (если весь этот период они работали у этого работодателя).

Пример

Сотрудника отправляют в отпуск с 24.07.2023. Расчетный период — с 01.07.2022 по 30.06.2023.

Определение дохода за расчетный период

Доход за РП — это выплаты, входящие в систему оплаты труда работодателя, например, зарплата, доплаты, надбавки. Выплаты, которые не относятся к ней, при определении дохода не учитывают, к примеру, компенсация за использование человеком своей машины в рабочих целях.

В доход за РП не входят выплаты, исчисленные по среднему заработку. Наиболее часто ими являются командировочные, отпускные и больничные. Периоды, за которые выплачены эти суммы, также исключают из РП.

Полный перечень выплат, учитываемых при расчете отпускных, указан в п. 2 Постановления N 922:

зарплата (в том числе в натуральной форме);
надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и т. п.;
выплаты, связанные с условиями труда, в том числе районные коэффициенты и процентные надбавки, доплаты за тяжелую, вредную работу, за работу в ночное время, выходные и праздники, сверхурочную работу;
премии и вознаграждения;
иные выплаты, кроме исключаемых.

Установление отработанных дней за расчетный период

Поскольку при исчислении применяется показатель среднедневного заработка, требуется определить число отработанных дней, чтобы на них потом разделить фактический заработок.

Когда месяц отработан полностью, т. е. человек отработал все рабочие дни согласно производственному календарю, считается, что отработанных дней в месяце — 29,3. Это стандартная рассчитанная средняя величина, принятая на законодательном уровне. Ее определили как (365-14)/12, где 14 — это количество нерабочих праздничных дней по ст. 112 ТК РФ.

Зачастую сотрудники в расчетном периоде не все месяцы отрабатывают полностью. Они могут болеть, уходить в отпуск, и тогда отработанные дни в этих месяцах определяются по особой формуле (а не берутся стандартные 29,3):

Отработанные дни в неполностью отработанных месяцах = Кол-во отработанных дней / Кол-во календарных дней * 29,3

Итоговое количество отработанных дней за весь РП считается по формуле:

Отработанные дни в расчетном периоде = Кол-во полностью отработанных месяцев * 29,3 + Кол-во дней в неполностью отработанных месяцах

Пример

Дни за полные месяцы: 10 * 29,3 = 293 дн.
Дни за август: 3 / 31 * 29,3 = 2,84 дн.
Дни за октябрь: 10 / 31 * 29,3 = 9,45 дн.
Итого отработанных дней за РП: 293 + 2,84 + 9,45 = 305,29 дн.

Исчисление среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка берут зарплату за РП, из которой исключены выплаты, не участвующие в расчете, и делят на число отработанных дней.

Формула выглядит так:

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Кол-во отработанных дней в расчетном периоде

Пример

953 000 / 305,29 = 3 121,62 руб.

Исчисление отпускных

На завершающем этапе среднедневной заработок умножают на число дней отпуска — это отпускные. Их выплачивают сотруднику после удержания НДФЛ.

Пример

3 121,62 * 28 = 87 405,36 руб.
НДФЛ: 87 405,36 * 13% = 11 363 руб.
Отпускные к выплате: 87 405,36 — 11 363 = 76 042,36 руб.

Новшества в расчете отпускных в 2023 году

При расчете и оплате отпускных в 2023 году изменения по МРОТ требуется учитывать в ситуации, когда среднемесячный заработок сотрудника, отработавшего месячную норму, меньше федеральной «минималки».

Сначала работодатель исчисляет среднедневной заработок по указанной выше инструкции. Затем исчисляет среднедневной заработок по МРОТ:

Среднедневной заработок по МРОТ = МРОТ на дату начала отпуска / 29,3

МРОТ в 2023 году — 16 242 руб. Соответственно, среднедневной заработок по МРОТ составляет 16 242 / 29,3 = 554,33 руб.

При сравнении двух показателей среднедневного заработка нужно брать тот, который больше. Если при расчете окажется, что по МРОТ сумма 554,33 руб. больше, чем по фактическому доходу работника, тогда отпускные рассчитываются на основании среднедневного заработка по МРОТ.

МРОТ регулярно повышается, поэтому следует отслеживать его изменения и применять актуальный показатель на дату начала отпуска.

У совместителей и основных сотрудников на неполном рабочем времени среднедневной заработок может быть меньше, чем тот, который рассчитан по МРОТ. Однако для оплаты отпуска нужно проводить сравнение со среднедневным заработком по МРОТ, рассчитанным пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника. То есть этот заработок нужно умножить на ставку, на которую оформлен работник (например, на 0,25 или 0,5).

Среднедневной заработок по МРОТ при неполном рабочем времени = МРОТ на дату начала отпуска / 29,3 * Ставка сотрудника

Сроки выдачи отпускных

Сроки выплаты отпускных в 2023 году не поменяли — их выдают не позже чем за 3 дня до начала отпускного периода (ст. 136 ТК РФ). Так, если отпуск начинается в понедельник, отпускные нужно выдать не позднее четверга предыдущей недели (Письмо Минтруда от 05.09.2018 N ООГ-7157).

Работодатели часто путаются, как именно определяется срок «не позже, чем за три дня до начала» —можно ли включать день выплаты в эти 3 дня? Суды в своих решениях также не имеют общего мнения. А потому, чтобы не вступать в конфликт с госорганами и персоналом, лучше платить отпускные так, чтобы между датой выдачи денег и началом отпуска было полных 3 календарных дня.

Когда работодатель нарушает срок перечисления отпускных в 2023 году, он должен не только выдать их, но и заплатить компенсацию за задержку. Она рассчитывается на основании 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ (ст. 236 ТК РФ). Компенсация считается за дни, начиная со дня, идущего после срока выплаты отпускных по фактический день их непосредственной выдачи.

Компенсация считается так:

Компенсация за задержку = Неуплаченная сумма * 1/150 * Ключевая ставка * Кол-во дней задержки

Пример

Работодатель выдал отпускные 53 000 руб. на 6 дней позже. Ключевая ставка — 7,5%.

Компенсация составит: 53 000 * 1/150 * 7,5% * 6 = 159 руб.

Ответственность за нарушения по отпускным

Если работодатель нарушил порядок выплаты отпускных в 2023 году, то есть выдал сотруднику деньги позже установленного срока или не в полном объеме, его штрафуют по п. 6 ст. 5.27 КоАП:

должностное лицо компании — на 10 000-20 000 руб. (или вынесут предупреждение);
ИП — на 1 000-5 000 руб.;
компанию — на 30 000-50 000 руб.

Если нарушение совершено повторно, ответственность ужесточится (п. 7 ст. 5.27 КоАП):

должностное лицо компании оштрафуют на 20 000-30 000 руб. (или дисквалифицируют до 3 лет);
ИП — на 10 000-30 000 руб.;
компанию — на 50 000-100 000 руб.

Также к работодателю могут вменить уголовную ответственность. Подробно об обстоятельствах ее назначения и видах наказания указано в ст. 145.1 УК РФ.

Когда работодатель неверно рассчитал сумму отпускных, возможны два варианта:

Ошибка в пользу сотрудника, т. е. денег выплатили больше — трудовую инспекцию этот момент не интересует, так как не нарушены права сотрудника. Однако ошибка заинтересует ИФНС, поскольку будет завышение расходной части при ОСНО или УСН (доходы-расходы), вследствие чего занижение налогооблагаемой базы. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога из-за занижения (ст. 122 НК РФ). К административной ответственности также могут привлечь и должностных лиц.
Ошибка связана с занижением отпускных — трудовая инспекция назначит штраф за нарушение норм трудового законодательства по п. 1 ст. 5.27 КоАП.

Как начислить отпускные в 1С:ЗУП ред. 3.1

Чтобы начислить отпускные в 1С:ЗУП ред. 3.1, зайдите в меню Зарплата и выберите Отпуска .

Нажмите кнопку Создать и выберите Отпуск .

В открывшейся форме Отпуск (создание) заполните все необходимые поля, затем проведите и закройте документ через одноименную кнопку.

Проводки

При начислении отпускных формируются стандартные проводки:

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции
				Дт	Кт
Начисление отпускных
17 июля	*20 (25, 26, 44)*	70	50 000	Начисление отпускных в зависимости от счета учета затрат
Удержание НДФЛ с отпускных
20 июля	70	68	6 500	Удержание НДФЛ с отпускных
Выплата отпускных
20 июля	70	*50 (51)*	43 500	Выплата отпускных через кассу или банк (за вычетом НДФЛ)

Запомните

Право сотрудников на ежегодный отпуск закреплено трудовым законодательством.
Стандартная длительность ежегодного отпуска — 28 дней, но он может быть продолжительнее у некоторых групп работников, а также могут предоставляться допотпуска.
Для оплаты отпуска применяется среднедневной заработок, при этом учитывается расчетный период, зарплата за него и отработанные по факту дни.
Исчисление отпускных происходит в несколько этапов.
При определении среднедневного заработка, исчисленного из фактического дохода сотрудника, надо сравнивать его со среднедневным заработком, рассчитанным по МРОТ.
Срок выдачи отпускных — не позже, чем за 3 дня до начала отпуска.
При несоблюдении срока работодатель платит компенсацию за задержку.
Работодатель привлекается к ответственности как за неверное исчисление отпускных, так и за несоблюдение срока их выдачи.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно