Вопрос по доначислениям уволенным сотрудникам
Добрый день. Вопрос по доначислениям уволенным сотрудникам.
В организации премия начисляется месяцем позже за прошедший период и в связи с этим есть постоянно доначисления, перерасчеты.
Схема, предлагаемая для расчетчиков:
Например, 03.03.2021 рассчитывается документ увольнение с датой выплаты 03.03.2021. Месяц начисления март 2021. Установлен признак «Начислить зарплату» с февраля 2021. На основании этого документа создается ведомость в банк с датой выплаты 03.03.2021.
11.03.2021 приказом утверждается значение премии, за январь которая должна рассчитается в зарплате за февраль. Ранее созданный документ увольнение пересчитывается. На основании него создается новый документ «Ведомость» с суммой доначисления. Дата документа 11.03.2021.
Прошу пожалуйста подсказать насколько корректна предлагаемая схема. Будут ли проблемы с 2- НДФЛ, 6 НДФЛ.
Если схема не корректна прошу подсказать как лучше организовать доначисления уволенным.
Заранее благодарен.
Обсуждение (4)
Дополнительно к выше отправленному вопросу — в апреле в начале месяца будет известно значение премии, за февраль которая должна рассчитаться в зарплате за март.
Что делать уже с ней, а также с премией за март которая рассчитываться должна в апреле.
Уточните, я правильно понимаю, что сама премия рассчитывается в док. Увольнение? Или оно пересчитывается только с целью расчет взносов с премии?
Если сама премия рассчитывается в увольнении, то предложенная методика — верная. При необходимости начислить премию в том же месяце, придется пересчитать исходный док. Увольнение. При этом с отчетностью по НДФЛ обычно проблем не возникает: исчисленный доход и налог считаются общей суммой. Удержанный налог фиксируется в регистрах ведомостями Исходную ведомость Вы не трогаете. Единственный момент, если подключен учет по статьям финансирования при пересчете НДФЛ может распределиться по статьям немного по-другому — этот момент лучше сверить. Также при наличии вычетов на дате может по-другому распределиться налог по датам дохода и категориям. В этом случае возможно потребуются ручные корректировки.
Также как альтернативный вариант -можно начислять премию уволенным отдельным документом Премия, тогда и Увольнение пересчитывать не придется. Взносы тогда за этот месяц можно будет доначислить документом Перерасчет страховых взносов. Но в этой методике будет 1 нюанс в расчете НДФЛ. Док. Премия — межрасчетный и расчет НДФЛ в нем не полный (может не учитывать вычеты предоставленные при окончательном расчете зп за этот месяц или не учитывать доходы с начала года — а счет этого поползут расхождения в расчете НДФЛ на 1 руб.). Поэтому если будете отражать премию отдельным документом потребуется ввести еще док. Перерасчет НДФЛ и проверить, не внесет ли он изменений в расчет НДФЛ по сотруднику.
«Дополнительно к выше отправленному вопросу — в апреле в начале месяца будет известно значение премии, за февраль которая должна рассчитаться в зарплате за март.
Что делать уже с ней, а также с премией за март которая рассчитываться должна в апреле.»
Если премия рассчитывается в док. Увольнение то можно ввести документ-исправление Увольнение в апреле. Раньше при наличии таких перерасчетов были проблемы с учетом ЭТК (ИД мероприятия заменялся) — на текущий момент эта проблема устранена. Поэтому, если у Вас не совсем старый релиз программы, то можете вводить документы-исправления Увольнение.
Трудовые споры: можно ли взыскать выходное пособие с восстановленного на работе сотрудника
На повестке дня: определение Восьмого кассационного суда от 03.11.2022 № 88-21279/2022.
Предыстория: работнику при увольнении выплатили выходное пособие и средний заработок за два месяца после увольнения. Позже уволенный работник оспорил свое увольнение в судебном порядке и был восстановлен в ранее занимаемой должности. При этом в пользу работника с работодателя были взысканы заработок за все время вынужденного прогула и компенсация морального вреда. Посчитав работника неосновательно обогатившимся, работодатель обратился в суд и потребовал взыскать с восстановленного работника сумму ранее выплаченного выходного пособия.
Задействованные нормы: ст. 137 ТК РФ.
За что спорили: 45 277 рублей.
В обоснование заявленных требований представитель работодателя ссылался на то, что выходное пособие выплачивается за увольнение работника в качестве компенсации утраченного им заработка. В спорном случае увольнения не было, поскольку сотрудник, злоупотребив своими правами, восстановился в должности и продолжил свою работу в организации. Поэтому у работника не возникло права на ранее полученное выходное пособие, и это пособие следует считать неосновательным обогащением работника. В связи с этим, по мнению работодателя, работник обязан вернуть организации полученное выходное пособие.
Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции отклонил доводы работодателя и отказал ему в удовлетворении заявленных исковых требований. Суд отметил, что выходное пособие, как и сохранение среднего месячного заработка на период трудоустройства, является гарантийной выплатой, предоставление которой связано с прекращением трудовых отношений по инициативе работодателя, принимающего кадровые решения. Ее целевым назначением является обеспечение уволенному работнику на период трудоустройства материальной поддержки, сопоставимой с тем заработком, который он получал в период трудовой деятельности.
Это пособие призвано обеспечить работнику надлежащий уровень жизни и необходимый достаток на период трудоустройства, в связи с чем по своей правовой природе выходное пособие приравнено к заработку и относится к средствам существования гражданина.
В свою очередь зарплата и другие выплаты, излишне осуществленные в пользу работника (в том числе при неправильном применении трудового законодательства), не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки (ч. 4 ст. 137 ТК РФ). Также зарплату разрешается взыскать и в тех случаях, когда она была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.
В спорном случае никакой счетной ошибки и неправомерных действий со стороны работника не было. Выходное пособие было выплачено работодателем добровольно по факту увольнения работника из организации. Трудовое законодательство не предусматривает возможности взыскания выходного пособия с работников, которые впоследствии были восстановлены на работе по решению суда.
Взыскать выходное пособие как неосновательное обогащение также невозможно. Неосновательное обогащение имеет место в случае приобретения или сбережения имущества в отсутствие на то правовых оснований. То есть неосновательным обогащением является чужое имущество, включая денежные средства, которое лицо приобрело (сберегло) за счет другого лица (потерпевшего) без оснований, предусмотренных законом.
В спорном же случае выходное пособие полагалось работнику именно на основании закона. Дальнейшее восстановление работника в ранее занимаемой должности не опровергает данного факта. Кроме того, ст. 1109 ГК РФ прямо гласит, что выплаченная зарплата не подлежит возврату в качестве неосновательного обогащения. На основании этого суд признал, что работодатель не вправе требовать с работника возврата ранее полученного выходного пособия.
Как доначислить выходное пособие после увольнения документ
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Как правильно рассчитать выходное пособие при ликвидации? Каков общий порядок расчета (пример)?
На основании части первой ст. 178, части четвертой ст. 84.1, а также части первой ст. 140 ТК РФ в день увольнения работника в связи с ликвидацией организации ему должно быть выплачено выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Как следует из части первой ст. 178 ТК РФ, в случае, если по истечении месяца с момента увольнения бывший работник не трудоустроится, выходное пособие засчитывается в счет среднего заработка, сохраняемого за первый месяц после увольнения.
Порядок расчета среднего заработка для исчисления выходного пособия определен ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение).
Расчет среднего заработка работника, независимо от режима его работы, производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно) (п. 4 Положения).
При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, перечисленные в п. 5 Положения. Так, из расчетного периода исключаются периоды нахождения работника в ежегодном оплачиваемом отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, в командировке, на больничном и другие.
Из п. 9 Положения следует, что при определении среднего заработка для выплаты выходного пособия работникам, в отношении которых применяется традиционный учет рабочего времени, используется их средний дневной заработок. Для таких случаев средний дневной заработок исчисляется путем деления зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.
Затем средний дневной (часовой) заработок нужно умножить на количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате (при этом наличие в данном периоде нерабочих праздничных дней не должно приводить к ухудшению положения работника).
В силу части второй ст. 14 ТК РФ началом первого месяца является дата, следующая после дня расторжения трудового договора. Так, если расторжение трудового договора произойдет 20.09.2023, датой начала первого месяца со дня увольнения является 21.09.2023. В 12058040.0, исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока. Следовательно, первый месяц со дня увольнения в данном случае истечет 20.10.2023.
Формула расчета выглядит следующим образом:
СЗ = (ЗП : Дотр) х РД,
где:
СЗ — средний заработок;
ЗП — заработная плата, фактически начисленная за отработанные дни в расчетном периоде;
Д отр — количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде;
РД — количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате.
Приведем пример расчета. Допустим, в предшествующих дате увольнения 12 календарных месяцах (с 01.09.22 по 31.08.2023) сотрудник, работающий по обычной пятидневке, заработал 480 тысяч рублей и у него не было периодов, исключаемых из расчетного. Он отработал 248 рабочих дней в расчетном периоде, количество рабочих дней в периоде, подлежащем оплате, — 22.
Размер выходного пособия (480 000 руб. : 248 х 22) = 42 580,65 руб.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Определение количества дней, подлежащих оплате, в периоде сохранения среднего заработка;
— Энциклопедия решений. Формула расчета среднего заработка для всех случаев, предусмотренных ТК РФ, кроме отпусков.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мазухина Анна
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Расчет и выплата выходного пособия: кому, когда и сколько?
При увольнении по причинам, не зависящим от работника, трудовым законодательством предусмотрена компенсационная выплата – выходное пособие. В каких случаях оно выплачивается? В каком размере? Как рассчитывается? Выплачивается ли пособие работникам-совместителям? Ответы на эти вопросы – в нашей статье.
Кому выплачивается выходное пособие?
выходное пособие при увольнении можно определить как единовременную денежную сумму, выплачиваемую работнику при увольнении, которое не связано с желанием работника или происходит не по его вине. В соответствии со ст. 178 ТК РФ выходное пособие при увольнении выплачивается по следующим основаниям:
ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
сокращение численности (штата) работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81);
отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
восстановление на работе лица, ранее выполнявшего эту работу (п. 2 ч. 1 ст. 83);
отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
признание работника полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
отказ работника от продолжения работы в связи с изменением определенных сторонами условий трудового договора (п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).
Кроме указанных в ст. 178 ТК РФ случаев увольнения, выходное пособие выплачивается при расторжении трудового договора вследствие нарушения установленных ТК РФ или иным федеральным законом обязательных правил заключения трудового договора, если это нарушение исключает возможность продолжения работы (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). Причем пособие выплачивается, только если такие нарушения были допущены по вине работодателя. Если же нарушение имело место по вине работника, выходное пособие ему не выплачивается.
Выходным пособием также можно назвать компенсацию, выплачиваемую при расторжении трудового договора с руководителем организации, его заместителем или главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества в соответствии со ст. 181 ТК РФ. Размер компенсации должен быть не ниже трех средних месячных заработков.
Кроме этого, если расторгается трудовой договор с руководителем организации в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении действия трудового договора и при отсутствии вины руководителя, ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не менее трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279 ТК РФ).
Трудовым или коллективным договором могут предусматриваться иные случаи выплаты выходных пособий.
Выплата выходных пособий предусмотрена и другими федеральными законами, например:
Категории работников
Размер пособия
Нормативный акт
Ушедшие или удаленные в отставку судьи
Ежемесячное денежное вознаграждение по последней должности за каждый полный год работы судьей, но не менее шестикратного размера
Статья 15 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»
Жены военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, при увольнении в связи с перемещением (переводом, прикомандированием) военнослужащих к новому месту военной службы в другую местность
Приказ Министра обороны РФ от 11.07.2002 № 265
Прокуроры, научные и педагогические работники при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и др.
От 5 до 15 месячных окладов
Статья 44 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации»
Полагается ли выходное пособие работникам-совместителям?
Гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением лиц, совмещающих работу с обучением, а также лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 287 ТК РФ).
Таким образом, нормы ТК РФ, устанавливающие выплата выходного пособия, распространяются и на совместителей.
А вот что касается сохранения среднего месячного заработка на период трудоустройства не свыше двух месяцев со дня увольнения по сокращению штата, поскольку работник уже трудоустроен по основному месту работы, средний месячный заработок, в отличие от выходного пособия, за ним не сохраняется.
Кому выходное пособие не выплачивается?
Трудовым кодексом прямо установлены случаи, когда выходное пособие не выплачивается. Так, оно не выплачивается работникам:
уволенным в связи с неудовлетворительным результатом испытания (ст. 71);
уволенным по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ч. 3 ст. 192), или по другим основаниям, установленным Трудовым кодексом или иными федеральными законами, связанным с совершением работниками виновных действий (бездействием) (ст. 181.1);
заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (если иное не установлено федеральными законами, коллективным или трудовым договором) (ст. 292).
Кроме этого, в соответствии с п. 62 Постановления Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» выходное пособие, выплаченное работнику, подлежит зачету, если тот восстановлен на прежней работе в случае признания увольнения незаконным.
Размер выходных пособий и порядок выплаты.
Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:
Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.
Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:
с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);
с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).
Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.
При этом трудовым или коллективным договором могут предусматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:
руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;
руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.
Размер компенсации указанным работникам составляет трехкратный средний месячный заработок. Выплата им других пособий или компенсаций при увольнении по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) не может быть предусмотрена таким соглашением.
В трехмесячный средний заработок при этом не включаются:
причитающаяся работнику заработная плата;
средний заработок, сохраняемый в случаях направления работника в служебную командировку, на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы, в других случаях, в которых в соответствии с трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за работником сохраняется средний заработок;
возмещение расходов, связанных со служебными командировками, переездом на работу в другую местность;
денежная компенсация за все неиспользованные отпуска;
средний месячный заработок, сохраняемый на период трудоустройства при ликвидации организации или сокращении численности или штата работников.
Выходное пособие выплачивается сотруднику вместе с другими причитающимися компенсациями и суммами, в последний день работы. Если сотрудник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).
Пособие начисляется на основании приказа об увольнении работника. Составлять отдельный приказ о выплате пособия не требуется. Сумма пособия указывается в записке-расчете, оформляемой при увольнении.
Выходное пособие, не превышающее в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Письмо Минфина РФ от 02.07.2019 № 03-04-06/48330).
Расчет выходного пособия при увольнении по сокращению.
Чтобы рассчитать выходное пособие работника при увольнении по сокращению, сначала нужно определить его средний заработок. Согласно п. 9 Положения о порядке исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение), средний заработок определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, на количество фактически отработанных в этот период дней. В расчет не включаются выплаты, названные в п. 3 Положения (например, материальная помощь), а также выплаты за периоды, указанные в п. 5 Положения (больничный, отпуск, простой и др.).
В качестве расчетного периода берут 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения.
Если сотрудник не работал (болел или был в отпуске по уходу за ребенком) весь расчетный период, за этот период берут 12 месяцев, предшествующих последнему месяцу, когда сотрудник выходил на работу (п. 6 Положения, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Если сотрудник увольняется в последний день месяца, средний заработок считается за 12 последних месяцев, включая месяц увольнения. Например, при увольнении 31 октября расчетный период – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего (Письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Пособие рассчитывается по формуле:
Средний дневной заработок x Количество рабочих дней в первом месяце после увольнения
Количество рабочих дней определяется по графику работы организации за месяц, который начнется в первый день после увольнения. То есть если работник уволен 23.09.2019, рабочие дни считаются с 24.09.2019 по 23.10.2019.
Включаются ли в расчет среднего заработка нерабочие праздничные дни?
Исходя из п. 9 Положения средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы зарплаты, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.
При этом согласно ч. 4 ст. 112 ТК РФ наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения зарплаты работников, получающих оклад (должностной оклад). Исчисление среднего месячного заработка исключительно исходя из рабочих дней может привести к нарушению прав работников, которые, например, увольняются в декабре, по сравнению с работниками, уволенными, например, в августе, так как в январе длительный период нерабочих праздничных дней.
Некоторые суды делают вывод, что если работнику установлен фиксированный размер оплаты труда в виде должностного оклада, за период трудоустройства ему должен быть выплачен средний заработок, исчисленный по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения, с учетом продолжительности рабочей недели, установленной работодателем, и с учетом нормы ч. 4 ст. 112 ТК РФ (см. Апелляционное определение Ярославского областного суда от 16.04.2018 по делу № 33-1984/2018).
Поэтому при исчислении выходного пособия и среднего месячного заработка работников, получающих оклад, в периоде, подлежащем оплате, следует учитывать и нерабочие праздничные дни.
-
с 11 по 15 марта – на больничном;
-
с 10 июля по 6 августа – в ежегодном отпуске.
Если сотруднику установлен суммированный учет рабочего времени, при расчете среднего заработка для выходного пособия при увольнении по сокращению нужно использовать средний часовой заработок (абз. 1 п. 13 Положения).
Средний часовой заработок = Сумма выплат за расчетный период / Количество отработанных часов в расчетном периоде
Если работнику полагается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка, средний дневной заработок нужно умножить на количество рабочих дней в первые две недели после увольнения.