Вбк в банке что это

Валютный контроль: ведомости и справки для контрактов с нерезидентами

В статье «Что нужно знать про ВЭД» мы рассказывали, какие суммы в валюте компаниям переводить безопасно, а в каких случаях банк может обратить на вас внимание.

Напомним:

Если сумма экспортного контракта с нерезидентом больше 10 000 000 ₽, а импортного больше 3 000 000 ₽ (в эквиваленте любой валюты), его нужно ставить на учёт в валютном контроле банка.

Таким контрактам банк присваивает уникальный номер (УНК) и формируем ведомость банковского контроля (ВБК).

Ведомость банковского контроля

В ведомости отражается вся информация о нерезиденте, контракте и расчётах по нему. Очень важно следить за её актуальностью и отражать там различные изменения. Допустим, сменилось наименование организации, КПП, поменялся срок действия контракта, валюта или его сумма — всё это нужно отразить в ВБК.

Также важно регулярно проверять сальдо расчётов по ведомости, так как достаточно часто могут возникать неточности, которые могут привести к нарушениям валютного законодательства.

Справка о подтверждающих документах

Каждый платёж или поступление по контракту на учёте нужно закрывать справкой о подтверждающих документах (СПД). В ней указывается вся информация о сделке, обязательствах контрагентов по контракту и документах, касающихся сделки.

• Если речь идёт о товарах, то это может быть таможенная декларация, товарная накладная, CMR (накладная для автодорожной перевозки грузов) или другие документы на поставку.
• Если же речь об услугах, то справка формируется на основании актов или отчётов.

Справку вместе с документами нужно подавать в банк в течение 15 рабочих дней от даты в подтверждающих документах.

Частые ошибки при работе с ВЭД

Специалисты Кнопки регулярно помогают клиентам с валютными задачами, ставят контракты на учёт и проверяют ВБК. И такая ежедневная практика помогла выявить 4 распространённые ошибки:

1. Не отразили в ведомости комиссию банка

Например, контрагент отправил вам 100 $, а на транзитный счёт пришло 90 $. Комиссию в 10 $ удержал банк-корреспондент.

Эти комиссии необходимо отражать в ведомости, чтобы у вас сходилось сальдо. Некоторые банки отражают комиссии самостоятельно, но в большинстве случаев вам нужно делать это самостоятельно.

2. Не рассказали банку об операциях

Если с 2022 года вы перешли на схему работы «2 банка», то есть контракт стоит на учёте в одном банке, а расчёты проходят в другом — не забывайте отражать все операции в банке, где контракт стоит на учёте, так как автоматически информация о расчётах не передаётся.

3. Пропустили сроки исполнения обязательств

Если вы провели авансовый платёж за товары или услуги, банк попросит указать ожидаемый срок поставки этого товара или оказания услуги. До этой даты вы должны получить товар или услугу, а также подтверждающие документы.

Если вы не укладываетесь в сроки, то их нужно продлить через доп. соглашение, а после скорректировать даты в банке на основании подписанного документа.

4. Невовремя отразили изменения

Своевременно продлевайте срок действия контракта, вносите все изменения, которые касаются валюты контракта и суммы.

Забыть об этом в суматохе проще простого. Поэтому мы помогаем клиентам следить за датами и напоминаем, что нужно сделать и когда. А если есть возможность — большую часть задач закрываем самостоятельно.

Если у вас есть вопросы по ВЭД, ВБК, СПД и прочим непонятным аббревиатурам, мы на связи и готовы ответить на них как в рамках бухгалтерского обслуживания, так и в качестве самостоятельной консультации. Просто напишите нам в чат в Телеграме или позвоните по телефону 88003337826. Познакомимся с вашим бизнесом и сориентируем в сложных вопросах.

Вбк в банке что это

Глава 9. Формирование и ведение ведомости банковского контроля

9.1. По каждому контракту (кредитному договору), принятому на учет банком УК в порядке, установленном в приложениях 4 и 5 к настоящей Инструкции, ведется одна ведомость банковского контроля, за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 10.1 и пункте 10.2 настоящей Инструкции.

9.2. Формирование и ведение ведомости банковского контроля осуществляется банком УК на основании следующих документов и информации:

сведений, указанных в абзаце втором пункта 5.3 настоящей Инструкции;

контракта (кредитного договора);

данных по операциям;

справки о подтверждающих документах;

информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, полученной в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары;

ведомости банковского контроля, полученной от Банка России (в случаях, установленных абзацем седьмым пункта 10.2, пунктами 11.5 и 12.6 настоящей Инструкции);

иных документов и информации, представляемых резидентом в банк УК в соответствии с настоящей Инструкцией, либо которыми располагает банк УК в связи с проведением операций резидента.

9.3. Формирование ведомости банковского контроля и внесение в нее информации осуществляется банком УК в следующие сроки:

при постановке контракта (кредитного договора) на учет формируется раздел I ведомости банковского контроля в день его постановки на учет, за исключением постановки контракта (кредитного договора) на учет в случае, установленном пунктом 10.2 настоящей Инструкции;

при постановке контракта (кредитного договора) на учет в случае, установленном пунктом 10.2 настоящей Инструкции, — не позднее двух рабочих дней после даты получения ведомости банковского контроля от Банка России;

при принятии контракта (кредитного договора) на обслуживание в случаях, установленных пунктами 11.5 и 12.6 настоящей Инструкции, — не позднее двух рабочих дней после даты получения ведомости банковского контроля от Банка России;

при принятии справки о подтверждающих документах — не позднее двух рабочих дней после даты ее принятия;

при проведении операций — не позднее двух рабочих дней после дней формирования (корректировки) данных по операциям;

при самостоятельном отражении банком УК в случаях, указанных в абзацах шестом и тринадцатом пункта 10.14 настоящей Инструкции, — не позднее двух рабочих дней после даты представления соответствующей информации в банк УК;

при получении информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары — не позднее одного рабочего дня после даты формирования банком УК квитанции о принятии электронного сообщения в соответствии с пунктом 13 Положения о передаче информации о декларациях на товары;

при внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля — не позднее двух рабочих дней после даты принятия банком УК заявления, указанного в пункте 7.1 настоящей Инструкции, за исключением случая, установленного пунктом 7.10 настоящей Инструкции;

(в ред. Указания Банка России от 05.07.2018 N 4855-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

при внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля в случаях, установленных пунктом 7.10 настоящей Инструкции, — не позднее сроков, установленных пунктом 7.10 настоящей Инструкции;

при снятии с учета контракта (кредитного договора) — не позднее двух рабочих дней после дня снятия с учета контракта (кредитного договора);

при представлении информации в иных, не указанных в абзацах втором — одиннадцатом настоящего пункта случаях, которая подлежит отражению в ведомости банковского контроля в соответствии с настоящей Инструкцией, — не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом в банк УК соответствующей информации.

9.4. При постановке контракта (кредитного договора) на учет банком УК в случае, указанном в подпункте 5.7.4 пункта 5.7 настоящей Инструкции, в формируемую по нему ведомость банковского контроля банком УК не вносится информация о проведенных по нему операциях или об исполнении по нему обязательств способом, отличным от расчетов, произошедших до даты постановки на учет такого контракта (кредитного договора), за исключением информации об операции или об исполнении по нему обязательств способом, отличным от расчетов, в результате осуществления которых у резидента возникло основание для постановки на учет контракта (кредитного договора) в соответствии с подпунктом 5.7.4 пункта 5.7 настоящей Инструкции.

9.5. В случае если после даты снятия с учета контракта по основаниям, установленным в пункте 6.1 настоящей Инструкции, а также в случае, указанном в пункте 6.9 настоящей Инструкции, в банк УК в соответствии с Положением о передаче информации о декларациях на товары поступила информация о внесении изменений в декларацию на товары, информация о которой содержится в разделе III ведомости банковского контроля, банк УК должен отразить в такой ведомости банковского контроля сведения о полученных изменениях. В этом случае банк УК вносит такие изменения в ведомость банковского контроля в срок не позднее двух рабочих дней после даты формирования банком УК квитанции о принятии электронного сообщения в соответствии с пунктом 13 Положения о передаче информации о декларациях на товары при поступлении информации о внесении изменений в декларацию на товары.

Валютный контроль: как работать с иностранными заказчиками и не допускать штрафов

Если вы получаете оплату за услуги от иностранных заказчиков, проверьте себя — попадаете ли вы под валютный контроль? Расскажем, каковы требования закона и когда штрафы могут достигать миллиона рублей. Также рассмотрим обязанности юридических лиц, ИП и самозанятых.

Осуществление любого рода внешнеэкономической деятельности (ВЭД) подпадает под жесткий валютный контроль. Валютный контроль — это контроль органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Регулирование операций в этой области находится в компетенции целого ряда государственных органов. Главными контролерами выступают Правительство и Центробанк РФ, их помощники — таможенные и налоговые службы, а также кредитно-финансовые организации, работающие с иностранной валютой. Каждый из них вправе заявить о нарушении закона участником экспортной операции при наличии оснований для подозрений в нелегальной финансовой деятельности.

Основная цель проведения валютного контроля при экспортных операциях — обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций, отслеживание своевременного поступления в страну сумм, предусмотренных условиями контрактов (экспортной выручки).

Основной документ в этой области – закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Положения, которые касаются операций с валютой, можно найти и в других законодательных актах. В первую очередь – это нормативные документы, регулирующие деятельность тех организаций, которые должны осуществлять валютный контроль. Примером может служить закон «О ЦБ РФ».

Кроме того, Центральный банк и другие государственные органы могут издавать собственные нормативные акты в этой области.

Здесь в первую очередь нужно упомянуть инструкцию ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, которая подробно регламентирует порядок документального оформления операций с валютой и инструкцию ЦБ РФ №111-И от 30.03.2004 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».

При осуществлении валютных операций резиденты обязаны представлять в Банк обосновывающие документы – то есть те документы, которые являются основанием для проведения валютной операции.

Подробности о том, кто из резидентов предоставляет подтверждающие документы в банк по валютным операциям, указаны в инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

А именно, в п. 1.5 инструкции №181-И указано, на кого именно эта инструкция распространяется: «Настоящая Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»), физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее при совместном упоминании — резиденты)».

Валютный контроль для самозанятых

Исходя из вышеупомянутой инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018), если самозанятый работает без регистрации ИП, то требования этой инструкции на него не распространяются и самозанятый не подлежит прохождению валютного контроля.

Важно! Не путать самозанятых с физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой. К таким людям относятся, например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, частные врачи, детективы.

Как правило организации по валютным операциям в первую очередь контактируют с банками. Уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, на который законом возложена обязанность осуществлять функции валютного контроля.

Проверка банка — обязательный этап при получении платежа из-за рубежа, даже если он на 1 € или 1 $.

Сначала перевод поступает на специальный счет — транзитный валютный счет. Далее резидент (см. п. 1.5 №181-И) должен не позднее 15 рабочих дней с даты поступления суммы на транзитный валютный счет идентифицировать ее, а именно: зачислить на текущий валютный счет, или, если по каким-то причинам резидент не может вовремя идентифицировать поступившие денежные средства, вернуть ошибочно зачисленные денежные средства отправителю.

Чтобы банк одобрил платеж и зачислил его на текущий валютный счет, нужно предоставить в банк документы и необходимую информацию.

Как правило, это:

• сведения о валютных операциях (далее – СВО);
• распоряжение о перечислении средств в иностранной валюте с транзитного валютного счета;
• документы, связанные с проведением операции (контракт, инвойс, счет-фактура – при её наличии);
• справка о подтверждающих документах (далее – СПД), если контракт поставлен на учет и ему присвоен УНК.

Что представляют из себя данные сведения, рассмотрим подробнее ниже.

Сведения о валютных операциях (СВО) – это документы и информация, предоставляемые резидентом в Банк, при совершении операций, подлежащих валютному контролю. Сведения включают в себя: код вида операции, уникальный номер контракта (если он уже присвоен), номер и дата документа – основания, ожидаемые сроки репатриации (авансовые платежи) и иная информация для отражения операции в ведомости банковского контроля (ВБК).

СПД и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после поступления денежных средств на транзитный валютный счет (согласно инструкции №181-И).

Набор документов, предоставляемых в банк, может отличаться, зависит это от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ.

1) При сумме контракта* до 200 тыс. руб. включительно:

Распоряжение о перечислении средств в иностранной валюте с транзитного валютного счета

Примечание: предоставлять их не нужно, но на свое усмотрение банк может запросить документы, связанные с проведением операции (контракт, инвойс)

2) Более 200 тыс. руб., но менее 6 млн руб. (при экспорте)

СВО с кодом ВО и документы, связанные с проведением операции (контракт, инвойс)

3) Больше либо равно 6 млн руб. (при экспорте)

СПД с документами, связанными с проведением операции (контракт, инвойс)

*Рублевый эквивалент рассчитывается исходя из текущего курса ЦБ на день обращения в банк.

Как видно из таблицы, при крупных суммах сделки (свыше 6 млн. руб.) экспортер должен обязательно зарегистрировать в банке контракт, при этом банк присваивает документу уникальный номер (УНК).

Эта операция заменяет составление паспорта сделки, отмененное с 01.03.2018 г. Срок – не более одного дня. Столько же времени по закону отводится банку для того, чтобы сообщить УНК компании-экспортеру.

Предоставляя контракт в банк, необходимо убедиться, что он содержит всю информацию, необходимую для осуществления валютного контроля:

вид экспортного контракта и его реквизиты;

сроки исполнения обязательств по контракту;

условия расчетов – сроки внесения денег на расчетный счет;

реквизиты иностранного партнера и страна его местонахождения.

Подтверждающие документы, предоставляемые вместе с контрактом, для присвоения ему УНК, определяются каждым конкретным случаем. Банк вправе запрашивать дополнительную документацию в каждом конкретном случае, чтобы убедиться в корректности данных и законности получения валюты. Чаще всего, банку необходимы:

• счет на оплату/инвойс;
• документы, подтверждающие факт полного оказания услуг/инвойс;
• дополнительные соглашения к контракту (если имеются);
• заверенный перевод документов, если они составлены не на русском языке.

Как только все сведения и документы окажутся в руках банкиров, договор ставится на учет, ему присваивается номер.

Есть ситуации, когда необходимо внести изменения/дополнения в контракт, принятый на учет в банке. Например, произошла автопролонгация контракта без подписания дополнения к нему или в контракте изменились сведения, отраженные в I разделе ведомости банковского контроля (ВБК).

Для внесения изменений в контракт согласно гл. 7 Инструкции №181-И необходимо предоставить в банк:

заявление о внесении изменений в I раздел ВБК по форме банка;

Банк снимает с учета контракт на основании заявления от клиента в связи с:

переводом контракта, поставленного на учет, в другой уполномоченный банк;

закрытием всех счетов в Банке;

исполнением обязательств по контракту;

прекращением обязательств по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;

уступкой/переводе долга резидентом требований по контракту другому резиденту;

прекращением оснований, требующих постановки контракта на учет;

Для снятия контракта с учета согласно гл. 6 инструкции №181-И необходимо предоставить в банк:

• заявление о снятии контракта с учета по форме Банка;
• документы – основания для снятия контракта с учета;
• справку о подтверждающих документах.

Также банк вправе самостоятельно снять с учета контракт:

• по истечению 90 календарных дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту;
• после закрытия последнего счета клиента в Банке.

Закон предусматривает административную ответственность за нарушение валютного законодательства, а при крупных суммах – возможно и уголовное преследование. При нарушении валютного законодательства РФ, Банк фиксирует нарушение и направляет его в контролирующие органы. Решение о наложении штрафа и взыскании денежных средств Банк не принимает и не контролирует.

Административная ответственность регулируется статьей 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования» с поправками Федеральным законом №218-ФЗ от 20.07.2020 г.

Уголовная ответственность регулируется ст. 193 УК РФ.

Ранее ч. 1 ст. 193 УК РФ предусматривала уголовную ответственность за нарушение требований валютного законодательства РФ о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и нарушения требований валютного законодательства РФ о возврате в РФ на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, в установленном порядке денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них

Федеральным законом от 01.04.2020 № 73-ФЗ ч. 1 ст. 193 УК РФ скорректирована и теперь уголовная ответственность наступает в случае совершения данных действий лицом, подвергнутым ранее административному наказанию за деяния, предусмотренные ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Кроме того, этой же статьей значительно увеличена сумма крупного и особо крупного размера не зачисленных или невозвращенных денежных средств.

Так, согласно примечания к ст. 193 УК РФ: деяния, предусмотренные в настоящей статье, признаются совершенными в крупном размере, если сумма не зачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение 1 года проведенным валютным операциям превышает — превышает 100 миллионов рублей, а в особо крупном размере —превышает 150 миллионов рублей.

Максимальные санкции применяются, в частности, при достижении особо крупных размеров (150 млн руб.) В этом случае сумма штрафа может достичь 1 млн рублей, а срок лишения свободы – до 5 лет.

Законопослушным бизнесменам избежать санкций не сложно – достаточно внимательно относиться к оформлению документации, подавать ее вовремя и контролировать сроки зачисления денег на счет.

Рассмотрим наиболее распространенные нарушения в валютном законодательстве и штрафные санкции к ним.

Штраф для юридических лиц и ИП:

• от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции (ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для должностных лиц*:

• 20 000 – 30 000 руб. (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

*Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для юридических лиц и ИП:

• предупреждение или от 1/150 ключевой ставки ЦБ за день просрочки и/или от 3% до 10% не поступившей суммы, если валюта контракта и валюта платежа – рубли РФ, и/или от 5% до 30% не поступившей суммы, если оплата в инвалюте и/или по договору займа (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – от 1/150 ключевой ставки ЦБ и/или от 75% до 100% не поступившей суммы (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для должностных лиц*:

• предупреждение или 20 000 – 30 000 руб. (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – 40 000 – 50 000 руб. (ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ)

*Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для юридических лиц и ИП:

• предупреждение или от 5% до 30% суммы денежных средств (ч.4.3 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – от 1/150 ключевой ставки ЦБ и/или от 75% до 100% не поступившей суммы (ч.4.3 ст. 15.25 КоАП РФ)

Штраф для должностных лиц*:

• предупреждение или 20 000 – 30 000 руб. (ч.4.3 ст. 15.25 КоАП РФ)
• если сумма по валютным операциям в течение года превышает 100 000 000 руб. – 40 000 – 50 000 руб. (ч.4.3 ст. 15.25 КоАП РФ)

*Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет (ч.5.1 ст. 15.25 КоАП РФ)

Примечания:

1) Административная ответственность, установленная ч. 4 ст. 15.25, не применяется к резиденту, заключившему с нерезидентом внешнеторговый договор (контракт), если сумма обязательств по такому внешнеторговому договору (контракту) равна или не превышает 200 000 рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 200 000 рублей, или не превышает ее.

2) Административная ответственность применяется через 45 дней после истечения срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности при ее невыполнении (для ч.4-4.3, 5, 5.2 и 5.3).

В нашей статье мы рассмотрели, как законодательство регулирует валютные операции, какие документы могут потребоваться для банковской проверки и какие штрафы возможны в случае нарушений.

Спасибо за внимание! Надеемся, что этот материал был вам полезен.

Вбк в банке что это

В РФ валютные операции в основном совершаются участниками внешнеэкономической деятельности.

Сам контроль осуществляется уполномоченными органами с учетом законодательной базы. Главную роль играют два основных документа:

• Федеральный закон ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. – определяет цели и принципы валютного контроля.
• Инструкция валютного контроля 181-И «О порядке предоставления резидентами…» от 16.08.2017 г. – описывает его конкретные этапы и механизмы.

Помимо этих основных документов, есть также указы президента и постановления Правительства РФ – например, именно указом президента был ограничен вывоз валюты за границу весной 2022 года.

Основные понятия

Валютный контроль ведется над операциями в иностранной валюте, осуществляемыми как резидентами, так и нерезидентами РФ. Налоговый резидент — лицо, которое находится в Российской Федерации не менее 183 дней в течение года, гражданство при этом не имеет значения.

Валютные операции — это операции с денежными средствами в валюте и иностранными ценными бумагами. Например, это может быть оплата поставки контрагенту, перевод аванса, платеж в счет погашения долга или, наоборот, прием оплаты. Все это подпадает под ВК.

Существует 3 вида валютного контроля в зависимости от времени проведения:

• предварительный (при предоставлении контракта на экспорт или импорт) – нужен для предупреждения правонарушений и укрепления валютной дисциплины;
• текущий (при предоставлении таможенных деклараций во время экспортных или импортных операций) – призван дать быструю реакцию контролирующего органа на изменения в финансовой деятельности;
• последующий (сопоставление всех документов после того, как проведены все денежные расчеты) – определяет, насколько эффективным были прошлые виды контроля.

Непосредственно валютный контроль в банке осуществляется в виде учета договоров. Если валютный контракт заключен на сумму выше определенного предела и касается определенных сфер деятельности, участник ВЭД должен зарегистрировать его в своем банке.

Органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в РФ осуществляется специальными органами и агентами ВК с соответствующими полномочиями:

Как видно, есть три уровня валютного контроля в России:

1. Правительство – всем руководит и координирует.
2. Органы валютного контроля в лице ЦБ, ФНС и ФТС контролируют банки и конкретные валютные операции.
3. Агенты валютного контроля в лице банков и брокеров контролируют валютные операции.

По сути, основную работу ведут банки – соответствующие полномочия они и другие агенты получают от органов ВК. Агенты ВК в своей деятельности подотчетны федеральным органам власти и ЦБ.

Чем занимаются органы и агенты ВК:

• ведут надзор за соблюдением валютного законодательства;
• следят за точностью и достоверностью учета по валютным операциям;
• получают и обрабатывают документы, относящиеся к валютным операциям, открывают и закрывают валютные счета.

Органы валютного контроля (то есть, органы власти) вправе выдавать распоряжения об устранении нарушений и применять установленные законом меры ответственности. А уже агенты (банки) вправе отказать в совершении валютной операции, если не предоставлены требуемые документы или предоставленные данные недостоверны.

Принципы и этапы валютного контроля

Валютный контроль осуществляется с учетом определенных принципов, все они прописаны в ст. 3 закона 173-ФЗ:

• контроль над операциями в валюте проводится ради стабилизации экономики страны;
• исключается неоправданное вмешательство государства в операции;
• государство обеспечивает соблюдение прав резидентов и нерезидентов при проведении операций с валютой;
• валютный контроль носит единый характер – как и внутренняя и внешняя политика государства.

В зависимости от типа сделки, отличаются правила и требования валютного регулирования, но основные этапы остаются неизменными:

1. сбор документов и открытие валютного счета – без него вести ВЭД невозможно;
2. контрольные процедуры в банке – нужно предоставить контракт в банк для регистрации;
3. внесение информации о сделке в реестры;
4. исполнение сделки – покупка валюты и ее списание при перечислении;
5. закрытие сделки – подтверждение того, что контракт был исполнен;
6. подготовка отчетных документов.

Соответственно, всё это проводится в том банке, где у клиента (ИП или организации) оформлено расчетно-кассовое обслуживание.

Правила проведения валютных операций в РФ в 2023 году

В 2022 году произошло много нового в сфере валютных операций, что заметно затруднило работу по направлению ВЭД. Разберем, какие правила валютного законодательства актуальны на 2023 год.

Ограничения для валютных резидентов

Основную часть валютных ограничений ЦБ и другие органы власти начали вводить с марта 2022 года.

Среди ограничительных мер выделим основные, актуальные на начало 2023 года:

• снять наличную валюту со счета можно, только если она попала туда до 9 марта 2022 года, и в эквиваленте не более 10 тысяч долларов в каждом банке (это ограничение продлено до конца марта 2023 года);
• если снимать деньги сверх этой суммы или если они попали в банк позже, их выдадут по курсу банка в рублях;
• бизнес может получить до 5 тысяч долларов на расходы, связанные с командировками;
• нельзя вывозить за пределы РФ более 10 тыс. долларов наличными или эквивалент этой суммы в другой валюте;
• входящие переводы в валюте наличными при получении конвертируются в рубли по текущему курсу;
• нельзя перевести более 1 млн. долларов в месяц себе или другим лицам на зарубежные счета;
• нельзя перевести более 10 тыс. долларов в месяц без открытия валютного счета.

Открытие счета за рубежом

Валютные резиденты РФ обязаны сообщить в налоговую, если они открывают или закрывают счета и вклады в иностранных банках. Это касается не только банковских, но и металлических, брокерских, страховых и иных иностранных счетов. Сделать это нужно в срок, не превышающий 1 месяц.

Уведомить ФНС можно разными способами:

• лично посетив ИФНС;
• по обычной почте с уведомлением о вручении;
• через представителя, который действует на основании доверенности;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если не предоставить уведомление, владельца счета оштрафуют на 4-5 тысяч рублей, за повторное нарушение – уже на 10 тысяч. Если, конечно, ФНС узнает о наличии счета за границей – сейчас обмен финансовой информацией между налоговиками разных стран замедлился.

Переводы между своими счетами

Одна из самых распространенных валютных операций — отправка денежных средств со счета в банке в России на собственный счет в иностранном банке. Для таких операций в 2023 году действуют некоторые ограничения:

• валюта из российских банков в зарубежные – до 1 млн. долларов (или эквивалент в другой валюте) в месяц;
• рубли в зарубежные банки можно отправлять без ограничений;
• денежные средства с одного зарубежного счета на другой отправляются без ограничений со стороны РФ (так как российские банки в этом вообще не участвуют).

Естественно, стоит учитывать риски переводов за границу – со SWIFT в России пока работают около трех десятков банков, и с прохождением платежей до сих пор есть серьезные проблемы.

Переводы на счет резиденту

Ограничения есть и на переводы за границу другому лицу. В 2023 году действуют такие условия по этому направлению:

• со счета в РФ на счет в зарубежном банке можно отправить не более 1 млн. долларов в месяц;
• со счета в РФ на зарубежный счет, принадлежащий близкому родственнику, лимита по переводам нет;
• переводить валюту с иностранного счета на российский тоже можно без ограничений;
• снятие наличной валюты в банке РФ при переводе из-за рубежа – только в рублях по курсу в день обращения (так как формально валюта попала на счет после 9 марта 2022 года);
• рубли за рубеж можно отправлять без ограничений;
• отправлять валюту со счета за рубежом на зарубежный счет резидента РФ российские правила запрещают (хотя по факту такие операции вне контроля российских властей).

Есть также переводы за границу через системы денежных переводов – но там лимит составляет всего 5 тысяч долларов, а под валютных контроль такие платежи не попадают (потому что официально это почти всегда помощь родственникам).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам

Если у гражданина РФ или у организации есть за рубежом счета, они должны каждый год подавать отчеты о них в ФНС. Условия и правила такие:

• Для физических лиц. Физлица, являющиеся резидентами РФ, должны предоставлять отчеты о движении денежных средств на своих зарубежных счетах и вкладах до 1 июня текущего года за предыдущий календарный год. Если счет или вклад в зарубежном банке был закрыт, то предоставляются сведения с 1 января отчетного года до даты закрытия, также отправляется уведомление о закрытии счета или вклада.
• Для юридических лиц. Юрлица-резиденты РФ должны предоставлять отчеты о движении денежных средств на зарубежных счетах и вкладах ежеквартально, в течение 30 дней после окончания квартала. На каждый счет предоставляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами. Копии подтверждающих банковских документов должны быть нотариально заверены. К иностранным документам нужно приложить нотариально заверенный перевод.

Все отчеты предоставляются в налоговые органы по месту учета или регистрации.

Формы отчета о движении денежных средств можно посмотреть и скачать здесь:

«Форма отчета о движении средств по зарубежным счетам для физического лица» Бланк отчета согласно форме КНД 1112520

«Форма отчета о движении средств по зарубежным счетам для юридического лица» Бланк отчета согласно форме КНД 1112521

Какие документы должна подготовить организация

Для того чтобы провести валютный контроль, банки запрашивают информацию о сделке. Организация обязана предоставить необходимый комплект документов. В зависимости от типа и суммы сделки, пакет документов может меняться.

В случаях, когда стоимость контракта не больше 600 тыс. руб., достаточно сообщить банку только код операции. Список всех кодов можно найти в Инструкции 181-И в приложении 1:

Пример кодов валютных операций

Если стоимость сделки выше 600 тыс. руб., но не больше 6 млн при экспорте и 3 млн в случае импорта, то банк потребует предоставить следующие документы:

• договор с иностранным контрагентом (контракт, инвойс, соглашение);
• платежное поручение на списание рублей (при импорте или договоре займа);
• заявление на перевод валюты (при экспорте или договоре займа);
• акт о списании с транзитного счета;
• сведения о валютной операции;
• паспорт сделки.

Если сумма по контракту больше порогового лимита, то договор ставится в банке на учет под уникальным номером.

Все необходимые документы нужно передать банку в течение 15 дней после совершения сделки. Не рекомендуется подавать документы в последний день, лучше оставить несколько дней в запасе для устранения недочетов.

Как осуществляется валютный контроль в банке

Для расчетов в иностранной валюте с партнерами из других государств нужно открыть валютный счет в российском. Для разной валюты нужны отдельные счета.

Какие операции попадают под контроль

Под валютный контроль попадают такие операции:

• оплата товаров и услуг, которые поставляются иностранными контрагентами;
• получение денежных средств за товары или услуги от зарубежных компаний;
• расчеты с нерезидентами;
• операции с российскими и зарубежными ценными бумагами.

То есть, практически все расчеты в иностранной валюте с зарубежными контрагентами подпадают под валютный контроль.

Работа с контрактами до 600 тыс. руб.

При таких контрактах достаточно сообщить код операции в банк. В тех случаях, когда такие контракты заключаются в валюте, их сумма пересчитывается в рубли по курсу банка.

Иногда банк может запросить дополнительные документы на свое усмотрение.

Работа с контрактами, превышающими 600 тыс. руб.

Если сумма контракта более 600 тыс. руб., банк потребует дополнительные документы:

• документы, подтверждающие место регистрации юрлица или личность физлица,
• таможенные декларации,
• справка об открытии счета за рубежом,
• уведомление о постановке на учет.

Какие именно документы запросит банк – зависит от конкретной сделки.

Лимит в 600 тысяч был установлен в марте 2022 года, до этого вышеперечисленные правила распространялись на контракты суммой выше 200 тыс. рублей. Важно, что установленный новый лимит в 600 тыс. рублей никак не связан с лимитом по закону 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…».

За услуги валютного контроля банки взимают комиссию. Обычно она рассчитывается в процентном соотношении от суммы операции. Например, в Райффайзенбанке валютный контроль обойдется в 0,15% от суммы платежа, но не менее 290 рублей. Газпромбанку за него придется заплатить 0,13%, но не менее 400 рублей. А Банк Таврический потребует 0,15% от суммы контракта, при этом минимум нужно заплатить 500 рублей.

Как без проблем пройти валютный контроль в банке: инструкция для «чайников»

Чтобы быстро и без проблем пройти ВК в банке, нужно учесть все требования и рекомендации банка. Следует внимательно отнестись к сбору и заполнению документов. Ниже приведены советы по сбору и подаче документов:

• заранее просмотреть список запрашиваемых банком документов;
• проверить, чтобы все документы, справки и уведомления были действительны на момент подачи (у них может быть ограниченный срок действия);
• заверить у нотариуса все копии документов и приложить нотариально заверенные переводы для иностранных бумаг;
• проверить все печати, подписи и расшифровки на документах;
• проверить, чтобы в контракте были прописаны все условия: кто, за что, в какие сроки и сколько вносит платеж, есть ли предоплата, дата доставки товара;
• строго соблюдать сроки подачи документов;
• проследить, чтобы деньги пришли на счет в сроки, указанные в документах.

Конечно, это не гарантирует, что валютный контроль удастся пройти без проблем. Но правильный подход однозначно ускорит процедуру и повысит шансы на удачный исход.

Кроме того, всегда можно получить консультацию у своего менеджера в банке. Если, конечно, клиенту нужны настолько подробные пояснения.

Ответственность за нарушения

Нарушения в сфере валютного законодательства и санкции за них регулируются КоАП РФ (ст. 15.25 «Штрафы за нарушение валютного контроля») и УК РФ (вплоть до принудительных работ и ограничения свободы). Строгость и сроки наказания зависят от тяжести нарушений и количества соучастников:

• если компания проводила неоформленные сделки, она может получить штраф в сумме сделки, а должностное лицо – до 30 тысяч рублей;
• за несвоевременное уведомление о зарубежном счете компанию накажут на 100 тысяч или на 1 миллион рублей;
• если не отчитаться в срок по документам, штраф составит до 50 тысяч рублей.

При этом для физлиц наказание куда менее строгое.

По статье 193 УК РФ предусмотрен реальный тюремный срок за нарушение валютного законодательства в крупном размере и особо крупном размере — от 9 млн и 45 млн рублей соответственно. Наказанием по этой статье служит лишение свободы до 3 лет, штраф в размере заработной платы за период от года до трех или принудительные работы сроком до 3 лет.

Что интересно, с июля 2022 года снижены штрафы за нарушение валютного законодательства. Теперь штраф за незаконную валютную операцию составляет 20-40% от суммы нарушения. А если причиной нарушения стали санкции, то нарушитель и вовсе освобождается от его уплаты.