Октмо сколько цифр в 2023 году

Октмо сколько цифр в 2023 году

Дата публикации 17.02.2023

В платежном поручении на перечисление ЕНП в поле ОКТМО можно указать как значение «0», так и восьмизначный код ОКТМО. В платежном поручении на уплату конкретного налога следует указать код ОКТМО.

Объясняется это следующим образом.

С 01.01.2023 все организации и предприниматели большинство налогов должны уплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Налоговая инспекция самостоятельно зачтет поступивший платеж в счет исполнения налоговой обязанности (п. 8 ст. 45 НК РФ, п. 1 ст. 58 НК РФ).

В связи с введением ЕНП меняются правила заполнения платежных поручений. Поправки содержатся в приказе Минфина России от 30.12.2022 №199н (далее – Приказ №199н).

В частности, Приказ №199н (вступил в силу с 11.02.2023) предусматривает, что в платежном поручении на ЕНП в поле ОКТМО можно указывать как значение «0», так и восьмизначный код ОКТМО (п. 4.5 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Добавим, что в 2023 году есть возможность вместо ЕНП платить налоги отдельными платежными поручениями на конкретные КБК. Такое платежное поручение заменяет уведомление об исчисленных налогах (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В этом случае правила заполнения остаются прежними. В платежке следует указать восьмизначный код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога (п. 7.5 Приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Обновлены правила заполнения налоговых «платежек»

Приказом Минфина России от 30.12.2022 № 199н скорректированы Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет (утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, далее – Правила). Обновленные Правила действуют с 11.02.2023.

Заострим внимание на том, как заполняются реквизиты «платежек».

Перечисление платежей, обязанность по уплате которых установлена НК РФ (ЕНП)

В распоряжениях о переводе денежных средств указываются значения, приведенные в таблице ниже. В ней при упоминании налоговых платежей подразумеваем налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Реквизит

Значение

ИНН плательщика, чья обязанность по уплате (перечислению) налоговых платежей исполняется в соответствии с НК РФ.

Нюансы – см. п. 4.1 Правил

Исключение: платежи, перечисляемые иностранными компаниями, осуществляющими деятельность в РФ через несколько филиалов, представительств, иных обособленных подразделений (ОП), участниками бюджетного процесса, а также юридическими лицами (ЮЛ), не являющимися участниками бюджетного процесса.

Допустимо в этом поле указывать значение КПП плательщика налогов.

Другие особенности – см. п. 4.2 Правил

Информация о плательщике – клиенте банка (владельце счета), составившем распоряжение о переводе денежных средств (наименование ЮЛ, его ОП).

Нюансы – см. п. 4.3 Правил

Значение КБК для перечисления денежных средств в качестве ЕНП, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

Нюансы – см. п. 4.4 Правил

Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами.

Допустимо в этом поле указывать ОКТМО из 8 цифр. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от платежей, обязанность по внесению которых установлена НК РФ (ЕНП).

Для банков есть особенности – см. п. 4.5 Правил

Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами.

В случае указания в реквизитах «106»–»109» значений, отличных от значения ноль, налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к ЕНП, руководствуясь законодательством РФ о налогах и сборах (п. 4.6 Правил)

«ИНН получателя» и «КПП получателя»

ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета (п. 4.7 и 4.8 Правил)

Сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках – наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета (п. 4.9 Правил)

Уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков, при этом все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

Нюансы – см. п. 4.10 Правил

Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе в случае исполнения уполномоченными, законными представителями и иными лицами обязанности по внесению налоговых платежей за иное лицо (п. 4.11 Правил)

Для банков есть особенности – см. п. 4.11 Правил

Перечисление иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП)

В реквизитах распоряжения о переводе денежных средств указываются следующие значения.

Реквизит

Значение

«ИНН», «КПП», «Плательщик»

ИНН, КПП, информация о плательщике (нюансы – см. п. 5.1–5.3 Правил)

Значение КБК, предназначенного для перечисления иных платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением ЕНП), состоящее из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

Нюансы – см. п. 5.4 Правил

Значение кода ОКТМО, состоящего из 8 знаков (цифр), все из которых одновременно не могут принимать значение ноль («0»). При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от иного платежа, администрируемого налоговыми органами.

Для банков есть особенности – см. п. 5.5 Правил

Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами.

Если отразить иное (отличное от нуля) значение, налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к платежу, руководствуясь НК РФ (п. 5.6 Правил)

«ИНН получателя средств» и «КПП получателя средств»

Значение ИНН и КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с БК РФ (п. 5.7 и 5.8 Правил)

Сокращенное наименование органа Федерального казначейства (ФК), которому открыт счет органа ФК, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с бюджетным законодательством РФ (п. 5.9 Правил).

Значение КПП администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с БК РФ

Уникальный идентификатор начисления (УИН), состоящий из 20 или 25 знаков, все знаки которого одновременно не могут принимать значение ноль («0»).

В случае отсутствия УИН в этом поле указывается значение ноль («0»).

Нюансы – см. п. 5.10 Правил

Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, в том числе в случае исполнения уполномоченными, законными представителями и иными лицами в соответствии с НК РФ обязанности по внесению налоговых платежей за иное лицо (п. 5.11 Правил)

В соответствии с правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, показатель статуса «01» или «13».

Для банков есть особенности – см. п. 5.11 Правил

Перечисление платежей, на основании которых формируют уведомление об исчисленных суммах

Налогоплательщики, которые формируют уведомление об исчисленных суммах, при переводе платежей в платежном поручении указывают такие значения:

Реквизит

Значение

«ИНН», «КПП», «Плательщик»

ИНН, КПП, информация о плательщике (нюансы – см. п. 7.1–7.3 Правил)

КБК из 20 знаков, как в уведомлении (п. 7.4 Правил)

Код ОКТМО из 8 цифр (п. 7.5 Правил)

Значение ноль («0»), если иное не предусмотрено Правилами.

При указании отличных (от нуля) значений налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к платежу (п. 7.6 Правил)

Налоговый период из 10 знаков, 8 из которых имеют смысловое значение, а 2 являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Образцы заполнения показателя налогового периода:

«МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023».

Нюансы – см. в п. 7.7 Правил

«ИНН получателя средств» и «КПП получателя средств»

Значение ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.8 и 7.9 Правил)

Сокращенное наименование органа ФК и в скобках наименование уполномоченного налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета (п. 7.10 Правил)

Значение ноль («0») (п. 7.11 Правил)

В соответствии с правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, показатель статуса «02» (п. 7.12 Правил)

Дополнительные данные для идентификации назначения платежа (п. 7.13 Правил)

С 11 февраля 2023 года действуют обновленные правила для заполнения налоговых платежек

Перечисление сумм, которые входят в единый налоговый платеж

В реквизитах платежного поручения указывают такие значения:

• в поле «104» вносят КБК единого налогового платежа. Для банков есть особенность;
• в реквизите «КПП» плательщика указывают «0». Исключение — платежи, которые вносят иностранные организации, работающие в России через несколько филиалов представительств, иных «обособок», участники и неучастники бюджетного процесса. Допустимо в этом поле указывать значение КПП плательщика налогов;
• в поле «105» также отражают «0». Можно указать код ОКТМО из 8 цифр. Банки приводят значение из реквизита «105» распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в реквизитах «106» — «109» указывают «0». Если отразить иное значение, налоговики сами определят принадлежность к единому налоговому счету;
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя надо вносить ИНН и КПП уполномоченного территориального налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета;
• в поле «Получатель» вносят сокращенное наименование органа Казначейства и в скобках — наименование уполномоченного налогового органа, который администрирует источники финансирования дефицита федерального бюджета;
• в реквизите «Назначение платежа» отражают дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• в поле «101» указывают «01». Для банков есть особенность.

Уплата иных сумм, не входящих в единый налоговый платеж

При перечислении иных платежей, которые администрирует налоговая, в платежных поручениях отражают такие данные:

• в поле «104» вносят КБК для перечисления платежа из 20 знаков. Для банков есть особенность;
• в реквизите «КПП» плательщика приводят значение КПП плательщика, чья обязанность по уплате исполняется. Банки указывают значение КПП получателя из распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в поле «105» отражают код ОКТМО из 8 цифр. Банки приводят значение из реквизита «105» распоряжения о переводе денег, которые не зачислили получателю и которые нужно вернуть в бюджет;
• в реквизитах «106» — «109» указывают «0». Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу;
• в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя надо вносить ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ;
• в поле «Получатель» отражают сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках — сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ;
• в реквизите «Назначение платежа» указывают дополнительные данные для идентификации назначения платежа;
• в поле «101» отражают «01» или «13». Для банков есть особенность.

Перечисление платежей, по которым формируют уведомление в виде распоряжения на перевод денег

Налогоплательщики, которые формируют уведомление об исчисленных суммах в виде распоряжения на перевод денег, при перечислении платежей в платежном поручении указывают такие значения:

ОКТМО в платежном поручении по ЕНП: как заполнить

С 1 января 2023 года на уплату налогов и страховых взносов единым налоговым платежом автоматически перешли все организации и ИП независимо от выбранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).

За счет ЕНП нужно уплачивать:

• налоги, в том числе НДФЛ за работников;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

Перед вами бланк платежного поручения с расшифровкой номеров полей. ОКТМО – это поле 105 платежки.

Какой ОКТМО указывать в платежке по ЕНП

ОКТМО — это Официальный классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

В поле 105 платежки по ЕНП указывают «0», но допустимо указать восьмизначный код ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж (п. 4.5 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).

Заметим, что некоторые банки платежки с «0» уже исполняют. Если банк не принимает платежи с указанием значения «0», можете указать в этом поле код из восьми знаков. Платеж попадет на ЕНС независимо от того, укажете ли вы свой ОКТМО из прошлогодних платежек или ОКТМО Тулы 70701000.

• или значение «0»;
• или состоящий из 8 знаков код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с ОКТМО. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0».

А если мы используем «старые» платежные поручения-уведомления?

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. Направить платежное поручение можно, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись.

ИФНС на основании платежки сама сформирует начисленные суммы. Важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из платежки инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму надо внести.

Если в 2023 году вы используете платежные поручения вместо уведомлений, то в таких поручениях в поле 105 не нужно указывать ноль (0).

В платежках вместо уведомлений нужно дополнительно указать ОКТМО территории, куда должен зачисляться платеж. ОКТМО надо указывать, как в налоговой отчетности.

Налог на имущество.В поле 105 — ОКТМО по местонахождению недвижимости. Если в одной и той же инспекции организация состоит на учете по местонахождению нескольких объектов недвижимости, укажите ОКТМО по местонахождению каждого из них.

Земельный налог. В поле 105 укажите ОКТМО по местонахождению земельного участка. Если участок расположен на территории нескольких муниципальных образований, в платежных поручениях по земельному налогу нужно указывать разные ОКТМО.

Транспортный налог. В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация, обособленное подразделение или где зарегистрировано транспортное средство.

Другие реквизиты платежек-уведомлений смотрите далее в таблице:

Поле	Организации	ИП
Поле 8 «Плательщик»	Краткое наименование организации или обособленного подразделения	Ф. И. О. предпринимателя
Поле 60 «ИНН» (плательщика)	ИНН организации	ИНН ИП
Поле 102 «КПП» (плательщика)	КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени	«0»
Поле 16 «Получатель»	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Поле 13 «Банк получателя»	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
Поле 61 «ИНН» (получателя)	7727406020
Поле 103 «КПП» (получателя)	770801001
Поле 14 «БИК» (банка получателя)	017003983
Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)	40102810445370000059
Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)	03100643000000018500
Поле 101 (статус плательщика)	02
Поле 104 (КБК)	КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП)
Поле 105 (ОКТМО)	ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта	ОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта
Поле 106 (основание платежа)	0
Поле 107 (налоговый период)	Период, за который перечисляется налог или взносы
Номер документа-основания платежа (поле 108)	0
Дата документа-основания платежа (поле 109)	0
Поле 21 «Очередность платежа»	«5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС (код «3» — для списаний по инкассовым поручениям)
Поле 22	При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика
Поле 110	Не заполняйте

ОКТМО в платежных поручениях по взносам «на травматизм»

При уплате страховых взносов «на травматизм» в поле 105 укажите код ОКТМО. В начале 2023 года сложилась неясная ситуация, какой ОКТМО указывать — организации или отделения СФР. Одни отделения на своих сайтах пишут, что нужно указывать ОКТМО страхователя. Пример — сайт отделения СФР по г. Санкт-Петербургу. Специалисты другиз отделений в устных беседах сообщают, что нужно указывать ОКТМО отделения фонда, код брать с сайта отделения из раздела «Страхователям». Рекомендуем уточнять информацию в своем отделении СФР. Но ошибка в ОКТМО не влияет на зачисление платежа. Его разнесут по наименованию и ИНН плательщика, а также КБК.