Расчет облагаемой и не облагаемой суммы компенсации при увольнении по соглашению сторон
Так как обложение НДФЛ и взносами настраивается для видов начислений, то потребуется описать два вида начисления: для необлагаемой и облагаемой части компенсации. Пусть оба начисления будут производиться автоматически в документе Увольнение , если введено значение показателя Сумма компенсации по соглашению сторон .
В документе Увольнение автоматически рассчитывается среднедневной заработок сотрудника для расчета выходного пособия – это средний заработок за 1 рабочий день. Возникает вопрос, как перевести среднедневной заработок в средний месячный заработок для определения облагаемой и необлагаемой части компенсации. Этот вопрос законодательно не урегулирован. В некоторых организациях принято умножать среднедневной заработок на количество рабочих дней в трех следующих месяцах по графику работы сотрудника, в других – умножение происходит на среднемесячное количество рабочих дней, увеличенное в три раза.
Для универсальности решения количество рабочих дней для определения трехкратного среднего месячного заработка на основании среднедневного будет запрашиваться у пользователя в качестве значения показателя Количество дней для расчета необлагаемой части компенсации при увольнении .
Таким образом, схематично формула расчета необлагаемой суммы компенсации будет выглядеть следующим образом:
Среднедневной заработок сотрудника * Количество рабочих дней для расчета необлагаемой части компенсации при увольнении
Сумма компенсации превышающая облагаемую сумму будет считаться необлагаемой частью компенсации.
- Если у сотрудника в расчетном периоде не было доходов, и мы меняем расчетный период для расчета среднего заработка в документе Увольнение , эти изменения не будут учтены при расчете компенсации. Размер среднего заработка потребуется указать в документе вручную, тогда компенсация рассчитается.
- Начисления для компенсации будем настраивать как «выстреливающие» – они будут рассчитываться, только если введено значение суммы компенсации. Такие начисления не попадают в документ Увольнение , если увольняется сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, и Возврат из отпуска по уходу за ребенком ( Кадры – Отпуска по уходу и возвраты из отпуска ) для нее не вводили (или дата возврата позднее даты увольнения). В этом случае потребуется добавить строки с начислениями в документ Увольнение вручную.
Создание показателей для расчета компенсации
Необходимо создать два показателя:
- СуммаКомпенсацииПриУвольненииПоСоглашениюСторон
- КоличествоРабочихДнейДляРасчетаНеоблагаемойЧастиКомпенсацииПриУвольнении
Показатели настроены одинаково: назначаются сотруднику и вводятся единовременно документом ввода данных для расчета зарплаты:
Создание шаблона ввода исходных данных
Для ввода значения показателей СуммаКомпенсацииПриУвольненииПоСоглашениюСторон и КоличествоРабочихДнейДляРасчетаНеоблагаемойЧастиКомпенсацииПриУвольнении необходимо создать Шаблон ввода исходных данных ( Настройка – Шаблоны ввода исходных данных ) и на вкладке Показатели зарплаты отметить данные показатели флажками:
Создание видов начислений
Необходимо создать два вида начисления:
- Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ)
- Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ)
Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ)
В начислении Компенсация при увольнении по соглашению сторон (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ) следует указать следующую формулу:
- Мин (СуммаКомпенсацииПриУвольненииПоСоглашениюСторон, СреднийЗаработокОбщий * КоличествоРабочихДнейДляРасчетаНеоблагаемойЧастиКомпенсацииПриУвольнении)
Таким образом, будет выбираться минимальное значение между суммой компенсации при увольнении по соглашению сторон и трехкратным средним заработком. Начисление при этом будет производиться, если только будет введено значение показателя СуммаКомпенсацииПриУвольненииПоСоглашениюСторон :
Так как данное начисления не облагается НДФЛ и страховыми взносами, то соответствующие настройки указываются на вкладке Налоги, взносы, бухучет :
Компенсация при увольнении по соглашению сторон (ОБЛАГАЕМАЯ)
В начислении Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ) следует указать следующую формулу:
- Макс (СуммаКомпенсацииПриУвольненииПоСоглашениюСторон — СреднийЗаработокОбщий * КоличествоРабочихДнейДляРасчетаНеоблагаемойЧастиКомпенсацииПриУвольнении, 0)
Будет выбираться максимальное из двух значений: нулевое или разница между суммой компенсации при увольнении по соглашению сторон и трехкратным размером среднего заработка.
Так как данный вид дохода облагается НДФЛ и страховыми взносами, то данная информация указывается на вкладке Налоги, взносы, бухучет :
Расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон
Расчет компенсации рассмотрим на примере.
Пример
Сотрудник увольняется 30.03.2018, при увольнении ему начисляется компенсация при увольнении по соглашению сторон в сумме 180 000 руб.
Средний дневной заработок сотрудника рассчитан в сумме 2 222,22 руб.
Для определения необлагаемой части компенсации в организации принято умножать средний дневной заработок сотрудника на количество рабочих дней в трех следующих месяцах по графику работы сотрудника.
Ввод показателей для расчета
Количество рабочих дней в следующих трех месяцах после увольнения по графику работы сотрудника с 31 марта по 30 июня 2018 г. составит 61 день.
Количество дней компенсации и сумма самой компенсации вносится через журнал Данные для расчета зарплаты ( Зарплата – Данные для расчета зарплаты ) на основании созданного Шаблона ввода исходных данных – Ввод компенсации при увольнении по соглашению сторон . В нашем примере указывается 61 день и 180 000 руб.:
Расчет компенсации
Начисление компенсации производится автоматически в документе Увольнение .
На вкладке Начисления и удержания производится расчет компенсации при увольнении по соглашению сторон, при этом сумма разбивается на не облагаемую и облагаемую налогами сумму автоматически:
Проверим расчет необлагаемой суммы компенсации при увольнении по соглашению сторон.
- 2 222,22 руб. <Среднедневной заработок сотрудника> * 61 <Кол-во рабочих дней для расчета необлагаемой части компенсации> = 135 555,42 руб.
Рассмотрим, как рассчиталась облагаемая сумма компенсации.
- 180 000 руб. <Сумма компенсации> – (2 222,22 руб. <Среднедневной заработок сотрудника> * 61 <Кол-во рабочих дней для расчета необлагаемой части компенсации>) = 44 444,58 руб.
В случае ручной корректировки среднего заработка на вкладке Условия увольнения , автоматического перерасчета сумм компенсаций на вкладке Начисления и удержания не произойдет!
В этом случае потребуется отредактировать также значение показателя среднего заработка на вкладке Начисления и удержания .
Например, на вкладке Условия увольнения вручную отредактировали данные для расчета среднего заработка так, что средний заработок составил 2 500 руб. После этого придется сумму среднего заработка вручную внести в показатели Ср. заработок (общий) для видов расчетов Компенсации при увольнении по соглашению сторо (НЕ ОБЛАГАЕМАЯ) и Компенсация при увольнении по соглашению сторон сверх 3-х кратного среднего заработка (ОБЛАГАЕМАЯ) :
При увольнении в последний день месяца, средний заработок рассчитывается без учета месяца увольнения. Это особенность алгоритмов расчета ЗУП, которую нет возможности исправить.
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Увольнение по соглашению между организацией и работником — один из наиболее распространенных способов расторжения трудового договора. Каков порядок оформления в этом случае, какое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон выплачивается, как рассчитать выходное пособие по соглашению сторон и как его учесть — обо всем расскажем в статье. А также дадим пример расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенный сторонами (статьи 77, 78 ТК РФ). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.
Как составить соглашение сторон с выплатой выходного пособия
Исходя из формулировки в заявлении такого основания увольнения, для расторжения трудового договора необходимо оформление соглашения между работодателем и работником о сроке и порядке увольнения. Форма этого акта не утверждена. Следовательно, разработать его можно самостоятельно. Подписывается документ в двух экземплярах и передается: первый экземпляр — работнику, а второй — работодателю.
Образец заполнения
Прекращение трудового договора всегда оформляется приказом работодателя независимо от основания прекращения работы в компании. Для его оформления можно использовать форму Т-8, утвержденную Госкомстатом в Постановлении от 05.01.2004 № 1, либо самостоятельно разработанную организацией. В качестве основания увольнения в приказе следует указать данные соглашения, заключенного между работодателем и работником.
С приказом в обязательном порядке необходимо ознакомить работника и получить его подпись.
Образец приказа об увольнении
На его основании в последний день работы отдел кадров сделает запись о расторжении трудового договора в трудовой книжке и личной карточке работника.
Выплаты при расторжении трудового договора
В последний день работы сотруднику следует в полном объеме выплатить:
- заработную плату;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие по соглашению сторон, если оно предусмотрено.
Выплаты при увольнении по соглашению сторон в 2023 году тоже должны быть предусмотрены либо в трудовом, либо в коллективном договоре. Там же должно быть указание на его размер. В отношении размера выплачиваемого выходного пособия ТК РФ ограничений не предусмотрено, за исключением некоторых категорий граждан, указанных в статье 349.3 ТК РФ (руководители и главные бухгалтеры госучреждений и госкорпораций). Для таких категорий установлено дополнительное условие: ограничение выплат при увольнении в размере трехкратного среднемесячного заработка.
Как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Для расчета пособия используйте формулу:
Средний дневной заработок определяется по данным за последние 12 месяцев, которые предшествовали дате увольнения. В базу расчета включаются все вознаграждения сотруднику, начисленные за отработанные дни: зарплата, премии, дополнительные выплаты. Не включаются в базу выплаты за дни отсутствия, а также расходы, не связанные с выполнением трудовых обязанностей:
- отпускные за очередной, дополнительный или учебный отпуска;
- выплаты по больничным листам;
- средний заработок за время командировки;
- материальная помощь.
Расчет среднего заработка для выходного пособия по соглашению сторон происходит по следующей формуле:
При увольнении лиц руководящего состава (бухгалтер, руководитель, заместитель руководителя) часто предусматривают компенсацию в трехкратном и выше размере. В этом случае как рассчитать трехкратный среднемесячный заработок при увольнении по соглашению сторон? В таких случаях применяется общий порядок исчисления средней заработной платы.
Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в 2023 году: НДФЛ и страховые взносы
НДФЛ с выходного пособия по соглашению сторон, а также страховые взносы не выплачиваются в том случае, если пособие не превышает трехкратный среднемесячный заработок. Такой порядок установлен:
- для НДФЛ — в п. 3 ст. 217 НК РФ;
- для страховых взносов — в пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 125-ФЗ.
С суммы превышения следует удержать налог на доходы физических лиц, а также исчислить с него страховые взносы, руководствуясь общими правилами налогообложения, установленными Налоговым кодексом.
Расчет пособия при увольнении по соглашению сторон
Рассмотрим на примере, как происходит расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон. Старший менеджер Семенова Анна Петровна увольняется по согласованию с работодателем 06.05.2019. В трудовом договоре прописано, что при таком основании его расторжения работнику выплачивается компенсация в размере одного среднемесячного заработка. Таким образом, расчетным периодом будет являться период с 01.05.2018 по 30.04.2019. За этот период сотрудником отработано 210 дней. Дни отпусков и больничных, а также выплаты за них в подсчет не берем. За дни, отработанные в расчетном периоде, сотруднику начислено 569 000 руб.
Пособие рассчитываем за период с 07.05.2019 по 06.06.2019. На этот период выпадает 21 рабочий день.
Так как компенсационная выплата не превышает размер трехмесячного среднего заработка сотрудника, то с нее не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять на нее страховые взносы.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон в расчете по СРВ
Должна ли в отчете в РСВ в приложении 1 подраздел 1.1 строке 30 отражаться сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (в пределах среднемесячной заработной платы)?
консультирует: Юлия Иванова
Эксперт КАДИС по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях), то выходное пособие не облагается страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина России от 19.03.2019 N 03-03-07/17871, от 22.06.2017 N 03-04-06/39345 (п. 2), от 18.04.2017 N 03-15-06/23086, от 12.04.2017 N 03-04-06/21722 (п. 2)).
Организации — плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту их нахождения и по месту нахождения их обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц ( п. 7 ст. 431 НК РФ). Форма расчета по страховым взносам, Порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Порядком заполнения расчета по страховым взносам предусмотрено, что по соответствующим строкам и графам приложений 1 и 2 к разд. 1 отражаются:
- суммы выплат и иных вознаграждений, поименованные в п. 1 ст. 420 НК РФ, то есть выплаты, признаваемые объектом обложения страховыми взносами;
- суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ. К таким выплатам относятся среди прочего выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного размера среднего месячного заработка;
- база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ. База определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, за исключением сумм, указанных в ст. 422 .
Кроме того, в графе 210 разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица.
Таким образом, суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на основании ст. 422 НК РФ подлежат отражению в расчете по страховым взносам. (Письма ФНС от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@ , от 08.08.2017 N ГД-4-11/15569@ ; Минфина от 23.10.2017 N 03-15-06/69146 ).
Следовательно, выходное пособие при увольнении по соглашению сторон в пределах трехкратного среднего месячного заработка нужно показать в расчете по взносам два раза:
- в общей сумме выплат в пользу физлиц — по строкам 030 подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) Приложения N 1 к разделу 1, а также по строке 020 Приложения N 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1;
- в составе сумм, не подлежащих обложению взносами, — по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения N 1 к разделу 1 и по строке 030 Приложения N 2 к разделу 1.
В результате пособие не попадет в строку 050 подразделов 1.1 , 1.2 и Приложения N 2 , где отражается база по взносам.
В подразделе 3.2.1 раздела 3 (по взносам на ОПС) по работнику, получившему выходное пособие, отражается:
- по строке 210 — всю сумму выплат с учетом выходного пособия при увольнении по соглашению сторон;
- по строке 220 — базу по взносам на ОПС за минусом пособия.
Следовательно, компенсация при увольнении по соглашению сторон отражается по строке 030 подраздела 1.1 Приложения N 1 к разделу 1.
Увольнение по соглашению сторон в программах 1С: выходное пособие в размере, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок
В последнее время мы часто встречаем в учете клиентов увольнения не по собственному желанию, а по соглашению сторон. Оно и не удивительно, ведь помимо зарплаты за отработанный период и положенной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работник может рассчитывать на хорошее выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым или коллективным договором. В выигрыше остается не только работник, но и работодатель, ведь такое пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если не превышает трехкратный средний месячный заработок, а на Крайнем Севере — шестикратный (ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 20.07.2021 N 03-03-06/1/57946). Наша коллега программист Ольга Плотникова в этой статье расскажет о настройках начисления и выплаты такого необлагаемого налогами и взносами пособия в программах 1С. А в следующей статье мы поговорим уже об этом выходном пособии, если оно превышает трехмесячный заработок, так как в этом случае оно подлежит обложению по всем нормам законодательства.
Как обычно сначала кратко разберем теорию, а затем перейдем к практике в 1С.
Для увольнения по соглашению сторон нужны само соглашение и приказ директора. Заявление работника не требуется, но при желании его можно оформить.
Расчет выходного пособия устанавливается соглашением — размер ничем не ограничен. Выплатить пособие, зарплату и компенсацию надо в день увольнения, то есть в последний день работы. В этот же день сделайте запись об увольнении в трудовой книжке и выдайте ее работнику вместе с другими документами, положенными при увольнении. Работнику, у которого нет трудовой книжки, выдайте СТД-Р.
Не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении сдайте СЗВ-ТД (ст. 78 ТК РФ, ст. 11 Закона № 27-ФЗ).
Сведения о застрахованных лицах вы можете также по своему желанию сдать в ФСС с датой увольнения сотрудника. Однако это не обязательно, законодательно это не регламентировано. Обычно об этом просят сами сотрудники ФСС, а бухгалтеры идут им на уступки и сдают дополнительно эту форму при увольнении работника.
Для целей налогообложения прибыли размер выплачиваемого пособия и причина увольнения значения не имеют. Выходное пособие учитывается в расходах по налогу на прибыль полностью, вне зависимости от того, выплачивается оно по законодательству, по соглашению сторон трудового договора или в соответствии с локальным нормативным актом. Главное, чтобы расходы в виде выходного пособия были экономически обоснованы.
Что касается работодателей на УСН 15% «Доходы минус расходы», то тут всё не так однозначно, как на ОСН. Если трудовые отношения с работником расторгнуты по соглашению сторон и данным соглашением, трудовым или коллективным договором предусмотрена выплата «отступных», то их работодатель-«упрощенец» вправе учесть в составе налоговых расходов на основании совокупности норм п. 9 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ. При этом необходимо соблюсти критерии, предусмотренные п. 1 ст. 252 НК РФ. То есть работодателю придется доказать экономическую обоснованность подобных выплат. Такой подход обусловлен разъяснениями официальных органов и правоприменительной практикой. Однако налоговых рисков у работодателя не возникнет лишь в случае, если величина выплаты не превысит шести среднемесячных заработков увольняемого работника (см. ст. 178, 180 ТК РФ). При выплатах большего размера велика вероятность исключения их из налоговой базы.
Начисление выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, в 1С: ЗУП ред. 3.1
Разберем условный пример: сотрудник ООО «Василек» Иванов И.И. увольняется 01 августа 2022 г. по соглашению сторон. Согласно локально-нормативному акту организации, а именно Положению об оплате труда, в этом случае положена выплата выходного пособия в размере, не превышающем трехкратный размер среднемесячного заработка.
В разделе «Кадры» — «Приемы, переводы, увольнения» (или в разделе «Зарплата» – «Все начисления») создаем документ «Увольнение сотрудника», выбираем сотрудника, основание увольнение — «п. 1 ч. 1 ст. 77», дату увольнения.
Для расчета трехкратного среднего месячного заработка средний дневной заработок умножьте на количество рабочих дней в первые 3 месяца после увольнения. Дни считайте по графику работы вашей компании с первого дня после увольнения. Средний дневной заработок — заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, деленный на отработанные в этот период дни (п. 4 Положения о среднем заработке).
Вернемся к нашему примеру и рассчитаем дни выходного пособия: берем все рабочие дни сотрудника со 2 августа по 31 октября по графику (в данном случае пятидневка). Август — 21, сентябрь – 22, октябрь – 21. Итого 64 дня.
Программа автоматически начислила Компенсацию при увольнении (выходное пособие) по формуле:
64 (дня) * 1121,41 (средний дневной заработок) = 71770,24 руб.
Эта сумма не облагается страховыми взносами и НДФЛ.
Однако на вкладке «Взносы» и «НДФЛ» мы можем видеть суммы рассчитанных налогов и взносов.
Не стоит пугаться! В документе увольнения также рассчитался оклад сотрудника за его последний рабочий день 1 августа (999,52 руб.) и компенсация за неиспользованный отпуск (10984,54 руб.).
Проверим расчет взносов.
Базой для взносов является сумма компенсации отпуска и оклад сотрудника, т.е. 10984,54 + 999,52 = 11984,06 руб.
ПФР рассчитан по формуле 11984,06*22% = 2636,49 руб.,
ФФОМС рассчитан по формуле 11984,06*5,1% = 611,19 руб.,
ФСС 11984,06*2,9% = 347,54 руб.,
ФСС (несчастные случаи (тариф 0,6%)) 11984,06*0,6% =71,90 руб.
Начисление выходного пособия, не превышающего трехкратного размера среднемесячного заработка, в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Зарплатные возможности программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 очень ограничены и, к сожалению, данный программный продукт автоматически не рассчитывает ни компенсацию за неиспользованный отпуск, ни выходное пособие. Поэтому придется добавлять это начисление вручную как в список начислений, так и в документ начисления зарплаты и взносов.
В разделе «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты» — «Расчет зарплаты» — «Начисления» добавим новый вид начисления.
Укажем следующие значения:
— НДФЛ не облагается,
— вид дохода для расчета страховых взносов – «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за
счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих»,
— учитывается в расходах на оплату труда по пп. 9 ст. 255 НК РФ
Сохраняем это начисление по кнопке «Записать и закрыть».
Далее там же в разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления» создаем новое «Начисление зарплаты и взносов».
Ставим дату увольнения сотрудника, т.е. 01.08.2022 г.
По кнопке «Заполнить» программа автоматически нам рассчитывает зарплату за весь месяц, нам это нужно отредактировать.
Провалимся в столбец «Начислено» и поправим данные.
В оплате по окладу исправим дни: вместо 23 рабочих дней будет 1.
Далее по кнопке «Добавить» добавим нужные нам начисления: «Компенсация отпуска при увольнении» и «Вых.пособие при увольнении (НЕ ОБЛАГАЕМОЕ), не превыш. 3-кратного размера среднемесячного заработка». Вручную внесем суммы по каждому из них.
Обязательно укажите дату выплаты 01.08.2022 г. для корректного отражения данных в 6-НДФЛ.
Далее формируете как обычно ведомость на выплату зарплаты и выплачиваете суммы сотруднику.
Отражение выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, в зарплатной отчетности
Бонусом предлагаем посмотреть, как отразится сумма такого выходного пособия в отчетах РСВ в 6-НДФЛ.
В РСВ данные суммы попадают сразу в несколько приложений и разделов/подразделов.
Подраздел 1.1, 1.2
Общая сумма начислений сотрудника за второй месяц (август) вместе с выходным пособием составляет 83754,30. В базу не входит выходное пособие, поэтому получаем следующий расчет: все начисления сотрудника 83754,30 (строка 030) — необлагаемая компенсация 71770,24 (строка040) = 11984,06 (строка050) база для исчисления страховых
Приложение 2 к Разделу 1
В разделе 3 увидим аналогичные суммы по сотруднику.
Выходное пособие в трехкратном размере не облагается НДФЛ. Поэтому в 6-НДФЛ именно оно не отображается нигде.
Будьте готовы к вопросам со стороны инспекторов из-за расхождений налогооблагаемой базы между отчетами 6-НДФЛ и РСВ!
Если посмотрим в раздел 1 формы 6-НДФЛ, то увидим, что появилась строка с датой перечисления налога 02.08.2022 и суммой 1558 равной НДФЛ с оклада и компенсации отпуска (10984,54 + 999,52 = 11984,06 * 13% = 1558).
В разделе 2 указана сумма всех начислений и налога сотрудника с начала года.
В следующей статье программист Ольга Плотникова расскажет о начислении выходного пособия при увольнении по соглашению сторон, превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка. Не пропустите!