Фискальный накопитель для осно на сколько месяцев

Фискальный накопитель для осно на сколько месяцев

В письме от 09.06.2020 № АБ-4-20/9555@ ФНС России напомнила о требованиях к используемому фискальному накопителю.

По закону использовать ФН сроком не менее 36 месяцев должны следующие налогоплательщики (кроме реализующих подакцизные товары) (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ):

• пользователи, оказывающие услуги,
• а также те, кто применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

Однако такие пользователи могут применять ФН сроком менее 36 месяцев (но не менее 13 месяцев), если:

• ведут сезонные (временные) работы,
• совмещают ЕНВД (ПСН) с общей системой налогообложения,
• используют онлайн-кассу в автономном режиме,
• применяют общую систему налогообложения,
• являются платежными агентами (субагентами).

Таким образом, законодательство не запрещает плательщикам на общей системе налогообложения использовать ФН на 36 месяцев.

Следует заметить, что согласно паспортам фискальных накопителей использование ФН на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения и (или) реализации подакцизных товаров, а также применения онлайн-кассы в автономном режиме. Поэтому срок действия ФН на 36 месяцев, рассчитанного на 1110 дней применения, у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 и 560 дней соответственно (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586).

Кроме того, налоговая служба отметила, что пользователь вправе до окончания максимального срока действия фискального накопителя установить новый ФН, подав заявление о перерегистрации онлайн-кассы (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Подробнее о фискальных накопителях читайте в справочнике «Онлайн-кассы».

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

При ОСН можно использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев

Нормами законодательства о применении кассовой техники установлено, что фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет не менее 36 месяцев, используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими УСН, являющимися налогоплательщиками ЕНВД и налогоплательщиками, применяющими ПСН (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

При этом вышеуказанные положения не распространяются на организации и предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, а также при сезонном (временном) характере работы или одновременном применении режимов налогообложения и общей системы налогообложения или применении контрольно-кассовой техники, не осуществляющей передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. Эти организации и предприниматели вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

Однако, как поясняет налоговая служба, законодательство не содержит положений, ограничивающих использование фискальных накопителей, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, налогоплательщиками, применяющими общую систему налогообложения (письмо ФНС России от 28 октября 2020 г. № АБ-4-20/17647@).

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Напомним, что порядок использования каждой модели фискального накопителя, в том числе сроки действия ключа фискального признака, указываются изготовителем этой модели фискального накопителя в паспорте на такую модель.

Фискальный накопитель на 36 месяцев: кому можно и нужно использовать?

В составе каждой онлайн-кассы есть фискальный накопитель (ФН). Накопители в первую очередь различаются сроком действия: 36 месяцев, 13 месяцев или 15 месяцев (в законе про последние ничего не сказано, но на рынке они есть). Что купить: фискальный накопитель на 36 месяцев или ФН на 13 — строго регламентируется законодательством. При этом некоторым категориям бизнесменов предоставлено несколько вариантов выбора.
Рассмотрим, какими нормативными актам и статьями закона стоит руководствоваться при покупке или замене ФН. А также, накопители с каким сроком службы лучше использовать при различных видах деятельности. Как специфика бизнеса влияет на выбор.

Какой фискальный накопитель нужен: на 15 или 36 месяцев? Разъяснения ФНС

С 6 августа 2021 года используются фискальные накопители с поддержкой ФФД 1.2. Они учитывают специфику работы с маркированными товарами – при продаже продукции с кодами Data Matrix в чеках отражаются все данные. Фискальные накопители, поддерживающие форматы 1.05 и 1.1, исключены из реестра, поэтому регистрировать их нельзя. Если они были поставлены на учёт до 6 августа 2021, то их можно использовать до конца срока службы.

Далее с опорой на разъяснения Федеральной налоговой службы разбираемся, какой фискальный накопитель стоит выбирать – на 15 или 36 месяцев.

Какой фискальный накопитель нужен в 2022 году

Применять в онлайн-кассах можно только накопители, которые включены в реестр ФН на сайте ФНС. На начало 2022 года в нём всего две модели и основной параметр, по которому предстоит выбирать – на сколько месяцев накопитель рассчитан. Рассмотрим эти модели:

• «ФН-1.1М исполнение Ин15-1М» – производитель ООО «ИНВЕНТА», срок действия ключа фискального признака 13 и 15 месяцев;
• «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» – «Концерн «Автоматика», ключи на 13, 15 и 36 месяцев.

И первый, и второй накопитель поддерживают ФФД 1.05, 1.1 и 1.2; соответствуют всем требованиям статьи 4.1 ФЗ-54.

Регистрация ФН-1.1 в составе онлайн-касс не осуществляется, но в письме ФНС России № АБ-4-20/8056@ от 9 июня 2021 года содержится разъяснение: при перерегистрации ККТ без замены ФН разрешается оставить старый накопитель до конца срока службы.

Рассмотрим, какой фискальный накопитель стоит выбирать при той или иной специфике деятельности.

Какой ФН нужен при маркировке

Когда срок действия старого накопителя подойдёт к завершению, потребуется приобрести ФН-М. Если с маркированными товарами вы не работаете, то чеки можно формировать в привычном формате. При обороте продукции с кодами Data Matrix необходимо подключить ФФД 1.2. Если вы торгуете маркированными товарами, за исключением ювелирных изделий, меха и крепкого алкоголя, сменить формат необходимо.

Таким образом, после завершения срока действия старого накопителя потребуется использовать ФН-М. Если с продажами маркированных товаров вы не связаны, то можно выбирать между ФФД 1.05, 1.1 и 1.2. Если среди товаров молочная продукция, табак, лекарства, парфюмерия, упакованная вода, одежда, обувь, фототехника, шины – использовать можно будет только ФФД 1.2.

Определить подходящий ФН просто – если товары в списке маркируемых, это только ФФД 1.2. Если пока что маркировка не требуется, но вскоре станет необходима, лучше тоже перейти на него.

Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев

Помимо обязательных реквизитов, с помощью ФФД 1.2 можно формировать такие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):

• запрос о коде маркировки;
• уведомление о продаже товара – нужно для фиксации выбытия в «Честном ЗНАКе»;
• статус проверки маркировочного кода в ответ на запрос о нём;
• квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.

Маркированный товар отмечается префиксом [M] в бумажном чеке. Для документа в формате 1.2 есть варианты:

• [M+] – проверка данных в ФН и «Честном ЗНАКе» пройдена, товар качественный и маркированный;
• [M] – проведены не все проверки, подобное может произойти, когда нет связи между онлайн-кассой и системой маркировки, или если онлайн-касса работает в автономном режиме;
• [M-] – по меньшей мере одна проверка провалена, к примеру, «Честный ЗНАК» не находит код товара.

В результате продавец может быстро понять, была ли операция успешно выполнена, а покупатель – качественный ли товар.

Если накопитель в онлайн-кассе новый, но зарегистрирован с ФФД 1.05 и 1.1, чтобы перейти на 1.2 следует:

• Обновить кассовое программное обеспечение, а также товароучётную программу и прошивку – всё должно быть последних версий.
• Перерегистрировать в ФНС кассовое оборудование. В качестве причины укажите изменение версии ФФД. При торговле маркированными товарами нужно поставить отметку об этом.
• Совершить тестовую продажу и проверить, что в чеке указаны новые реквизиты.

Когда перерегистрация кассы происходит с установкой нового накопителя, следует указать не только «Изменение версии ФФД», но также и «Замена ФФД».

Когда нужен фискальный накопитель на 36 месяцев

Онлайн касса с накопителем на 36 месяцев применяется предоставляющими услуги хозяйствующими субъектами, такими как службы доставки, ателье и тому подобные.

Влияет на выбор и налоговый признак – ИП и ООО на спецрежимах тоже нужно использовать накопитель на 36 месяцев. Это УСН, ЕСХН и ПСН. Исключениями выступают: продавцы подакцизных товаров; применяющие ККТ в автономном режиме субъекты; совмещающие спецрежим с ОСН; сезонный бизнес.

Если срок службы ФН меньше, чем предписывает законодательство, придётся выплатить штраф, оговорённый в части 4 статьи 14.5 КоАП. Для должностных лиц это от 1 500 до 3 000 рублей, а для юридических от 5 000 до 10 000.

При добровольном заявлении о нарушении в налоговую до его обнаружения можно обойтись без штрафа, лишь предупреждением.

Кому подходит фискальный накопитель на 15 месяцев: разъяснения ФНС

ФН на 15 месяцев предназначен для применения ИП и организациями, которые:

• совмещают спецрежимы с общей системой налогообложения, если это разрешено – так, ОСН и УСН одновременно использовать запрещено;
• работают посезонно;
• торгуют подакцизными товарами, такими как алкоголь и табачная продукция;
• не передают фискальные данные ОФД через интернет после операций, то есть их ККТ работает в автономном режиме – обычно характерно для отдалённых от сетей связи мест.

Хозяйствующие субъекты, деятельность которых обладает спецификой из числа упомянутых выше, могут применять любую включённую в реестр фискальных накопителей модель ФН. При этом в модели, рассчитанной на 36 месяцев, в некоторых случаях нет смысла: например, при сезонной работе, при продаже подакцизных товаров – для них действует ограничение в 410 дней, что соответствует 13-14 месяцам, а также при работе в автономном режиме – в этом случае ограничение составляет 560 дней, то есть 18-19 месяцев.

Для бизнеса на общем налоговом режиме ограничения не предусмотрены, так что можно выбрать модель как на 15, так и на 36 месяцев.

Согласно ФЗ-54, срок действия фискального ключа – от 13 до 36 месяцев, то есть накопитель со сроком службы в 36 месяцев как раз охватывает весь указанный период.

Какой ФН обязан купить ИП на УСН

Для тех, кто работает по упрощённой схеме, предпринимателей на патенте и ЕСХН есть общее правило – применять накопитель на 36 месяцев. Хотя исключения из него существуют: ИП на УСН, продающий подакцизные товары, пользующийся ККТ в автономном режиме или работающий посезонно, может пользоваться накопителем со сроком службы в 15 месяцев.

Предпринимателю на УСН, если он торгует одеждой, обувью и иной продукцией с кодами Data Matrix, следует применять «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М». На начало 2022 года — это единственный вариант, хотя со временем реестр могут пополнить другие модели. Исключения есть и в этом случае – они относятся к сезонному бизнесу и использованию ККТ в автономном режиме. Если бизнес не связан с алкоголем, меховыми изделиями и ювелирными украшениями, то не забудьте подключить ФФД 1.2.

При окончании срока службы фискального накопителя нужно будет заменить его, а сохранившиеся данные передать в ФНС, как предписывает пункт 16 статьи 4.2 № 54-ФЗ – на это отводится 60 дней. Выбрасывать старый ФН нельзя – после завершения срока эксплуатации его требуется хранить в течение 5 лет в соответствии с пунктом 2 статьи 5 всё того же закона.

На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель

Поскольку модель на 36 месяцев содержит также ключи фискального признака на 13 и 18 месяцев, применять её можно в любых обстоятельствах. Но только не всякий раз это выгодно делать, поскольку накопитель на 36 месяцев обходится значительно дороже в сравнении с моделью на 15.

Так, если бизнес сезонный и большую часть года накопитель стоит без дела, то лучше предпочесть вариант дешевле. Аналогично – если при торговле подакцизными товарами его в любом случае придётся менять через 410 дней.

Фискальный накопитель на 36 месяцев брать нужно в том случае, если только он разрешён законодательством. Обобщим при помощи таблицы информацию о том, какой накопитель следует брать: