Нюансы применения ККТ при расчетах в Интернете
При осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет» чек выдается электронный, а согласие покупателя (клиента) на получение чека только в электронной форме не требуется. Электронный чек направляется на e-mail или на телефонный номер покупателя. Отправка чека с использованием личного кабинета покупателя, расположенного на сайте продавца или в мобильном приложении продавца, законом не предусмотрена (письмо Минфина от 09.06.2022 № 30-01-15/54926).
Если чек направляется покупателю в электронной форме, распечатывать его не требуется (письмо Минфина от 09.02.2022 № 30-01-15/8660). Это нужно сделать, только если бумажный чек просит покупатель. Если не выдать чек на бумаге, могут оштрафовать (письмо ФНС от 24.03.2022 № АБ-3-20/2677@).
Если покупатель оплачивает товар через интернет-магазин платежному агенту, а получает его от поставщика позднее, при получении денег платежный агент формирует чек с реквизитами:
- признак способа расчета (тег 1214) со значением «1» (полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета);
- признак предмета расчета (тег 1212) со значением «1» (товар);
- наименование предмета расчета (тег 1030).
Если платеж включает агентское вознаграждение, агент указывает его отдельно в реквизите «предмет расчета» (тег 1059). При этом признак предмета расчета (тег 1212) должен иметь значение «11» (вознаграждение агента и пр.).
Когда товар передается покупателю, поставщик также обязан сформировать чек. В нем он должен отразить:
- предмет расчета (тег 1030), в состав которого входит признак способа расчета (тег 1214) со значением «4» ((полная оплата, в том числе с учетом аванса в момент передачи предмета расчета за товар);
- признак предмета расчета (тег 1212) со значением «1».
Такие разъяснения дает ФНС в письмах от 06.09.2023 № АБ-4-20/11334@, от 02.05.2023 № ЗГ-3-20/6089@.
Больше информации о применении ККТ при расчетах через интернет-магазин вы найдете в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Регистрация ККТ для продажи в Интернете
Автоматическое устройство для расчетов — это устройство для проведения расчета с покупателем (клиентом) без участия кассира. При расчетах в сети Интернет таким устройством можно считать совокупность технических и программных средств:
- сайт продавца, на котором формируются данные о расчете;
- программное обеспечение, которое автоматом отправляет данные о расчете в ККТ;
- компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО, и т. д.
ФНС поясняет, что этой совокупности можно присвоить заводской номер автоматического устройства для расчетов в соответствии с требованиями к формату реквизита «номер автомата», и в дальнейшем указывать данный номер в составе кассового чека. В таком случае указание реквизита «кассир» (тег 1021) не является обязательным (письмо от 16.11.2021 № АБ-4-20/15969@).
Также ведомство отмечает: если ККТ применяется только для расчетов в Интернете, необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).
Если при регистрации ККТ вы не заявляли о ее работе с автоматическими устройствами, необходимо осуществить перерегистрацию ККТ, сообщив об этом и указав номера этих автоматических устройств.
Перерегистрировать ККТ вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе вы можете получить бесплатно.
Расчет через автоматическое устройство: какие реквизиты должны быть в чеке?
В период пандемии коронавируса многие организации и ИП используют для расчетов автоматические устройства. При расчете они выдают покупателю/клиенту чек. Какие реквизиты должны быть в чеке? Когда необходимо перерегистрировать ККТ?
На эти вопросы Федеральная налоговая служба ответила в письме от 16.11.2021 № АБ-4-20/15969@.
Чек при автоматических расчетах
Автоматическое устройство может осуществлять расчеты как непосредственно в торговом зале, так и в Интернете. При этом уполномоченное лицо компании или ИП не участвует в расчетах.
Если расчеты происходят в Интернете, к автоматическим устройствам можно отнести сайт продавца, где формируются сведения о расчете, программное обеспечение, автоматически передающее данные о расчетах в ККТ, а также компьютерные системы и сети, на которых работает упомянутое ПО, и т.д.
Покупатель получает чек, в котором могут быть указаны дополнительные реквизиты. Среди них — «номер автомата». Он входит в число дополнительных реквизитов, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Совокупности программных и технических средств можно присвоить заводской номер автоматического устройства для расчетов. Это позволит соблюсти требования к формату реквизита «номер автомата» (тег 1036). Сам номер должен указываться в составе чека в дальнейшем.
Если это сделано, указывать в чеке такой реквизит как «кассир» (тег 1021) необязательно, напоминают инспекторы в своем письме.
Если онлайн-касса используется исключительно для расчетов сети при помощи электронных средств платежа, необходимо заполнить следующий реквизит: «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).
Перерегистрация ККТ
При изменении регистрационных данных ККТ ее придется перерегистрировать. К таким данным относится, например, ФИО предпринимателя, место установки и центр технического обслуживания онлайн-кассы.
Для перерегистрации в налоговую необходимо подать соответствующее заявление, карточку регистрации и паспорт онлайн-кассы, а также бумаги, подтверждающие изменение ее регистрационных данных.
Если онлайн-касса применяется с автоматическими устройствами, в заявлении нужно указать эту информацию. В частности, там должны приводиться их номера.
После завершения процедуры налоговая выдаст новую карточку регистрации ККТ взамен старой.
Расчеты в интернете с применением автоматического устройства: оформляем кассовый чек
Напомним, что автоматические устройства позволяют осуществлять расчеты с покупателем без участия кассира. Это совокупность технических и программных средств, при помощи которых расчет на ККТ происходит без участия уполномоченного лица организации или ИП. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ разрешил применять автоматические устройства при расчетах.
Автоматическими устройствами могут быть:
*️⃣ сайт продавца, через который проходит оплата;
*️⃣ специальное ПО, отправляющее данные о расчете в ККТ в автоматическом режиме;
*️⃣ компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО.
Автоматическим устройствам присваивается заводской номер, который при расчетах указывается в качестве реквизита «номер автомата» (тег 1036). Его нужно заполнять в составе кассового чека. При этом указывать реквизит «кассир» (тег 1021) не обязательно.
Одновременно при применении ККТ только для осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа через интернет необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в интернете» (тег 1108).
Специалисты ФНС также обращают внимание, что при изменении сведений о ККТ нужно осуществить ее перерегистрацию. В заявлении о перерегистрации укажите сведения о применении ККТ с автоматическими устройствами и номера этих устройств.
✅ Все для расчетов с ККТ предлагает компания Такском:
*️⃣ Электронные подписи от аккредитованного удостоверяющего центра Такском — для регистрации и перерегистрации онлайн-кассы в ФНС;
*️⃣ Услуги оператора фискальных данных — для передачи кассовых чеков в ФНС;
*️⃣ Личный кабинет ОФД — для просмотра данных по продажам на торговых точках, аналитики работы касс и кассиров, получения сводных отчетов по сменам;
*️⃣ Интернет-магазин с широким ассортиментом онлайн-касс, фискальных накопителей, смарт-терминалов, сопутствующей техники для торговли.
Как работает ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов
В письме от 10.04.2017 № 03-01-15/21286 Минфин рассказал о применении ККТ в составе автоматических устройств для расчетов и о реквизитах кассового чека, выдаваемого платежным агентом при приеме платежей физлиц.
Согласно новой редакции закона 54-ФЗ ККТ должна отвечать следующим требованиям:
- иметь внутри корпуса устройство для печати фискальных документов. При этом в ККТ, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;
- обеспечивать печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети интернет.
Автоматическое устройство для расчетов-устройство для проведения расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или ИП. ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого такого устройства, содержащего внутри этого корпуса оборудование для расчетов с использованием наличных и (или) электронных средств платежа.
Таким образом, ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства для расчетов даже в случае, если устройство для печати фискальных документов находится вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов.
При этом устройство для печати фискальных документов находится внутри корпуса ККТ либо вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, в случае применения ККТ в составе такого устройства.
Кроме того, ведомство указало, что кассовый чек, направленный пользователем покупателю (клиенту) в электронной форме на предоставленные покупателем до момента расчета абонентский номер либо адрес электронной почты, приравнивается к кассовому чеку или бланку строгой отчетности, отпечатанному контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе.
Также Минфин напомнил, что кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать, среди прочего, такие реквизиты: наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (кроме пользователей, не являющихся налогоплательщиками НДС или освобожденных от обязанностей налогоплательщика НДС, а также необлагаемых НДС операций).