Что такое угроза од фт

Как заполнять отчет о рисках ОД/ФТ?

Порядок организации, предоставления и представления отчетов о системах управления рисками установлен в Информационном письме Росфинмониторинга от 1 марта 2019 года № 59 "Методические рекомендации по оценке рисков ОД/ФТ организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими операции с валютой или иным имуществом" (далее — Методические рекомендации).

Организации, представляющие отчет о рисках ОД/ФТ в Росфинмониторинг, указаны в статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 года № 115-ФЗ, за исключением кредитных организаций и некредитных финансовых организаций, поднадзорных ЦБ, представление отчета о рисках ОД/ФТ также распространяется на индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в Росфинмониторинге. В организациях, поднадзорных ЦБ, такой отчет составляется в рамках программы управления рисками, и не подлежит представлению в надзорный орган.

Важно обратить внимание на сроки представления отчетов. Законодательство и нормативные акты не ограничивают сроки представления отчетов, однако отчетность составляется на ежегодной основе. Общепринято, что каждый последующий отчет должен быть представлен не позднее, чем через год после представления предыдущего отчета. Иными словами, если вы представили отчет о рисках отмывания денег и финансирования терроризма за 2018 год 1 апреля 2019 года, вы также должны представить отчет за 2019 год до 1 апреля 2020 года.

Росфинмониторингом не были установлены формы и критерии отчета о рисках ОД/ФТ. Поэтому если у Вас возникают проблемы с заполнением отчета, рекомендуем обратиться к юристам нашей организации. Мы подготовим отчет индивидуально под вашу организацию в кратчайшие сроки!

Кто должен готовить отчет о рисках ОД/ФТ?

Золотодобывающие компании;
Некредитные Финансовые Организации, финансовые брокеры;
Страховые организации, страховые брокеры и лизинговые компании;
Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;
Ломбарды;
Организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;
Кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;
Управляющие компании.

Какую информацию должен содержать отчет?

Исходя из нашего опыта и методических рекомендаций Росфинмониторинга, мы рекомендуем в ежегодный отчет о рисках ОД/ФТ включать следующую информацию:

Перечисление выявленные риски и присвоенную им степень (уровень);
Обоснование присвоения соответствующего уровня риска выявленным рискам;
Описание применяемых мер по управлению рисками;
Описание проблем, возникающих при определении рисков, связанных с этими опасностями;
Иная значимая по мнению субъекта первичного финансового мониторинга информация.

Подготовка отчета о рисках ОД/ФТ

Если у вас возникают трудности с заполнением отчета специального должностного лица о рисках ОД/ФТ, наши специалисты будут рады вам помочь! Оставляйте заявку и мы вам перезвоним!.

Подробный разбор информационных блоков отчета ОД/ФТ:

Перечислить выявленные риски и присвоенный им уровень.

Отчет, представляемый Специальным Должностным Лицом в Росфинмониторинг, должен содержать описание рисков, выявленных организацией в соответствии с нормативными документами по ПОД/ФТ и другими внутренними документами (если применимо).

Обоснование присвоения соответствующего уровня риска выявленным рискам.

Данный раздел является наиболее трудоемким, ведь сотрудник по ПОД/ФТ и комплаенс должен обосновать уровень риска, присвоенный всем выявленным рискам.

Наиболее сложным является риск клиента, где он/она должен описать, почему он/она отнес клиента к той или иной категории риска, не забывая учитывать категорию риска клиента:

Страновые риски;
Клиентские риски;
Операционные риски;
Иные.

Рекомендация: Если в силу особенностей вашего бизнеса вы не можете отнести всех своих клиентов к категории низкого риска, вам также следует указать это отдельно. Не забудьте обосновать низкий риск и высокий риск.

Также не забудьте сослаться на национальные отчеты по оценке рисков ПОД/ФТ и отраслевые отчеты по оценке рисков, типов и систем, отчеты Росфинмониторинга и т.д. Процедуры предоставления услуг, порядок расчетов и другая финансовая информация.

Опишите реализованные меры по управлению рисками.

Например, могут быть рассмотрены следующие меры:

Обновление данных о клиенте сразу после их предоставления клиентом или его представителем;
Принятие решения о необходимости повторной идентификации клиента. В таких случаях клиенту будет направлен письменный запрос на документальное подтверждение повторной идентификации;
Проведение тщательной проверки деятельности клиента в соответствии с программой идентификации;
При необходимости передача информации компетентным органам в соответствии с программой выявления операций;
Осуществление прав, предусмотренных статьей 7(11) Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 года "О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем (отмыванию денег), и финансированию терроризма";
Иная деятельность, осуществляемая на ежедневной основе в рамках борьбы с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Обратите внимание, что эта часть данных называется "описанием" реализации мер по управлению рисками. Поэтому обязательно укажите в отчете о рисках ПОД/ФТ, как, когда и почему реализуются эти меры. Также мы рекомендуем включить предложение о том, что целью организации является снижение риска отмывания денег.

Опишите проблемы, возникающие при определении рисков, связанных с этими опасностями.

Укажите, какие риски трудно рассчитать и записать. Например, оценка уровня риска для клиента. Или что не существует формулы для расчета разрешенного риска. Все, что вы хотите узнать, увидеть и зафиксировать.

Любая другая информация, которую РФМ считает важной.

Любая информация, которую, по вашему мнению, необходимо довести до сведения сотрудников Росфинмониторинга.

Рассмотрение рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма

В соответствии с МСА 315 (пересмотренный) «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения» аудитор должен выполнить процедуры оценки рисков для того, чтобы создать основу для выявления и оценки рисков существенного искажения на уровне бухгалтерской отчетности и на уровне предпосылок. Цель аудитора состоит в том, чтобы выявить и оценить риски существенного искажения, как по причине недобросовестных действий, так и вследствие ошибки, на уровне бухгалтерской отчетности и на уровне предпосылок, посредством изучения организации и ее окружения, включая систему внутреннего контроля организации, таким образом обеспечивая основу для разработки и осуществления аудиторских процедур в ответ на оцененные риски существенного искажения.

Выполняя процедуры, предусмотренные МСА 315 (пересмотренный), аудитор должен рассмотреть, среди прочего, риски легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма (далее — риски ОД/ФТ) и финансирования распространения оружия массового поражения. Под рисками ОД/ФТ понимается возможность нанесения ущерба аудируемому лицу, финансовой системе и экономике в целом путем совершения сделок и операций в целях ОД/ФТ. При рассмотрении рисков ОД/ФТ аудитор должен исходить, в частности, из отраслевой специфики аудируемого лица, специфики сектора экономики, в котором осуществляет свою деятельность аудируемое лицо, имеющихся типологий ОД/ФТ, имеющихся у аудитора аудиторских доказательств. При этом необходимо использовать:

1) Методические рекомендации по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (информационное письмо Росфинмониторинга от 23 ноября 2018 г. N 56). В них приведен перечень рисков ОД/ФТ, которые аудитор должен принять во внимание при оказании аудиторских услуг. Методические рекомендации размещены на официальных Интернет-сайтах Росфинмониторинга www.fedsfm.ru и Минфина России www.minfin.ru;

2) результаты национальной оценки рисков ОД/ФТ (далее — НОР), которые содержат ключевые риски, угрозы и уязвимости, характерные для Российской Федерации. Эти результаты изложены в публичных версиях Отчета о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов и Отчета о национальной оценке рисков финансирования терроризма, размещенных на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга www.fedsfm.ru.

Методическими рекомендациями определены следующие группы рисков ОД/ФТ:

1) страновые риски — связаны со странами и отдельными географическими территориями регистрации и (или) деятельности аудируемого лица;

2) клиентские риски — связаны с деятельностью аудируемого лица и его контрагентов;

3) операционные риски — связаны с конкретными продуктами, услугами, операциями, каналами поставок аудируемого лица.

Перечень приведенных в Методических рекомендациях рисков ОД/ФТ не является исчерпывающим и может изменяться аудиторами. Критерии и признаки необычных сделок установлены также Рекомендациями по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утвержденными приказом Росфинмониторинга от 8 мая 2008 г. N 103.

Результаты НОР могут быть использованы в процессе получения аудитором понимания аудируемого лица и его окружения, в частности, для выявления и оценки соответствующих рисков и планирования ответных действий на выявленные и оцененные риски. При изучении деятельности аудируемого лица целесообразно обратить особое внимание на описанные в результатах НОР угрозы в кредитно-финансовой и бюджетной сфере, включая угрозы недобросовестных действий в области налоговых правоотношений, а также возможность совершения руководством аудируемого лица или его собственниками недобросовестных действий коррупционной направленности.

Основные уязвимые места и риски ОД/ФТ, описанные в результатах НОР, целесообразно использовать в качестве индикаторов для определения областей повышенного аудиторского риска при планировании аудита и идентификации рисков, которые требуют особого внимания.

В процессе получения понимания деятельности аудируемого лица и его системы внутреннего контроля необходимо оценить, насколько риски, описанные в результатах НОР, присущи деятельности аудируемого лица, и выделить значительные виды операций и области, в которых возможно появления рисков ОД/ФТ. В процессе выявления рисков ОД/ФТ, оценки их значительности и вероятности возникновения следует учитывать их группировку в результатах НОР, а риски ОД/ФТ, включенные в группы высокого, повышенного и умеренного риска в результатах НОР, — относить к ключевым областям аудита. При разработке и выполнении аудиторских процедур в ответ на выявленные риски ОД/ФТ целесообразно принимать во внимание меры по минимизации этих рисков, описанные в результатах НОР.

Публичные отчеты национальной оценки рисков

В рамках осуществления функции национального центра по оценке угроз национальной безопасности, возникающих в результате совершения операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом в целях легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, и по выработке мер противодействия этим угрозам, Федеральной службой по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) при участии органов государственной власти, Банка России и организаций частного сектора проведена национальная оценка рисков легализации (отмывания) преступных доходов и национальной оценке рисков финансирования терроризма (далее — НОР ОД и НОР ФТ).

Отчеты о НОР ОД и НОР ФТ размещены на сайте Росфинмониторинга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также в Личных кабинетах субъектов первичного финансового мониторинга.

Отчет о национальной оценке рисков легализации (отмывания) преступных доходов

В соответствии с Рекомендациями ФАТФ страны должны на постоянной основе проводить оценку рисков легализации (отмывания) денег и финансирования терроризма с целью формирования адекватного понимания на национальном уровне рисков и угроз финансовой системе и экономике, а также негативных последствий, которые несут в себе эти деяния, и принятия адекватных мер реагирования.

Настоящий документ является публичной версией отчета о проведении НОР легализации (отмывания) преступных доходов (далее – Отчет). В Отчете изложены основные результаты проведенной оценки.

Результаты НОР подлежат доведению до сведения всех участников системы ПОД/ФТ (государственных органов и частного сектора1) и подлежат дальнейшему использованию как в практическом аспекте применения риск-
ориентированного подхода, так и в качестве контекстуальной информации при проведении последующих национальных оценок рисков.

Результаты НОР призваны найти свое отражение:

в секторальных оценках надзорных органов, которые оценивают риски в своих секторах на предмет их использования в целях ОД;
в программах внутреннего контроля субъектов Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» при выстраивании политики управления рисками и в практической работе при проведении оценки рисков своих клиентов, продуктов, услуг.

Отчет о результатах проведения национальной оценки рисков размещен на официальном сайте Росфинмониторинга.

Введение: цели и понятийный аппарат

Целями национальной оценки рисков отмывания преступных доходов являются:

определение наиболее часто используемых методов отмывания преступных доходов;
определение слабых мест национальной антиотмывочной системы;
формирование единообразного понимания рисков среди всех участников антиотмывочной системы;
выработка конкретных мер и эффективное распределение ресурсов для минимизации выявленных рисков.

В настоящей национальной оценке рисков используются следующие основные понятия:

Национальная система ПОД/ФТ — Совокупность органов государственной власти, иных государственных органов и организаций, реализующих государственную политику в сфере ПОД/ФТ во взаимодействии с организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, а также находящихся в их распоряжении инструментов организационного, координационного, аналитического, оперативного, нормативно-правового и информационного характера.

Национальная оценка рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (оценка рисков) — Деятельность участников национальной системы ПОД/ФТ, при участии организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению и (или) предотвращению угроз и уязвимостей, возникающих в результате ОД, выработке мер по противодействию им, а также по предупреждению или минимизации негативных последствий.

Угроза национальной системе ПОД/ФТ (угроза) — Это лицо или группа лиц, объект или деятельность, которые могут потенциально нанести вред (государству, обществу, экономике и т.д.), т.е. преступники и поддерживающие их лица, их денежные средства, а также прошлая, настоящая и будущая деятельность по совершению финансовых операций в целях ОД.

Уязвимость национальной системы ПОД/ФТ (уязвимость) — Совокупность недостатков организационного, нормативно-правового, материально-технического и иного характера, затрудняющих деятельность органов и организаций, составляющих национальную систему ПОД/ФТ, и способных при определенных условиях привести к реализации угрозы.

Риск отмывания денег (риск) — Возможность нанесения ущерба финансовой системе и экономике в целом путем совершения финансовых операций (сделок) в целях легализации (отмывания) преступных доходов, в связи с реализацией угрозы и (или) наличием уязвимости.

Последствия для финансовой системы и экономики (последствия) — Означают влияние или вред, которые могут быть оказаны или причинены рисками ОД, и включают влияние связанной с этим преступной деятельности на финансовую систему и учреждения, а также на всю экономику в целом. Последствия также отражаются на населении, конкретных группах людей, деловой среде или на национальных или международных интересах, а также на репутации и привлекательности финансового сектора страны*.

* Учитывая практические трудности, связанные с количественной оценкой последствий ОД, настоящая оценка сосредоточена на выявлении и анализе угроз и уязвимостей, связанных с ОД, исходя из понимания, что случаи ОД постоянно приводят к значительным негативным последствиям.

Предметные области (зоны риска)

Под предметной областью (зоной) риска понимаются области, выделенные как наиболее подверженные воздействию угроз и имеющие уязвимости; области, где проявление процессов отмывания преступных доходов наиболее вероятно.

Предметные области (зоны) риска определялись на основании анализа различных источников информации:

национальные и наднациональные стратегические документы;
статистические данные по основным предикатным* преступлениям, сообщения о финансовых операциях (сделках), инициативные финансовые расследования, запросы правоохранительных органов и зарубежных подразделений финансовой разведки, результаты надзорных проверок и мониторинга;
материалы завершенных уголовных дел по ОД;
результаты секторальных оценок рисков в финансовых секторах и УНФПП;
результаты анкетирования экспертов организаций частного сектора**, правоохранительных и надзорных органов;
анализ средств массовой информации и отчетов международных организаций.

По результатам указанного анализа были установлены следующие предметные области (зоны) риска:

Кредитно-финансовая сфера
Сфера бюджетных отношений (включая налоговую сферу)
Область коррупционных правонарушений
Сфера незаконного оборота наркотиков.

* Преступления, предшествующие легализации (отмыванию) денег.
** Под частным сектором понимаются финансовые организации и УНФПП, являющиеся субъектами Федерального закона №115-ФЗ.

Определение угроз

Источники информации об угрозах

Определение угроз отмывания преступных доходов проводилось на основании анализа следующих источников информации:

стратегические/межведомственные документы в области экономической безопасности;
криминогенная обстановка в Российской Федерации;
материалы финансовых расследований и завершенных уголовных дел по ОД;
поступающие в Росфинмониторинг сообщения о финансовых операциях (сделках) и запросы органов государственной власти;
результаты анкетирования органов государственной власти и частного сектора;
документы наднациональных форматов взаимодействия (СНГ, ШОС и др.);
результаты оценки финансового сектора в сфере ПОД/ФТ экспертами МВФ.

По итогам проведенной работы можно выделить следующие основные угрозы.

Мошенничество с кредитными средствами и средствами, находящимися на расчетных, текущих и депозитных счетах*, преднамеренное или фиктивное банкротство финансовых организаций, незаконная банковская деятельность. Лицами, несущими угрозу, являются причастные к совершению мошеннических действий, недобросовестные руководители и собственники финансовых организаций.

* Включая мошенничество с использованием электронных средств платежа (кибермошенничество) – хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотреблением доверия, включая завладение чужим имуществом или имущественными правами посредством блокировки, удаления, модификации или иного воздействия на средства хранения, передачи или обработки электронных данных, либо информационно-телекоммуникационных сетей (ст. 159-3 УК РФ).

Бюджет

Мошенничество, присвоение или растрата государственных денежных средств и активов (хищение), а также налоговые преступления, в частности, незаконное возмещение НДС и уклонение от уплаты налогов юридическими лицами.

Коррупция

Преступления коррупционной направленности, совершаемые как государственными служащими, так и сотрудниками коммерческих и иных организаций, в том числе государственных корпораций, предпринимателями (среди таковых – злоупотребление полномочиями, получение и дача взяток, посредничество во взяточничестве, коммерческий подкуп и пр.).

Незаконный оборот наркотиков

Масштабное производство опиатов на территории Афганистана и их последующий транснациональный трафик (контрабанда), в том числе через территорию РФ. Подпольное производство синтетических наркотиков на территории РФ. Деятельность организованных преступных форм: ОПГ и преступные сообщества (организации).

Определение уязвимостей

Источники информации об уязвимосях

Определение уязвимостей отмывания преступных доходов проводилось на основании анализа следующих источников информации:

стратегические/межведомственные документы в области экономической безопасности;
поступающие в Росфинмониторинг сообщения о финансовых операциях (сделках) и запросы органов государственной власти;
результаты анкетирования органов государственной власти и частного сектора;
материалы финансовых расследований и завершенных уголовных дел по ОД;
результаты секторальных оценок финансовых секторов и УНФПП;
результаты оценки финансового сектора в сфере ПОД/ФТ экспертами МВФ;
материалы СМИ и отчеты международных организаций.

По итогам проведенной работы можно выделить следующие основные уязвимые места национальной системы ПОД.

Основные уязвимые места:

сохранение достаточно высокой доли теневой экономики и высокая доля
оборота наличных денежных средств в экономике;
сокрытие денежных средств и активов, полученных в результате совершения преступлений в иностранных юрисдикциях;
использование номинальных юридических лиц (фирм-однодневок), вовлеченность отдельных представителей финансового сектора в оказание высокорисковых финансовых услуг;
несовершенство отдельных норм действующего законодательства в части противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж и обналичиванию;
недостаточная информированность отдельных субъектов исполнения законодательства о ПОД/ФТ о рисках и угрозах ОД;
отсутствие регулирования и государственного надзора за выпуском и обращением виртуальных валют;
несовершенство законодательства, регулирующего процедуры закупок для государственных нужд (конфликт интересов, аффилированность заказчиков с подрядчиками);
длительное рассмотрение запросов о правовой помощи и сложности с получением такой помощи, а также информации в отношении конечных бенефициаров от компетентных органов отдельных стран.

Оценка рисков

Описание методики

В данном разделе сформировано окончательное представление о национальных рисках отмывания доходов и проведена их оценка, исходя из серьезности выявленных угроз и уязвимостей. Оценка рисков осуществлялась посредством выставления рейтинга на основании статистических данных, результатов анкетирования участников системы ПОД/ФТ, а также иной качественной и количественной информации.

ГРУППА ВЫСОКОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НОМИНАЛЬНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ — РЕЗИДЕНТОВ («ФИРМ-ОДНОДНЕВОК») В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Использование номинальных юридических лиц («фирм-однодневок») распространено в схемах ОД. На это в частности указывают результаты материалов финансовых расследований, завершенных уголовных дел по предикатным преступлениям и легализации.

Анализ ФБД Росфинмониторинга свидетельствует о значительном объеме денежных средств, ежегодно проходящих по счетам юридических лиц с признаками «фирм-однодневок». Номинальные юридические лица используются преступниками во многом благодаря возможностям проводить крупные финансовые операции по перемещению доходов, полученных преступным путем, скрывая при этом конечных выгодоприобретателей преступных схем за номинальными учредителями и директорами. Для управления счетами таких организаций может использоваться Интернет-банкинг. Риск наиболее характерен для совершения правонарушений в кредитно-финансовой сфере, бюджетной сфере, при совершении коррупционных преступлений, в меньшей степени затрагивает сферу незаконного оборота наркотиков. Уязвимость юридических лиц отчасти обусловлена особенностями законодательства в части процедуры их регистрации*.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИКТИВНОЙ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Схемы вывода денежных средств за рубеж, имеющих сомнительное происхождение, преимущественно используются для обеспечения функционирования теневой экономики («серый» импорт, уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей). Через эти схемы также осуществляется отмывание доходов, полученных от коррупции, мошенничества в КФС, преступлений в бюджетной сфере, в зарубежных странах. Выведенные в иностранные юрисдикции преступные доходы инвестируются, как правило, в объекты жилой и коммерческой недвижимости, легальный бизнес, предметы роскоши, а также хранятся на депозитных и иных счетах в зарубежных банках. Для сокрытия конечных бенефициаров и финансовых активов используются иностранные юридические лица и образования, как правило, регистрируемые в юрисдикциях со льготным налогообложением. На уровень уязвимости оказывают влияние:

несовершенство законодательных мер превентивного характера по противодействию мнимым/притворным сделкам;
нарушения валютного законодательства, совершаемые «фирмами-однодневками».

Наиболее рисковыми являются:

ряд стран Восточной Европы (так называемые «страны-транзитеры»);
страны с благоприятным инвестиционным климатом (в частности, страны Западной Европы, Северной Америки);
страны с низкой прозрачностью финансовой системы, а также со льготным налогообложением для нерезидентов;
страны из «серого» и «черного» списков ФАТФ. Отмечаются факты вывода денежных средств сомнительного происхождения в страны Юго-Восточной и Центральной Азии.

3. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ – НЕРЕЗИДЕНТОВ, А ТАКЖЕ СТРУКТУР БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (ТРАСТЫ) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ В ИНОСТРАННЫХ ЮРИСДИКЦИЯХ

Использование иностранных юридических лиц и структур без образования юридического лица (в особенности зарегистрированных в странах со льготным налоговым режимом) достаточно распространено в схемах по ОД за рубежом. В качестве основной уязвимости можно отметить сложности с получением достоверной информации о бенефициарных собственниках таких компаний. Регистрация, как правило, осуществляется на номинальных физических и юридических лиц в странах со льготным налогообложением. Для сокрытия конечных бенефициаров и финансовых активов используются сложные корпоративные цепочки взаимосвязанных юридических лиц и структур без образования юридического лица. Часто такие юрисдикции не имеют реестров бенефициарных собственников или раскрывают подобную информацию неохотно. Отмечаются случаи длительного рассмотрения направленных в иностранные государства запросов о правовой помощи и сложности с получением такой помощи от отдельных стран.

* Например, доступность регистрации, отсутствие ответственности участников по обязательствам компании, возможность учредить теоретически неограниченное количество компаний.

На уровень уязвимости использования юридических лиц – нерезидентов оказывает влияние и отсутствие в законодательстве требования по репатриации денежных средств на договоры, согласно которым товары приобретаются (продаются) резидентами у нерезидентов без их ввоза на территорию РФ или вывоза с территории РФ.

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Обналичивание денежных средств часто используется в схемах ОД в целях сокрытия преступных доходов. Отмечаются факты использования банковских карт, оформленных на подставных физических лиц, корпоративных банковских карт, в схемах легализации преступных доходов, в частности, наркодоходов, доходов от кибермошенничества. Денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, проходят через ряд уровней номинальных юридических лиц либо электронных средств платежа и выводятся на банковские карты в целях последующего снятия в наличной форме.

Процессы обналичивания также обеспечивают функционирование теневой экономики (выплата «серых» зарплат, уклонение от уплаты налогов). Значительная доля наличного денежного обращения в экономике обусловлена в том числе экономической моделью и особенностями страны. Анонимность расчетов с использованием наличных денежных средств, а также возможность осуществлять крупные покупки за наличные денежные средства обеспечивают популярность данного способа при совершении преступлений и, кроме того, усложняют процесс расследования.

5. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Электронные средства платежа (далее – ЭСП)* используются в расчётах за наркотики и последующем ОД. Злоумышленники злоупотребляют существующим законодательным регулированием электронных денег, в частности, возможностью использовать неперсонифицированные (анонимные) ЭСП (владельцами которых выступают физические лица) для совершения незаконных финансовых операций путем перевода средств с одного анонимного электронного кошелька на другой**. Отмечаются случаи использования ЭСП, оформленных на имя т.н. «дропов», т.е. лиц, не осведомленных о характере использования этих инструментов, в том числе в схемах ОД, от совершения мошеннических действий с самими ЭПС (кибермошенничество).

* Электронные кошельки и предоплаченные карты.

** В настоящее время Минфином России при участии Банка России и Росфинмониторинга подготовлены законодательные инициативы, направленные на минимизацию рисков (в том числе в части идентификации) совершения с неперсонифицированными («анонимными», «обезличенными») ЭСП сомнительных операций и снижения привлекательности таких ЭСП для целей ОД/ФТ.

6. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВИРТУАЛЬНЫХ ВАЛЮТ (ТИПА «БИТКОИН» И ПР.) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Фактов использования виртуальных валют при совершении преступлений в сфере экономики на территории РФ зафиксировано не было. Вместе с тем криптовалюты могут использоваться на различных этапах движения наркодоходов, включая расчеты наркопотребителей за наркотики, легализацию полученного преступного дохода и распределение денежных средств между организаторами ОПГ, а также выплату вознаграждений закладчикам, наркокурьерам, работникам нарколабораторий. В 2017 году установлены факты использования криптовалюты «биткоин» в финансовой структуре незаконного оборота наркотиков на территории 23 субъектов РФ. Анонимность расчетов с использованием криптовалют обеспечивает популярность данного способа при совершении преступлений и, кроме того, усложняет процесс расследования.

7. РИСК УЧАСТИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ПОСРЕДНИКОВ), АФФИЛИРОВАННЫХ С ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ, В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Указанный риск наиболее характерен при ОД, полученных в результате хищения бюджетных средств, совершения коррупционных преступлений. Используются различные формы аффилированности с должностными лицами (коллеги, родственники, друзья, бывшие сокурсники
и пр.). Государственные контракты заключаются с организациями (исполнителями, подрядчиками, застройщиками), владельцами и директорами которых являются аффилированные лица, что облегчает процесс хищения и отмывания средств через цепочку подконтрольных, номинальных юридических лиц. На высокий уровень уязвимости влияют следующие факторы:

крупные суммы финансирования инфраструктурных проектов, что усложняет процесс контроля за целевым расходованием выделенных средств;
длительные сроки реализации крупных проектов усложняют контроль за выделенными средствами;
государственно-частное партнерство в крупных проектах открывает доступ частных компаний к бюджетным средствам;
несовершенство законодательства, регулирующего процедуры закупок для государственных нужд.

ГРУППА ПОВЫШЕННОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, МФО И КПК В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Банковский сектор в целом является наиболее регулируемым и законопослушным с точки зрения соблюдения законодательства о ПОД/ФТ. Вместе с тем для банковского сектора, в силу его доминирующей роли в структуре российской КФС, универсального характера и доступности финансовых услуг, характерен высокий уровень угрозы со стороны криминальных элементов – лиц, причастных к совершению мошеннических действий, коррумпированных должностных лиц, организованных преступных групп и пр. Уязвимым местом сектора является присутствие в нем отдельных финансовых организаций, бизнес которых может быть в определенной степени ориентирован на личное обогащение их руководства и владельцев, и проведение высокорисковых операций в целях обслуживания потребностей теневой экономики. Так, уязвимость секторов МФО и КПК отчасти обусловлена относительной (по сравнению с кредитными организациями) простотой регистрации данных организаций, а также спецификой работы МФО и КПК (возможностью легально привлекать средства юридических лиц, перераспределяя их между физическими лицами). Банк России совместно с правоохранительными органами, Генеральной прокуратурой и Росфинмониторингом последовательно занимается очищением финансового сектора от такого рода финансовых организаций*, в частности, сократив число «неблагонадежных» банков: со 150 в середине 2013 года до 3-5 банков в 2017 году. В результате удалось добиться устойчивой динамики снижения объемов сомнительных операций клиентов финансовых организаций, в частности, по выводу денежных средств за рубеж и их обналичиванию. Принятые меры позволяют сегодня говорить о повышенном риске в банковском секторе и секторах МФО и КПК, нежели о высоком.

* Реформирована система мониторинга и анализа финансовых операций, разработаны новые алгоритмы обработки информации, позволившие ускорить оперативность выявления сомнительных операций, их пресечения и реагирования на их трансформацию. Организована работа с КО и некредитными финансовыми организациями (НФО) с использованием элементов консультирующего надзора, применения превентивных мер к тем участникам, которые «не прислушались» к рекомендациям Банка России, и вывода с финансового рынка поднадзорных организаций, игнорировавших сигналы и предписания Банка России.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЫНКА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И ДРАГОЦЕННЫХ КАМНЕЙ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Сектор характеризуется повышенным уровнем риска в силу ряда причин. Уязвимость сектора обусловлена недостаточным уровнем исполнения антиотмывочного законодательства участниками отдельных сегментов сектора, а также необходимостью совершенствования мер ответственности и государственного контроля. Отмечается повышенный уровень угрозы совершения характерных предикатных правонарушений в секторе использование нелегальных и полулегальных способов ухода от уплаты налогов, в том числе НДС, незаконная добыча драгоценного металла, незаконный аффинаж и контрабанда драгоценных камней. Ожидается, что меры, которые в настоящее время принимаются в секторе, позволят значительно снизить существующие риски (см. раздел «Принятые, принимаемые и планируемые меры по минимизации рисков»).

3. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СИСТЕМ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ* В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Несмотря на то, что данный способ практически не фигурирует в схемах ОД от таких предикатных преступлений как мошенничество, коррупция, хищения и пр., отмечаются случаи использования систем денежных переводов при осуществлении расчетов за наркотические средства. Основная угроза исходит от вовлечённых в наркотрафик представителей незаконной миграции и этнических ОПГ (преимущественно из Центральной и Восточной Азии, Украины). Риск использования систем денежных переводов в целях расчетов за наркотики и ОД в определенной степени нивелируется за счет существующего корпоративного и государственного контроля, поскольку операторы таких систем имеют статус кредитных организаций и, как правило, входят в банковские группы.

* Такие как Юнистрим, Вестерн Юнион, МИГом и др.

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ (РЦБ) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Одним из факторов уязвимости использования РЦБ для совершения операций в целях ОД является возможность проведения расчетов с использованием векселей на предъявителя*, что затрудняет возможность установления связи между покупателем и продавцом. Наиболее уязвимы с точки зрения вовлечения в противоправную деятельность небольшие компании, работающие в этом секторе. Под видом сделок с ценными бумагами денежные средства, имеющие сомнительное происхождение, могут быть выведены за рубеж. Принимаемые в последнее время Банком России меры позволили вывести с рынка ряд недобросовестных участников, что позволяет сегодня говорить о повышенном риске сектора, нежели о высоком.

* В частности, товарных векселей.

5. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ДЕНЕЖНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ПЕРЕМЕЩАЕМЫХ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ЕАЭС, В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Недекларирование (либо недостоверное декларирование), а также контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов несет определенные риски ОД, во многом обусловленные наличием протяженной таможенной границы ЕАЭС и отсутствием требования об обязательном представлении физическим лицом документов, подтверждающих происхождение наличных денежных средств и денежных инструментов при их перемещении через таможенную границу ЕАЭС. Риск частично нивелируется строгими законодательными ограничениями и высоким уровнем контроля за перемещением наличных денежных средств и инструментов. Предусмотрены серьезные меры ответственности за недекларирование либо недостоверное декларирование, а также контрабанду. Несмотря на то, что с 2015 года наблюдается тенденция к росту объемов декларируемой перемещаемой через границу наличной валюты, объемы незаконно перемещаемых денежных средств и денежных инструментов снижаются.

ГРУППА УМЕРЕННОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СТРАХОВОГО СЕКТОРА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

В 2016-2017 годах риски использования страхового сектора в противоправных целях были существенно снижены во многом за счет лишения лицензий ряда страховых компаний, не исполнявших требования Банка России
и (или) осуществлявших сомнительные финансовые операции (вывод средств сомнительного происхождения за рубеж под видом «перестрахования»). Для данного сектора в целом характерны высокая законопослушность
и информированность о рисках и тенденциях в сфере ПОД/ФТ, критических уязвимостей не зафиксировано.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Уровень угрозы использования сектора оценивается как повышенный. Факты приобретения недвижимого имущества на преступные доходы фигурируют в материалах уголовных дел по ст.174, 174.1.

Основным фактором уязвимости является высокая ликвидность недвижимости, сравнительно низкие транзакционные издержки ее использования в качестве объекта инвестиций. Уязвимостью также выступает возможность расчетов физическим лицом за наличные в сделках с недвижимостью (главным образом на вторичном рынке). При этом следует отметить, что в связи с развитием электронных средств платежа в последние годы прослеживается устойчивая тенденция сокращения объема наличных операций. Значительная доля рынка недвижимости формируется за счет сделок с использованием ипотечного кредитования*. Кроме того, все операции с недвижимостью свыше 3 млн рублей подлежат обязательному контролю и направлению сведений о них в Росфинмониторинг. Определенный риск с точки зрения ОД на российском рынке купли/ продажи недвижимости представляют инвестиционные сделки (без привлечения риелторов) в строительство объектов недвижимости. При этом основные риски ОД через сектор недвижимости связаны с инвестированием капитала, имеющего сомнительное происхождение, в объекты коммерческой и жилой недвижимости за рубежом. Риск, в частности, обусловлен недостаточной прозрачностью бенефициарной структуры собственников объектов недвижимости, приобретенных в иностранных юрисдикциях.

* Банки при работе с клиентами по данным продуктам реализуют не только стандартный набор процедур НПК, но и подробный анализ кредитоспособности с использованием различных скоринговых систем. Кредитные организации тщательно оценивают операции с недвижимостью на предмет наличия признаков ОД, и в случае выявления таких признаков, направляют СПО в Росфинмониторинг или/и применяют меры заградительного характера.

Риэлторский сектор в целом характеризуется достаточно высоким уровнем вовлечения в систему ПОД/ФТ и законопослушностью. Особенностью этого бизнеса в РФ является то, что риелтор не является обязательным участником (стороной) сделки с недвижимостью. В российских условиях сектор в большей степени ориентирован на оказание консультационных услуг и информационное сопровождение. Как правило, риелтор не участвует непосредственно в совершении сделки, а также в расчетах между продавцом и покупателем. Кроме того, неотъемлемую роль в проверке наличия признаков ОД, проверке данных клиента и законности операций при совершении сделок с недвижимым имуществом играют кредитные организации и нотариусы. В последние годы в РФ наметился тренд на замещение услуг, оказываемых риелторами по подбору для клиента объектов недвижимости, альтернативными электронными системами, реализованными в сети Интернет (например www.cian.ru, www.domofond.ru и др.). Целый ряд такого рода сервисов по подбору квартир организован банковскими структурами для продвижения на рынок ипотечных продуктов (например, сервис domclick.ru от ПАО «Сбербанк»).

3. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСЛУГ ПОЧТЫ РОССИИ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Риски использования федеральной почтовой службы в целях совершения сомнительных операций (обналичивание) появились в 2013-2014 гг. на фоне усиления контроля со стороны ЦБ РФ в банковской сфере. Результатом принятия мер надзорного характера, межведомственной координации и совершенствования организации системы внутреннего контроля в рамках исполнения обязательств по ПОД/ФТ в 2015-2016 гг. стало значительное снижение количества проводимых подозрительных операций через Почту России. Вместе с тем в 2017 году отмечались попытки вновь использовать инфраструктуру Почты России для совершения подозрительных финансовых транзакций (в частности, через механизм оказания услуг по осуществлению почтовых переводов денежных средств от юридического лица в адрес физических лиц в рамках заключенных договоров Почты России с юридическим лицом).

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСЛУГ НОТАРИУСОВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Риск использования нотариусов в схемах ОД сегодня оценивается как умеренный. Принятые в 2017 г. Росфинмониторингом совместно с Министерством юстиции РФ и Федеральной нотариальной палатой меры позволили в значительной степени купировать негативные проявления, связанные с попытками использовать депозитные счета нотариусов и исполнительные надписи нотариусов для обналичивания денежных средств. Вместе с тем отмечаются случаи осуществления сомнительных операций по переводу денежных средств за рубеж на основании формально законных исполнительных надписей нотариусов при оспаривании заведомо притворных сделок о взыскании денежных средств с юридических лиц в пользу физических лиц.

5. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГОВОГО СЕКТОРА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

На рынке доминируют компании с государственным участием, а также лизинговые организации, входящие в крупные финансовые группы. В данном сегменте высокий уровень корпоративного контроля дополняется системой государственного финансового контроля, что в результате проявляется в высоком уровне законопослушности, низком уровне криминализованности организаций и фрагментарном характере использования лизинговых компаний в схемах отмывания преступных доходов. Основные риски аккумулируются в сегменте мелкого и микробизнеса, на который приходится не более 3% снижение рынка. Одной из уязвимостей для сектора является относительная легкость доступа на рынок, главным образом в связи с отсутствием ограничений по минимальному размеру капитала для его участников. Кроме того, в качестве уязвимости можно отметить высокий уровень зависимости лизинговых компаний от материнских банков. В случае вовлечения материнской компании в «теневые» схемы соответствующие риски ОД потенциально могут трансформироваться и в дочернюю лизинговую компанию.

Сектор характеризуется высоким уровнем законопослушности и информированности о рисках ОД/ФТ и мерах по их минимизации. В то же время масштаб сектора и наличие обозначенных уязвимостей, носящих главным образом институциональный характер, формируют в среднем умеренный уровень риска ОД в нем.

6. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСЛУГ ОПЕРАТОРОВ СОТОВОЙ СВЯЗИ* В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Сектор операторов сотовой связи характеризуется средним уровнем законопослушности в части соблюдения законодательства о ПОД/ФТ. В рамках проводимых проверок выявляются нарушения антиотмывочного законодательства. Отмечаются признаки возможного использования инфраструктуры операторов сотовой связи в финансовых схемах, конечной целью которых может являться перемещение денежных средств и их вывод в неконтролируемый наличный оборот с участием физических лиц и юридических лиц с признаками фиктивности,
в том числе для сокрытия доходов от налогообложения.

* В настоящее время подготовлен законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», предполагающий проверку поступающих в Банк России документов юридического лица, намеревающегося получить статус ломбардов, в том числе оценку соблюдения требований к деловой репутации органов управления и учредителей (участников) ломбардов (установление процедуры, аналогичной процедуре допуска микрофинансовых организаций).

7. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛОМБАРДОВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Выявляемые Росфинмониторингом и правоохранительными органами факты вовлечения ломбардов в противоправную деятельность и схемы ОД носят единичные случаи и применяются в небольших масштабах. Проводимые Банком России надзорные мероприятия также не выявляют обстоятельств, свидетельствующих о наличии высоких рисков ОД в деятельности ломбардов. Среди потенциально уязвимых мест сектора можно отметить несовершенство процедуры допуска ломбардов на финансовый рынок*

8. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПЕРАТОРОВ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Отмечались случаи участия платежных и банковских платежных агентов (субагентов) в схемах теневой продажи денежной наличности, сдаваемой в платежные терминалы физическими лицами в качестве оплаты услуг и товаров в нарушение норм, установленных федеральными законами №103-ФЗ и №161-ФЗ. В рамках такой схемы наличные денежные средства передавались третьим лицам – заказчикам наличности, которые «оплачивали» их, перечисляя безналичные денежные средства на счета платежных и банковских платежных агентов (субагентов), в том числе путем проведения многочисленных транзитных операций с участием организаций, имеющих низкую налоговую нагрузку и иные признаки фиктивной деятельности.

ГРУППА НИЗКОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДРУГИХ ФИНАНСОВЫХ СЕКТОРОВ И УНФПП (ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, ПАЕВЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ (ПИФЫ), УПРАВЛЯЮЩИЕ КОМПАНИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ (НПФ), АУДИТОРЫ, АДВОКАТЫ, ФАКТОРИНГ, ИГОРНЫЙ СЕКТОР, ЮРИСТЫ, БУХГАЛТЕРЫ*) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Результаты секторальных оценок рисков ОД, незначительность объемов сомнительных финансовых операций с участием секторов, единичные случаи использования в схемах ОД, низкий процент нарушений антиотмывочного
законодательства, низкий размер потенциального ущерба – все это свидетельствует о низком уровне риска использования этих секторов в схемах легализации преступных доходов.

* В контексте настоящего документа под термином «бухгалтеры» понимаются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НЕФОРМАЛЬНЫХ СИСТЕМ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ ТИПА «ХАВАЛА» В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Фактов использования неформальных систем денежных переводов типа «Хавала» в целях ОД на территории РФ не выявлено.

Принятые, принимаемые и планируемые меры по минимазиции рисков*

ГРУППА ВЫСОКОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НОМИНАЛЬНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ – РЕЗИДЕНТОВ («ФИРМ-ОДНОДНЕВОК») В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

1.1 Государством осуществляется комплекс мер по устранению номинальных юридических лиц: внедрены механизмы препятствования регистрации таких компаний и использованию для этого подставных физических лиц.

1.2 Активно применяются меры превентивного характера в виде единого списка клиентов кредитных организаций**, в отношении которых банки приняли решение:

об отказе в проведении операции;
об отказе в заключении договора банковского обслуживания;
о расторжении договора банковского обслуживания в связи с подозрениями в ОД/ФТ.

В 2017 году банками принято 620 тыс. решений об отказе, что позволило пресечь вывод в теневой сектор более 181 млрд руб.

Указанный реестр формируется Росфинмониторингом и передается в Банк России с целью последующего использования кредитными организациями при оценке уровня риска своих клиентов.

1.3 ФНС России проводится работа*** по проверке достоверности ЕГРЮЛ в целях предотвращения регистрации и деятельности организаций, создаваемых для недобросовестной деятельности путем предоставления недостоверных сведений при регистрации. Осуществляется взаимодействие между ФНС России и кредитными организациями по принятию мер к расторжению договоров банковского обслуживания в случае подозрения на осуществление операций от имени «фирмы-однодневки».

* Приведенный список мер не является исчерпывающим.
** Федеральный закон от 30.12.2015 №424-ФЗ
*** Федеральный закон от 30.03.2015 №67-ФЗ

1.4 ФНС России разработана и используется автоматизированная система контроля за возмещением НДС (АСК НДС-2), которая позволяет выявлять действия, направленные на минимизацию подлежащей уплате в бюджет государства разницы между входящим и исходящим НДС за счет подставных фирм и фиктивных счетов-фактур.

В 2016 году на 24% возросло количество решений об отказе в гос. регистрации ЮЛ, за полтора года из ЕГРЮЛ исключено около 1 млн ЮЛ

Количество «фирм-однодневок» сократилось до исторического минимума и по состоянию на 01.06.2018 составило 7,3% от общего числа ЮЛ.

С помощью АСК НДС-2 за 1 квартал 2018 года без проведения проверок удалось дополнительно собрать в федеральный бюджет 12 млрд руб. (в 1,8 раза больше АППП)

В 2016 году почти в 2 раза увеличился процент возбуждения уголовных дел в сфере борьбы с экономической преступностью

1.5 Российская Федерация присоединилась к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, что позволит ФНС России с сентября 2018 года получать сведения о финансовых счетах российских налогоплательщиков от компетентных органов 7421 иностранных юрисдикций (включая оффшорные).

1.6 Установлена обязанность22 юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и предоставлять ее по запросам уполномоченных органов, а также предусмотрена ответственность за нарушение данных требований.

1.7 Повышена эффективность23 уголовно-процессуальных механизмов в сфере борьбы с экономической преступностью.

1.8 Банком России осуществляется постоянное ориентирование поднадзорных организаций на типологические признаки и схемы ОД с участием фирм-однодневок.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИКТИВНОЙ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

2.1 Проводится активная работа по реализации правоохранительными органами материалов Росфинмониторинга, полученных по международным каналам, с целью выявления и ареста выведенных за рубеж преступных активов.

В 2017 году с учетом материалов Росфинмониторинга арестовано за рубежом активов на сумму около 10 млрд руб.

2.2 Предусмотрена обязанность24 уполномоченных банков отказывать в проведении валютных операций, если они противоречат требованиям валютного законодательства, либо при предоставлении клиентом документов, не соответствующих установленным требованиям.

2.3 Установлен фиксированный размер штрафа для должностных лиц за незаконные валютные операции и за нарушение по репатриации денежных средств, а также предусмотрена дисквалификация за повторные правонарушения валютного законодательства.

21 В соответствии с информацией, опубликованной на сайте ОЭСР, по состоянию на 10.04.2018
22 Федеральный закон от 23.06.2016 №215-ФЗ
23 Федеральный закон от 22.10.2014 №308-ФЗ
24 Федеральный закон от 14.11.2017 №325-ФЗ

За последние годы объемы финансовых операций с признаками незаконного вывода средств за рубеж сокращены более чем в 20 раз – с 1,7 трлн рублей до 77 млрд рублей в 2017 году.

2.4 Установлена обязанность25 по репатриации резидентом на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, ранее перечисленных нерезидентам по договорам займов.

2.5 Ратифицирована26 Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма.

2.6 Разработан проект федерального закона «О возврате из иностранных юрисдикций активов, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений».

2.7 Разработан проект федерального закона

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части противодействия незаконным финансовым операциям)», предусматривающий наделение налоговых органов, органов валютного контроля и Росфинмониторинга правом обращаться в арбитражный суд с заявлением о вступлении в дело по делам, разрешение которых предполагает возможность исполнения денежных обязательств, связанных с переводом денежных средств на счета нерезидентов, и предъявлять иски о признании недействительными сделок при наличии оснований полагать, что сделки осуществляются или могут быть осуществлены в целях совершения незаконной финансовой операции.

2.8 Минфином России подготовлен проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”» и «О внесении изменений в статью 15.25 КоАП РФ». Он предусматривает распространение требования о репатриации денежных средств на контракты, по условиям которых товары передаются на территории РФ либо за пределами РФ без их ввоза на территорию РФ.

2.9 Банком России в целях снижения риска ОД/ФТ для поднадзорных субъектов издаются методические рекомендации о повышении внимания к отдельным видам операций.

3.1 Установлена обязанность27 финансовых учреждений проводить идентификацию иностранных организаций без образования юридического лица (трасты, фонды, партнерства).

3.2 Планируется законодательно запретить28 пользоваться мерами государственной поддержки (в т. ч. получать кредиты Внешэкономбанка) компаниям, зарегистрированным в оффшорных юрисдикциях, а также предусмотреть необходимость при регистрации юридического лица представлять сведения о контролирующих лицах учредителей-резидентов России.

3.3 Приняты меры по деофшоризации29 российской экономики.

3.4 Реализуются активные меры поиска и возврата денежных средств, выведенных из страны с использованием компаний – нерезидентов, через гражданское судопроизводство (на примере работы ГК «АСВ»).

3.5 В целях устранения пробела в валютном законодательстве Минфином России подготовлен проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”» и «О внесении изменений в статью 15.25 КоАП РФ», предусматривающий распространение требования о репатриации денежных средств на контракты, по условиям которых товары передаются на территории РФ либо за пределами РФ без их ввоза на территорию РФ.

25 Федеральный закон от 03.04.2018 №64-ФЗ
26 Федеральный закон от 26.07.2017 №183-ФЗ
27 Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. № 424-ФЗ
28 Проект Федерального закона № 599495-6
29 Федеральный закон № 376-ФЗ (24 ноября 2014 г.)

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

4.1 Принятые меры во многом совпадают с мерами, указанными в п. 1 Группы повышенного риска в отношении финансовых организаций, оказывающих теневые финансовые услуги.

4.2 Банком России в целях снижения риска

ОД/ФТ для поднадзорных субъектов издаются методические рекомендации о повышении внимания к отдельным видам операций.

За последние годы объемы обналичивания денег в банковском секторе сокращены в 3,8 раза – с 1,2 трлн рублей до 326 млрд рублей.

5. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

5.1 В целях дальнейшего совершенствования мер по борьбе с кибермошенничеством и киберворовством в апреле 2018 года был принят Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. № 111-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации». Законом усилена уголовная ответственность за хищение чужого имущества, совершенное с банковского счета, а равно электронных денежных средств (лишение свободы на срок до 6 лет). Так, внесены изменения в статью УК РФ, предусматривающую наказание за мошенничество с использованием платежных карт. Уточнено наименование. Речь идет о мошенничестве с использованием электронных средств платежа. Введен новый квалифицирующий признак – «с банковского счета, а равно электронных денежных средств». Скорректированы санкции за мошенничество в сфере компьютерной инфор
мации. Вместо ареста на срок до 4 месяцев за мошенничество с использованием ЭСП предусмотрено лишение свободы на срок до 3 лет. Снижены пороговые суммы крупного и особо крупного размеров в целях применения соответствующих статей УК РФ.

5.2 Кроме того, в настоящее время на рассмотрении Государственной Думой РФ находится законопроект № 296412-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части противодействия хищению денежных средств)» в сфере электронных платежей. Так, операторов по переводу денежных средств обяжут при выявлении ими признаков перевода денежных средств без согласия клиента приостанавливать выполнение такой операции на срок до 2 рабочих дней.

5.3 Планируется законодательно запретить30 получение физическими лицами наличных денег с использованием неперсонифицированных ЭСП.

5.4 Росфинмониторингом совместно с экспертами организаций частного сектора ведется доработка модели финансового поведения наркоторговца в целях последующего внедрения соответствующего профиля в службы внутреннего контроля финансовых организаций.

6. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВИРТУАЛЬНЫХ ВАЛЮТ (ТИПА «БИТКОИН» И ПР.) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

6.1 Разработан законопроект «О цифровых финансовых активах», определяющий статус цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, и их основных понятий, включая криптовалюты31. В указанном законопроекте предложен механизм регулирования оборота криптовалют, основанный на стандартах Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

30 В соответствии с поручением Правительства РФ от 03.05.2017 № ИШ-П13-276с Минфином России при участии Банка России и Росфинмониторинга разработан и в настоящее время проходит стадию подготовки к рассмотрению Государственной Думой Федерального собрания РФ во втором чтении проект федерального закона № 287876-7

31 Соответствующий законопроект № 419059-7 внесен в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации 20 марта 2018 года. Положения законопроекта № 419059-7 регламентируют порядок выпуска и обмена криптовалюты и токенов на рубли и иностранную валюту, предусматривая при этом, что в целях снижения рисков владельцев цифровых финансовых активов и обеспечения соблюдения требований законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, совершение такого обмена возможно только при условии проведения соответствующих идентификационных процедур через операторов обмена цифровых финансовых активов.

6.2 В 2014 и 2017 годах на официальном сайте Банка России опубликованы пресс-релизы, уведомляющие физических и юридических лиц о рисках ОД/ФТ, связанных с осуществлением операций с виртуальными валютами.

6.3 МВД России и Росфинмониторингом в рамках Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) проводится типологическое исследование по установлению трансграничных схем наркорасчетов и легализации доходов, полученных от незаконного оборота наркотических средств с использованием электронных платежных систем и криптовалют. В рамках исследования обобщаются данные правоохранительных органов и подразделений финансовой разведки государств – членов ЕАГ о способах криминальных расчетов такого рода и моделях правового регулирования электронной платежной сферы в различных странах.

7. РИСК УЧАСТИЯ АФФИЛИРОВАННЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ПОСРЕДНИКОВ) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

7.1 Повышена эффективность контроля32 за расходованием бюджетных средств, выделяемых на реализацию гособоронзаказа: создан институт уполномоченных банков и установлена дополнительная административная ответственность за правонарушения в данной сфере.

По результатам проведенных в 2017 году ФНС России проверок с использованием информации Росфинмониторинга сумма НДС, уплаченная в бюджет в качестве возмещения, составила 3,2 млрд руб.

7.2 Повышена эффективность контроля33 за расходованием бюджетных средств хозяйствующими обществами, имеющими стратегическое значение для ОПК и безопасности России, а также организациями, находящимися под их контролем, в частности, ограничен круг обслуживающих кредитных организаций.

7.3 Осуществляется финансовый мониторинг за использованием бюджетных средств при размещении и выполнении гособоронзаказа. Для этих целей в Росфинмониторинге создано специальное структурное подразделение – Управление по работе с бюджетной сферой.

7.4 Планируется усиление уголовной34 и административной35 ответственности в сфере гособоронзаказа.

7.5 Планируется создание механизма казначейского сопровождения средств, предоставленных на основании контракта по поставке товаров, выполнения работ, оказания услуг для обеспечения государственных
и муниципальных нужд.

7.6 Повышена эффективность системы36 государственного управления и контроля в сферах деятельности, подверженных коррупционным рискам.

7.7 Ужесточена уголовная ответственность37 за коррупционные преступления:

признается преступлением даже факт передачи денег не самому должностному лицу, а по его указанию другому физическому или юридическому лицу;
введена уголовная ответственность за посредничество в коммерческом подкупе, а также за обещание или предложение посредничества в коммерческом подкупе;
ответственность за коммерческий подкуп дифференцирована в зависимости от размера предмета подкупа;

32 Федеральный закон от 29.06.2015 №159-ФЗ

33 Федеральный закон от 21.07.2014 №213-ФЗ

34 Проект федерального закона № 5198-7

35 Проект федерального закона № 4979-7 36 Федеральный закон от 23.06.2016 № 182-ФЗ 37 Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 324-Ф3

уточнен круг лиц, в отношении которых возможна провокация коммерческого подкупа или взятки;
предусмотрены альтернативные виды наказаний за коммерческий подкуп и взяточничество (в виде штрафа в абсолютных величинах с назначением дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности/заниматься определенной деятельностью на длительный срок).

7.8 На завершающей стадии находится согласование проекта Национального плана противодействия коррупции на 2018-2020 годы.

ГРУППА ПОВЫШЕННОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, МФО КПК В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

1.1 В целях пресечения противоправной деятельности руководителей и учредителей кредитных организаций УК РФ дополнен ст. 172.1 («фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации»).

1.2 Расширен перечень оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

В третьем квартале 2017 года аннулировано 59 лицензий профессиональных участников РЦБ, из них 13 – в связи с нарушениями.

1.3 Ужесточены обязательные требования к квалификации и деловой репутации членов органов управления, руководителей, должностных лиц, собственников (и их единоличных исполнительных органов) кредитных организаций, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых компаний; внедрен кросс-секторальный подход к оценке соответствия требованиям к деловой репутации указанных лиц. Перечень должностных лиц, к которым предъявляются требования к деловой репутации, дополнен специальным должностным лицом, ответственным за реализацию ПОД/ФТ в указанных финансовых организациях.

В ряде случаев установлен пожизненный запрет на участие в управлении кредитной организации, приобретение крупного пакета акций (долей) кредитной организации, установление контроля в отношении владельцев крупных пакетов акций (долей) кредитной организации, занятие должности единоличного исполнительного органа владельца крупного пакета акций (долей) кредитной организации (контролера владельца).

1.4 Росфинмониторингом в Банк России регулярно направляется информация о рисках использования МФО и КПК в теневых схемах по обналичиванию денежных средств.

1.5 В отношении МФО и КПК Банком России проводятся надзорные мероприятия и применяются меры надзорного реагирования, эффективность которых подтверждается тенденцией сокращения сомнительных операций в секторе микрофинансирования. Такая работа проводится в том числе в отношении МФО и КПК, отмеченных в информации Росфинмониторинга.

2.1 Утвержден план создания интегрированной информационной панели в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов и камней на всех этапах.

В 2016-2017 годах отозваны лицензии у 162 страховых организаций. Объем подозрительных операций по сравнению с 2016 годом сократился на 40%.

2.2 Ведётся работа над совершенствованием порядка специального учета субъектов отрасли и расширением полномочий надзорного органа, а также ужесточением мер ответственности за нарушение требований.

2.3 Активно развиваются новые формы информационного взаимодействия ( Личный кабинет ) и бесконтактного контроля между Росфинмониторингом и ФКУ «Пробирная палата России».

3. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СИСТЕМ ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ41

3.1 Росфинмониторингом совместно с экспертами организаций частного сектора ведется доработка профиля наркоторговца/наркокурьера, в том числе использующего системы денежных переводов. В дальнейшем планируется внедрение выработанного профиля в службы внутреннего контроля финансовых организаций.

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ (РЦБ) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

4.1 Проводится очищение сектора от недобросовестных участников: осуществляется аннулирование лицензий у профессиональных участников РЦБ, не соблюдающих требования законодательства, в том числе в сфере ПОД/ФТ.

Только в 2017 году в совещаниях, проводимых во всех регионах РФ, на которых рассматривались проблемные вопросы правоприменения, риски в секторах и меры по их снижению, приняло участие порядка 1 тыс. риэлторов.

4.2 Банком России в целях снижения риска ОД/ФТ для поднадзорных субъектов издаются методические рекомендации о повышении внимания к отдельным видам операций.

В 2016-2017 годах отозваны лицензии у 162 страховых организаций. Объем подозрительных операций по сравнению с 2016 годом сократился на 40%41 Такие как Юнистрим, Вестерн Юнион, МИГом и др.

5.1 Рассматривается вопрос о дополнении договора о ЕАЭС положениями по обеспечению экономической безопасности участников не только в сфере таможенного регулирования, но и с точки зрения ПОД/ФТ. Данная мера обеспечит правовые условия функционирования отдельных элементов системы ПОД/ФТ на пространстве ЕАЭС.

5.2 Инициировано проведение оценки рисков отмывания преступных доходов в рамках Совета руководителей подразделений финансовой разведки государств – участников Содружества Независимых Государств. Одно из основных направлений оценки рисков – курьеры наличных денежных средств.

ГРУППА УМЕРЕННОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СТРАХОВОГО СЕКТОРА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

1.1 Проводится очищение сектора от недобросовестных участников: осуществляется отзыв лицензий у страховых организаций, не соблюдающих требования законодательства, в том числе в сфере ПОД/ФТ.
Обеспечено практически стопроцентное участие нотариусов в системе ПОД/ФТ

1.2 Банком России в целях снижения риска ОД/ФТ для поднадзорных субъектов издаются методические рекомендации о повышении внимания к отдельным видам операций.

2. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

2.1 Принимаемые государством меры (постоянная актуализация кадастровой стоимости объектов недвижимости как базы налогообложения, увеличение срока с 3-х до 5 лет, в течение которого собственник не может реализовать приобретенный объект недвижимости без уплаты подоходного налога42, рост числа безналичных расчетов и др.) позволили в определенной степени снизить риски использования недвижимости в схемах ОД.

2.2 Проводится работа по дальнейшему повышению охвата сектора риелторов системой ПОД/ФТ прежде всего через механизмы Личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга.

* 42 В случае наличия положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Теневой оборот наличности в секторе платежных систем снизился с более чем 100 млрд руб. в 2014 году до 15-20 млрд руб. в 2017 году

2.3 В значительной степени повысилась роль профилактических и корректирующих мер в снижении рисков в секторе риелторов.

3. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСЛУГ ПОЧТЫ РОССИИ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

3.1 Проведены комплексные межведомственные мероприятия по минимизации рисков использования услуг Почты России в проведении сомнительных финансовых операций.

3.2 В соответствии с Приказом Росфинмониторинга №103 применяется отказ от заключения договоров Почты России с юридическими лицами и осуществляется дальнейший мониторинг договоров в соответствии с критериями данного Приказа.

3.3 Осуществляется информирование сектора о рисках ОД/ФТ и надлежащего исполнения субъектами сектора положений антиотмывочного законодательства части организации и осуществления внутреннего контроля.

4. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ УСЛУГ НОТАРИУСОВ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

4.1 Осуществляется информационно-методическое обеспечение нотариусов по вопросам ПОД/ФТ, включая методические рекомендации и типологии использования депозитных счетов нотариусов в противоправных целях.

Охват системой ПОД/ФТ адвокатов и аудиторов увеличился более чем в 10 раз

4.2 Осуществляется взаимодействие Росфинмониторинга и Федеральной нотариальной палаты по обеспечению участия нотариусов в системе ПОД/ФТ и совершенствованию законодательства. В Федеральную нотариальную палату направляются списки нотариусов, деятельность которых связана с рисками ОД для последующего принятия надзорных мер.

4.3 Усилен контроль за деятельностью нотариусов в субъектах РФ.

4.4 Установлен объем информации, необходимой нотариусу для совершения нотариальных действий, а также способа ее фиксирования.

4.5 Принят «Кодекс профессиональной этики нотариусов в РФ».

5. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛИЗИНГОВОГО СЕКТОРА В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

5.1 В целях дальнейшей минимизации указанного выше риска и совершенствования государственного контроля и надзора в данном секторе, разработан проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» в части введения регулирования деятельности субъектов лизинговой деятельности.

6. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПЕРАТОРОВ СОТОВОЙ СВЯЗИ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

6.1 В целях минимизации рисков использования операторов сотовой связи в противоправных схемах, связанных с обналичиванием денежных средств, осуществляется межведомственное взаимодействие, планируется подготовить рекомендации по снижению рисков возможного вовлечения операторов сотовой связи в процессы отмывания преступных доходов.

7. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПЕРАТОРОВ ПО ПРИЕМУ ПЛАТЕЖЕЙ В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

7.1 Банком России проводилась работа по снижению объемов теневой продажи, по результатам которой был сведен к минимуму «теневой» оборот наличности в данном секторе.

Участие игорного сектора в системе ПОД/ФТ – практически стопроцентное

ГРУППА НИЗКОГО РИСКА

1. РИСК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДРУГИХ ФИНАНСОВЫХ СЕКТОРОВ И УНФПП (ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, ПАЕВЫЕ ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ (ПИФЫ), УПРАВЛЯЮЩИЕ КОМПАНИИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ (НПФ), АУДИТОРЫ, АДВОКАТЫ, ФАКТОРИНГ, ИГОРНЫЙ СЕКТОР, ЮРИСТЫ, БУХГАЛТЕРЫ45) В СХЕМАХ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

1.1 Осуществляется скоординированная межведомственная работа по повышению уровня охвата системой ПОД/ФТ адвокатов и аудиторов.

1.2 Осуществляется обеспечение адвокатов информационно-методическими материалами по вопросам ПОД/ФТ, включая методические рекомендации.

1.3 Организовано взаимодействие с региональными адвокатскими палатами.

1.4 Планируется осуществление информационного взаимодействия Федеральной палаты адвокатов и Росфинмониторинга.

1.5 Уточнены и конкретизированы требования, предъявляемые непосредственно к аудиторам46 в отношении вопросов ПОД/ФТ.

45 В контексте настоящего документа под термином «бухгалтеры» понимаются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг.
46 Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статья 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307 ФЗ «Об аудиторской деятельности» (в редакции Федерального закона от 23 апреля 2018 г. № 112-ФЗ).

Аудиторов решено привлекать к борьбе с отмыванием доходов и финансированием терроризма. Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны уведомлять уполномоченный орган (Росфинмониторинг) о любых основаниях полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма. Разглашать факт передачи данной информации, а также информировать руководство аудируемого лица о возникновении названных предположений аудиторы не вправе. Порядок передачи сведений определяет Правительство РФ. На сайте Росфинмониторинга предусмотрены личные кабинеты для взаимодействия пользователей с ведомством. В установленных случаях пользоваться кабинетами могут в т. ч. аудиторы.

1.6 Повышена вовлеченность субъектов игорного сектора в систему ПОД/ФТ, усовершенствованы меры контроля.

1.7 Планируется усилить меры административной ответственности за незаконные организацию и проведение лотерей и азартных игр.

1.8 Проводится работа по повышению степени использования операторами по приему платежей Личного кабинета на сайте Росфинмониторинга. Разъясняются преимущества работы в Личном кабинете.

Заключение

Проведенная работа по национальной оценке рисков ОД позволила выявить ключевые риски, угрозы и уязвимости, характерные для системы ПОД в Российской Федерации на текущий момент.

По результатам этой работы подготовлен межведомственный План мероприятий по минимизации выявленных рисков и угроз и повышению эффективности российской антиотмывочной системы.

Указанный План содержит перечень предупредительных, регулирующих, правоприменительных, организационных мер, а также мер, направленных на повышение эффективности межведомственного и международного сотрудничества и взаимодействия с частным сектором.

Правоохранительным, контрольно-надзорным и иным государственным органам – участникам системы ПОД/ФТ рекомендовано выстраивать свою дальнейшую работу с учетом пунктов Плана в целях противодействия основным рискам и угрозам, повышения защищенности национальной финансовой системы и повышения эффективности работы российской антиотмывочной системы.

В свою очередь финансовым организациям и УНФПП – субъектам Федерального закона №115-ФЗ – рекомендовано использовать результаты НОР в практической работе, при выработке и применении риск-ориентированного подхода в своей деятельности.

Отчет о национальной оценке рисков финансированию терроризма

Российская (национальная) система противодействия финансированию терроризма (далее – НС ПФТ) способствует укреплению национальной безопасности и стабильности финансового сектора. В связи с имеющейся террористической угрозой, с которой сталкивается все мировое сообщество, необходимость глубокого понимания факторов, обуславливающих наличие и возникновение в государстве случаев финансирования терроризма (далее – ФТ), выходит на первое место. При этом, ввиду ограниченности ресурсов, находящихся в распоряжении НС ПФТ, их расходование и распределение должны быть направлены на минимизацию ключевых рисков.

В этой связи назрела необходимость проведения данной национальной оценки рисков финансирования терроризма (далее – НОР ФТ), позволяющей выявить те направления противоправной финансовой деятельности, которым следует уделять первостепенное внимание, а также определить наиболее уязвимые места НС ПФТ.

НОР ФТ проведена Росфинмониторингом с привлечением своих межрегиональных управлений и иных участников НС ПФТ, в том числе 7 органов государственной власти Российской Федерации, Банка России и 22 организаций частного сектора, являющихся субъектами первичного финансового мониторинга, что позволило сделать разносторонний анализ существующей ситуации в сфере противодействия ФТ в Российской Федерации.

Результаты НОР ФТ будут рекомендованы для учета в правоприменительной практике при выборе конкретных мер минимизации определенных рисков ФТ и при распределении ресурсов на всех уровнях НС ПФТ.

МЕТОДИКА НОР ФТ

Целью НОР ФТ является определение наиболее рискованных методов и инструментов, применяемых террористами либо террористическими группами в Российской Федерации с целью привлечения, перемещения или использования средств на преступные цели. В задачи НОР ФТ равным образом входит исследование существующих угроз, уязвимых мест в НС ПФТ и возникающих при этом рисков ФТ, понимание происходящих в данной системе процессов, а также определение потенциальных инициатив для ее развития.

НОР ФТ предоставит возможность в определенной последовательности и оперативно принимать необходимые управленческие решения в отношении угроз, уязвимых мест и в целом рисков ФТ, что позволит повысить эффективность противодействия ФТ в Российской Федерации. Оценка рисков производится в соответствии с этапами процесса финансирования терроризма, через которые определяются способы привлечения, перемещения или использования средств.

ЭТАПЫ ПРОЦЕССА ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ Начальный этап процесса ФТ, основной целью которого является привлечение средств как из законных (примеры: частные пожертвования, сбор через НКО, бизнес и т.д.), так и из незаконных (примеры: доходы от преступной деятельности, контрабанда и т.д.) источников.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ Технический этап процесса ФТ, основной целью которого является задействование законных и/или незаконных механизмов по перемещению террористических средств (примеры: переводы денежных средств через банки, перевозка наличных денежных средств и т.д.).

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ Заключительный этап процесса ФТ, основной целью которого является использование средств для обеспечения всех видов деятельности, осуществляемых террористами либо террористическими группами (примеры: проведение террористических актов, пропаганда и вербовка, обучение и подготовка и т.д.).

КЛЮЧЕВЫЕ ПОНЯТИЯ НОР ФТ

Для выявления угрозы необходимо ответить на два вопроса: «кто?» и «как?». В случае с ФТ ответом на вопрос «кто?» является лицо или группа лиц, имеющих потенциал нанести вред государству, обществу, экономике и т.д. При этом необходимо учитывать, что лицо или группа лиц могут быть как известными (например, включены в Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму (далее – Перечень), или иные санкционные списки), так и неустановленными лицами или группами лиц.

Ответом на вопрос «как?» будут являться способы привлечения, перемещения или использования средств.

Угроза оценивается на основании следующих факторов:

вероятность существования террористов либо террористических групп, использующих способ;
умение террористов либо террористических групп использовать способ (пример: наличие необходимых специалистов);
статистика использования способа террористами либо террористическими группами.

Для определения уязвимости необходимо ответить на вопрос, почему террористы либо террористические группы используют данный способ.

Ответом будет являться совокупность доступности и видимости способов привлечения, перемещения или использования средств, при которой ими можно воспользоваться для реализации угрозы.

доступность способа – удобство и легкость использования способа для целей ФТ;
видимость способа для участников НС ПФТ – насколько способ урегулирован национальным законодательством или поддается иным мерам воздействия, в том числе выявлению при осуществлении оперативных мероприятий.

Последствием ФТ является ответ на вопрос «к чему приведет?», а именно – непосредственно террористическое проявление.

Учитывая данный факт, считаем, что последствие – это постоянная величина, основанная на оценке потенциала для привлечения и перемещения средств:

для оперативных целей – использование средств для непосредственного осуществления конкретного террористического проявления (примеры: теракт, перемещение боевиков и подготовка атаки);
для организационных целей – использование средств для обеспечения нужд и содержания террористической группы (примеры: вербовка, обучение, содержание тренировочных лагерей, радикальных центров).

Рассматривается в качестве функции трех факторов: угрозы, уязвимости и последствия в следующей формулировке: вероятность применения террористами либо террористическими группами способа привлечения, перемещения или использования денежных средств ввиду ряда обстоятельств (доступности и видимости), что приводит к террористическим проявлениям.

Приоритетность – это оценка очередности принятия мер по управлению риском в отношении ко времени.

Риски, в отношении которых необходимо в кратчайший срок принимать меры по их минимизации, относятся к группе рисков высокого уровня.

Риски, состояние которых необходимо контролировать и при необходимости принимать сдерживающие меры, относятся к группе рисков среднего уровня.

Риски, которые потенциально могут развиться и потому необходимо начинать работу по их минимизации, относятся к группе рисков низкого
уровня.

ОСНОВНЫЕ УГРОЗЫ И ЭТАПЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

В Российской Федерации основная угроза терроризма исходит от следующих типов террористов либо террористических групп, которые применяют или могут применить один из способов привлечения, перемещения или использования средств для целей ФТ:

вооруженные бандформирования, действующие на Северном Кавказе;
ячейки международных террористических организаций на территории страны;
российские граждане, выезжающие в зоны с повышенной террористической
активностью с целью присоединения к международным террористическим организациям, а также возвращающиеся из указанных зон;
иностранные граждане, выезжающие в зоны с повышенной террористической активностью с целью присоединения к международным террористическим организациям, а также возвращающиеся из указанных зон и использующие территорию Российской Федерации в качестве транзитной;
участники террористических организаций, незаконных вооруженных формирований и радикальных групп, находящихся за пределами территории Российской Федерации и вовлекающих россиян в террористическую деятельность посредством сети Интернет.

ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА ФИНАНСИРОВАНИЕ ИЗ ЗАКОННЫХ ИСТОЧНИКОВ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Ввиду наличия широкого спектра возможностей привлечения средств из различных источников, вероятность использования законных источников (доходы от коммерческой деятельности, пожертвования от этнических групп, заработная плата, продажа или сдача в аренду недвижимого имущества, получение кредитов и/или займов и материальная помощь от родственников) в целях финансирования терроризма находится на низком уровне.

Однако выявляются факты самофинансирования террористическими группами путем использования части дохода от продажи или сдачи в аренду своего недвижимого имущества на финансирование терроризма, в связи с отсутствием контроля за расходованием дохода, полученного от вышеуказанных действий.

Кроме того, необходимо учитывать, что зачастую договоры аренды недвижимого имущества заключаются на срок меньше года, которые не подлежат государственной регистрации. В таких случаях у контролирующих органов отсутствует информация о сторонах договора и размере получаемого дохода. Указанные обстоятельства приводят, в частности, к образованию «неподконтрольной» суммы денежных средств.

Угроза финансирования терроризма в основном возникает, если от имени юридического лица происходит приобретение материальных средств и передачи их в распоряжение террористам (недвижимость, транспорт и т.п.).

Низкая угроза использования законных источников для финансирования терроризма также обуславливается низкой частотой выявления данных фактов в практике правоохранительных органов и финансовой разведки.

Отдельной уязвимостью является отсутствие ограничений для лиц, включённых в Перечень террористов, быть учредителями или руководителями коммерческих организаций.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Рассмотрение вопроса о применении законодательных ограничений для лиц, включенных в Перечень террористов, по управлению или руководству юридическими лицами.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» кредитными организациями применяются ограничения по открытию счетов юридическим лицам, если данное юридическое лицо и (или) лицо, имеющее право действовать от имени данного юридического лица, и (или) его бенефициарный владелец (один из его бенефициарных владельцев), и (или) его участник (один из его участников), за исключением акционера, являющийся юридическим лицом и владеющий более 25 процентами в капитале юридического лица, является лицом, включенным в Перечень.

ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Данный способ сбора средств для финансирования терроризма является актуальным и широко используется террористическими группами. Существенную угрозу представляет то, что средства можно получать не только от лиц, вовлеченных в финансирование терроризма, но и от лиц, неосведомленных об истинных целях сбора средств.

Необходимо также учитывать, что в социальных сетях появились технологические платформы, которые позволяют осуществлять перевод средств путем простого указания идентификатора страницы получателя средств и номеров счетов, банковских карт, кошельков или иных реквизитов отправителя. Таким образом, данный способ позволяет террористическим группам собирать денежные средства без привлечения дополнительных специалистов.

Учитывая, что данный способ не требует документального подтверждения целей перевода и публичного размещения финансовых реквизитов и идентификационных данных получателей средств, существует вероятность, что средства, например, полученные в качестве материальной помощи от широкого круга лиц, могут использоваться для финансирования терроризма.

Высокая угроза использования социальных сетей в Интернете для финансирования терроризма также обуславливается высокой частотой выявления данных фактов практике правоохранительных органов и финансовой разведки.

ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ

Высокая угроза использования социальных сетей в Интернете для финансирования терроризма также обуславливается высокой частотой выявления данных фактов в практике правоохранительных органов и финансовой разведки.

Социальные сети являются широкодоступными инструментами, позволяющими вовлекать в свою деятельность интернет-аудиторию практически со всего мира. Управление данными процессами может осуществляться из любой точки земного шара, в которой имеется подключение к Интернету.

Особенности использования в социальных сетях технологических платформ снижают уровень видимости данного способа.

Потенциальные уязвимости в области переводов электронных денежных средств используются террористическими группами для маскировки источников происхождения денежных средств и запутывания «финансовых следов».

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Разработка механизма блокировки не только страниц пользователей в социальных сетях по подозрению их в сборе и переводе денежных средств на финансирование терроризма, но и упрощенный (досудебный/внесудебный) порядок блокировки/заморозки всех собранных денежных средств.

Доработка нормативных правовых актов, исключающая уязвимости, связанные с использованием неперсонифицированных электронных средств платежа.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

Подготовлен законопроект, который предусматривает разработку механизма по блокировке банковских карт и иных финансовых инструментов, реквизиты которых размещены в сети Интернет в целях финансирования терроризма.

Разработан и проходит стадию межведомственного согласования законопроект, который устанавливает запрет на выдачу наличных денежных средств с предоплаченных карт.

НЕЗАКОННЫЕ СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ СРЕДСТВ

Использование незаконных источников (похищение с целью получения выкупа, финансирование от террористических групп, находящихся за пределами России, вымогательство у местного населения, предпринимателей и государственных служащих, доходы, полученные от совершения общеуголовных преступлений) для финансирования терроризма привлекает внимание правоохранительных органов еще до осуществления основной цели (террористического акта) конкретной террористической группы.

Однако существует вероятность, что на территориях с повышенной криминогенной обстановкой возможно существование террористических групп, которые используют данный способ.

Низкая угроза использования подобных способов для финансирования терроризма также обуславливается низкой частотой выявления данных фактов в практике правоохранительных органов и финансовой разведки в рамках работы по противодействию финансированию терроризма.

Для оценки уязвимости данного способа необходимо проведение отдельных исследований на предмет установления связей между террористическими и иными преступными группировками, а также путями их финансирования, с учетом криминогенной обстановки в конкретных регионах.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

Регулярные контртеррористические мероприятия на территориях с повышенной криминогенной обстановкой, исключающие возможность системного использования способа.

ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Действующий защитный механизм, содержащийся в федеральных законах от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», от 19 мая 1995 г. № 82 ФЗ «Об общественных объединениях», от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» и прочих, обеспечивает эффективный барьер, препятствующий созданию некоммерческих организаций (далее – НКО) в целях финансирования террористов и террористических групп.

Необходимо принять во внимание, что многие из действующих в Российской Федерации форм НКО характеризуются ничтожными рисками связи с финансированием терроризма (например, жилищные, жилищно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, профсоюзные организации, товарищества собственников недвижимости и т.п.).

Вывод о низкой угрозе использования НКО в целях финансирования терроризма также подтвержден низкой частотой выявления таких фактов в практике деятельности правоохранительных органов и финансовой разведки.

Следует продолжать проведение системной оценки рисков злоупотребления НКО в целях финансирования терроризма, в том числе в форме отдельных исследований, направленных на предупреждение установления их связей с террористами и террористическими группами.

Собираемые НКО денежные средства не всегда зачисляются на их банковские счета. Такие денежные средства могут оставаться в наличной форме либо зачисляться на банковские карты физических лиц или иные средства платежа (электронные кошельки, счета мобильных телефонов).

Продолжают выявляться случаи участия в руководстве НКО лиц, включенных в Перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Рассмотрение вопроса о законодательном регулировании порядка сбора денежных средств некоммерческими организациями, в том числе через их зачисление на банковский счет НКО, предусмотрев при этом идентификацию лиц, перечисляющих денежные средства.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

Разработан проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях закрепления запрета выступать учредителем (участником, членом) некоммерческой организации лицам, в отношении которых принято решение о замораживании (блокировании) их денежных средств и (или) иного имущества в связи с достаточными основаниями подозревать их в причастности к террористической деятельности».

Разработан проект федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», направленный на упорядочивание правоотношений, возникающих в связи со сбором благотворительных пожертвований.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛИЧНЫХ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Террористические группы используют для финансирования своих целей наличные денежные средства, которые могут им поступать как легальным, так и незаконным путем (пример: незаконное трансграничное перемещение (контрабанда) наличных), при этом необходимо учитывать, что чаще всего наличные средства используется уже непосредственно перед подготовкой к преступлению террористического характера.

Отмечается, что при незаконном трансграничном перемещении (контрабанде) наличных денежных средств или иных высоколиквидных финансовых инструментов отслеживание как источников, так и путей их дальнейшего использования затруднено.

Однако использование террористической группой больших объемов наличных денежных средств требует определенных условий и привлечения сторонних специалистов по обналичиванию, что может привести к раскрытию группы.

Средняя угроза использования наличных денежных средств для финансирования терроризма также обуславливается частотой выявления фактов финансирования терроризма в материалах правоохранительных органов.

В настоящий момент в Российской Федерации высока доля использования наличных денежных средств в различных расчетах.

Отсутствуют детальные требования по замораживанию активов, отличных от безналичных денежных средств.

Особенностью трансграничного перемещения является простота сокрытия истинных источников перевозимых денежных средств.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Принятие мер, направленных на поэтапное сокращение доли наличных денежных средств в обращении.

Внесение нормативных изменений в части замораживания активов, отличных от безналичных денежных средств лиц, причастных к террористической деятельности.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И БАНКОВСКИХ КАРТ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Способность использования террористическими группами на территории Российской Федерации банковских карт обусловлена высокой распространённостью и простотой их применения в обиходе.

Тем не менее, в случае осуществления надлежащего контроля кредитными организациями за транзакциями клиентов по банковским картам, эмитированным российскими кредитными организациями в рамках применения мер по ПФТ, террористическая группа может быть выявлена.

Вместе с тем отмечается низкая частота использования «классических» банковских переводов (в том числе с использованием счетов юридических лиц) ввиду высокой прозрачности данных операций.

Высокая угроза перемещения средств для финансирования терроризма с использованием банковских карт (банковские карты, эмитированные иностранными кредитными организациями, банковские карты, эмитированные российскими кредитными организациями) также обуславливается высокой частотой выявления данных фактов в материалах правоохранительных органов и финансовой разведки.

Высокая доступность и распространенность использования банковских, в том числе предоплаченных (подарочных) карт.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Внедрение специальных индикаторов, разработанных уполномоченными органами, в комплаенс-процедуры кредитных организаций для повышения эффективности выявления операций по банковским картам, возможно связанным с финансированием терроризма.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

В настоящий момент Росфинмониторингом совместно с Банком России проводится пилотный проект на базе 10 крупнейших кредитных организаций (занимают около 80% финансового рынка России) по вопросу внедрения специальных индикаторов в комплаенс-процедуры банков.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Регулярное использование переводов денежных средств без открытия банковского счета террористическими группами обусловлено обширной географией переводов, высокой скоростью их осуществления, сложностью выявления взаимосвязей клиентов и минимальными требованиями по проведению идентификации.

Сложность отслеживания целей операций, отправителей и конечных получателей, аккаунтов, оформленных на подставных (несуществующих) людей увеличивает распространённость использования террористическими группами операций с денежными средствами без открытия банковского счета.

Высокая угроза перемещения средств для финансирования терроризма с использованием операций с денежными средствами без открытия банковских счетов также обуславливается высокой частотой выявления данных фактов перемещения средств в материалах правоохранительных органов и финансовой разведки.

При осуществлении международных переводов без открытия банковского счета иностранной кредитной организации не требуется выполнять обязательства, предусмотренные российским законодательством, в частности – по заморозке активов лиц, включенных в Перечень.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Дальнейшее совершенствование механизмов сбора и анализа информации об операциях с денежными средствами без открытия банковского счета.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НЕРЕГУЛИРУЕМЫХ СУБЪЕКТОВ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

Низкая угроза перемещения средств для финансирования терроризма с использованием нерегулируемых субъектов (переводы денежных средств, осуществляемые нерегулируемыми субъектами, операции с использованием криптовалют) обуславливается низкой частотой выявления данных фактов перемещения средств в материалах правоохранительных органов и финансовой разведки.

Необходимо отметить, что данный показатель основан на статистических данных и может не отражать реальное состояние дел, так как потенциально возможно существование террористических групп, использующих данные способы, но отсутствие государственного регулирования не позволяет объективно оценить объемы средств, находящихся в обороте в вышеуказанных сферах.

Отсутствие законодательного регулирования оборота криптовалют позволяет совершать анонимные операции без возможности определения их целей и конечных получателей.
Сложность с идентификацией лиц, осуществляющих платежи с использованием новых финансовых технологий.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Законодательно урегулировать вопросы, связанные с криптовалютой (понятие, статус: де¬нежные средства, товар или ценные бумаги; легальность или нелегальность ее использования).
Проработка вопроса по ограничению случаев оказания платежных услуг вне рамок требований Федерального закона от 07.08.2001 № 115 ФЗ.

Рассмотрение вопроса распространения требований законодательства в сфере ПФТ на новые финансовые технологии, а также включение организаций, осуществляющих операции с применением финансовых технологий, в субъекты Федерального закона № 115-ФЗ.

МЕРЫ, ПРИНИМАЕМЫЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКОМ

Ведется работа по внесению в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, их понятий (в том числе таких как «технология распределенных реестров», «цифровой аккредитив», «цифро-вая закладная», «криптовалюта», «токен», «смарт-контракт»), исходя из обязательности рубля в качестве единственного законного платежного средства в Российской Федерации.

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И НЕФИНАНСОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И ПРОФЕССИЙ ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

К некредитным финансовым организациям и нефинансовым предприятиям и профессиям относятся страховые компании, организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий, организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, микрофинансовые организации, операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных, профессиональные участники рынка ценных бумаг и организации федеральной почтовой связи.

Анализ данного способа перемещения денежных средств через указанные организации показал, что указанный способ в сравнении с другими наименее востребован, так как требует дополнитель¬ных действий со стороны террористов.

Однако необходимо отдельно выделить операторов связи, имеющих право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи.

Возможность использования номеров мобильных телефонов как инструмента, на котором могут аккумулировать денежные средства с последующим их перемещением.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Усиление мер внутреннего контроля операторов связи путем создания инструкций со сто¬роны уполномоченных органов.

Внесение изменений в Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» с учетом существующих положений Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА
ОЦЕНКА РЕЙТИНГА РИСКА

После прохождения стадий привлечений и перемещения денежных средств для финансирования терроризма следует стадия использования средств.

Согласно используемой методике цели использования средств, предназначенных для финансирования терроризма, были разделены на две составляющих:

1. Использование в оперативных целях (влечет более тяжкие последствия, поскольку результатом является непосредственно террористический акт):

расходы на непосредственную подготовку террористических актов (примеры: приобретение средств связи, транспорта);
расходы на приобретение и изготовление средств для совершения террористических актов (примеры: оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества);
выплата вознаграждения непосредственным участникам террористических актов.

Данные способы имеют субъективно среднюю угрозу использования, т.к. многие платежи осуществляются в наличной форме и могут иметь коррупционную составляющую, но при этом в российском законодательстве существуют меры по ограничению доступа населения к оружию, боеприпасам, взрывчатым веществам.

2. Использование в организационных целях (последствия долгосрочны, позволяют террористическим группам наладить свое функционирование):

подготовка боевиков и содержание террористических лагерей;
оплата расходов на пропаганду и радикальные учения (примеры: издание и распространение пропагандистских материалов, содержание «учебных заведений»);
финансирование транспортных расходов иностранных террористов-боевиков и завербованных участников террористических организаций, следующих на территории боестолкновений;
поддержка террористических групп (примеры: обеспечение одеждой, обмундированием);
вербовка боевиков;
создание и поддержка «спящих» террористических ячеек (примеры: аренда жилья, редкие выплаты материальной помощи);
выплата компенсаций семьям погибших террористов;
коррупционные выплаты (пример: подкуп чиновников и/или сотрудников правоохранительных органов);
оплата услуг сторонних специалистов (примеры: врачи, адвокаты);

содержание легальных структур, представляющих интересы террористической группы (примеры: политические партии, некоммерческие организации, религиозные организации и т.д.).
Данные способы имеют субъективно как низкую, так и среднею угрозу (в связи с имеющейся террористической угрозой в целом).

Уязвимостью является сложность выявления факта направления расходов непосредственно на подготовку террористического акта с учетом того, что приобретаются малостоящие средства для их последующей адаптации/модернизации.

Кроме того, необходимо учитывать, что доступность средств и компонентов для изготовления взрывчатых веществ вместе с доминирующей ролью наличного оборота создают сложность контроля за финансовой стороной подготовки к террористическому акту.

ВОЗМОЖНОСТИ ДЛЯ СНИЖЕНИЯ РИСКА

Снижению рисков поспособствует усиление контроля со стороны кредитных организаций за операциями клиентов по специальным критериям, которые должны быть разработаны совместно с органами государственной власти.

Следует рассмотреть вопрос по разработке долгосрочной государственной программы, в которой предусмотреть поэтапное увеличение доли безналичных расчетов, что будет способствовать снижению не только рисков, связанных с финансированием терроризма, но и рисков, связанных с отмыванием доходов.

В целом, необходимо отметить, что способы использования денежных средств, направленных на финансирования терроризма, нельзя идентифицировать окончательно. Они могут постоянно меняться и зависеть только от конкретных целей конкретной террористической группы.

Проведенная работа по НОР ФТ позволила выявить ключевые риски, характерные для НС ПФТ, в Российской Федерации на текущий момент. Продолжающийся длительное время конфликт на территории Сирии и Ирака, а также образование международной террористической организации ИГИЛ, являются своеобразными катализаторами процессов финансирования терроризма в Российской Федерации. Потребность террористов в людских и финансовых ресурсах как раз и обуславливает выявленные риски, на которые все участники НС ПФТ должны обратить внимание и принять соответствующие меры по минимизации формирующих их угроз и уязвимостей.

Кроме того, отмечается ряд сложностей на различных этапах процессов возбуждения уголовных дел и расследований преступлений, связанных с финансированием террористической деятельности.

При выявлении каналов финансирования терроризма отмечается, что большинство таких преступлений совершается путем передачи наличных денежных средств, что осложняет документирование данных фактов. Подобные преступления могут носить латентный характер в связи с сокрытием террористами и их пособниками истинных целей сбора или перемещения средств.

На практике в ходе проведения контртеррористических мероприятий подавляющее большинство террористов уничтожается на месте, что лишает следствие возможности дальнейшего установления источников финансирования терроризма.

При возбуждении уголовных дел и расследовании преступлений по ст. 205.1 Уголовного кодекса Российской Федерации в части, касающейся финансирования терроризма, необходимо обратить внимание на то, что доказательная база по данному составу преступления собирается достаточно слабая, что в свою очередь отражается в недостаточном количестве уголовных дел по указанной статье.
В настоящий момент существуют сложности правоприменительной практики со стороны частного сектора механизмов отслеживания операций (действий) с наличными денежными средствами или иным имуществом, в том числе действий по использованию банковских ячеек, совершаемых фигурантами Перечня террористов и лицами, в отношении которых принято решение Межведомственной комис¬сии по противодействию финансированию терроризма, либо лицами, действующими по их поручению, попыток совершения таких операций (действий), а также механизмов замораживания активов перечисленных лиц в указанных ситуациях.

2.2. Сущность, факторы и виды банковских рисков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Вопрос определения источников риска легализации преступных доходов в кредитной организации и его толкования в настоящее время является дискуссионным. Следует отметить, что существуют разные подходы к исследованию указанного риска. В частности, в методологических документах ФАТФ, Банка России риск легализации доходов, полученных преступным путем, и риск финансирования терроризма объединены в совокупный риск. Вместе с тем следует отметить, что изначально мировым сообществом было признано существование риска вовлечения банков в схемы легализации преступных доходов. Так, в декабре 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору был принят документ «Предотвращение криминального использования банковской системы для целей отмывания денег». В следующем году была создана международная рабочая группа ФАТФ, которая выпустила 40 Рекомендаций по противодействию отмыванию денег. В этот же период ряд европейских стран, такие как Австралия, Бельгия, Великобритания, США, Швейцария, принимают законодательные акты, направленные на предотвращение использования финансово-кредитного сектора в целях отмывания преступных доходов.

Представляется, что одной из причин объединения в российском законодательстве основ противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма является то, что их формирование происходило в период, когда в международную систему противодействия легализации преступных доходов был интегрирован аспект противодействия финансированию терроризма. В указанный период перед Российской Федерацией стояла задача обеспечить соответствие российской правовой и институциональной базы требованиями ФАТФ в целях исключения нашей страны из «черного» списка несотрудничающих стран.

ФАТФ трактует риск ПОД/ФТ как производную от трех факторов: «угроза», «уязвимость» и «последствия». При этом под «угрозой» понимается совокупность внешних факторов, которые потенциально могут нанести вред безопасности государства или отдельно взятого финансового учреждения: преступные группировки, поддерживающие их лица и т.д. Термин «уязвимость» подразумевает недостатки внутренней системы ПОД/ФТ, которые делают ту или иную юрисдикцию или ее хозяйствующий субъект привлекательным для совершения преступлений, связанных с ОД/ФТ*(191). Сочетание «угроз» и «уязвимостей», в свою очередь, определяет вероятность реализации риска ОД/ФТ, а его последствия — вред или ущерб, который может быть нанесен на макро-// микроуровне. Таким образом, согласно международным рекомендациям выделяются две группы факторов рисков легализации преступных доходов и финансирования терроризма: внешние и внутренние. При этом к первой группе факторов относятся такие, как внешняя среда и клиенты, а ко второй — в первую очередь недостатки системы внутреннего противолегализационного контроля.

Банком России опосредованно разъясняется сущность риска ОД/ФТ следующим образом: «при реализации программы управления риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма кредитная организация обязана принимать меры по классификации клиентов с учетом критериев риска, по которым осуществляется оценка степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее — риск клиента), а также по определению риска вовлеченности кредитной организации и ее сотрудников в использование услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее — риск использования услуг кредитной организации в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма)»*(192). Таким образом, из вышеуказанного определения можно сделать вывод о том, что риск ОД/ФТ представляет собой вероятность вовлечения кредитной организации в схемы, направленные на легализацию доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, в процессе обслуживания клиента, а его основными факторами являются банковские продукты и клиенты.

В российской экономической литературе отдельными российскими авторами, такими как Д.А. Лучина, М.В. Каратаев, А.В. Морозов, Е.С. Морозов и др., риск вовлечения кредитных организаций в схемы легализации преступных доходов рассматривается как самостоятельная категория, в отдельности от риска финансирования терроризма. Применение указанного подхода в рамках рассмотрения вопроса управления рисками кредитных организаций представляется вполне оправданным вследствие различия признаков преступлений, связанных с отмыванием нелегальных доходов и финансированием терроризма и, как следствие, связанных с ними финансовых операций.

Во-первых, в процессе легализации происходит оперирование доходами, полученными исключительно от преступной деятельности (укрывательство от налогов, «серый» импорт, взяточничество и пр.). Вместе с тем, как подтверждается исследованиями ФАТФ, в целях финансирования терроризма используются комбинированные источники денежных средств: как полученные вследствие осуществления незаконной деятельности, так и законные источники, например, сбор некоммерческими организациями средств в виде пожертвований и благотворительных взносов.

Во-вторых, транзакции, осуществляемые в целях финансирования терроризма, как правило, совершаются относительно небольшими (дробными) суммами, что не требует предоставления расширенного перечня сведений в отношении перевододателя и получателя денежных средств. Вместе с тем финансовые операции, проводимые в целях легализации преступных доходов, зачастую характеризуются сравнительно большими объемами и частотой совершения, так как в данном случае основная цель преступников — в максимально короткие сроки разместить и распылить в финансовой системе доходы, полученные в результате совершения преступления. Например, таким способом мошенники стараются «вывести» незаконно полученные средства в государства с низким уровнем налогов и дополнительного финансового контроля. Вместе с тем направление средств в целях финансирования терроризма зачастую не связано с такими экономическими зонами.

Как показывают результаты исследований типологий преступлений, связанных с ОД/ФТ в Российской Федерации и отдельных зарубежных странах (Австралия, Бельгия, Япония, Китай, Польша и др.), для совершения транзакций в целях отмывания преступных доходов, как правило, используются такие финансовые инструменты, как ценные бумаги, страховые и сберегательные продукты, банковские карты, в то время как для финансирования терроризма — переводы денежных средств без открытия счета или же услуги небанковских организаций в виде предоплаченных карт, электронных кошельков, мобильных платежей и пр.

Указанными различиями обусловлена необходимость выработки специфических для каждого из рисков процедур их выявления, мониторинга и оценки в процессе банковского обслуживания клиентов, а также независимого исследования их источников и последствий реализации. Далее рассмотрим подробнее факторы риска легализации преступных доходов в деятельности кредитной организации и последствия его реализации. В указанных целях будем использовать методику декомпозиционного анализа рисков, предполагающую позволяющего выявить причины и последствия риска, а также его взаимосвязь с другими банковскими рисками.

П.В. Ревенков, П.В. Дудка и др. в качестве источника происхождения риска легализации определяют банковскую деятельность в целом, указывая, что его уровень варьируется в зависимости от видов деятельности и отдельных операций клиентов*(193). Однако представляется, что такой фактор, как банковские услуги и продукты, сам по себе не влияет на риск легализации, а может воздействовать на его уровень только в совокупности с фактором «клиенты» или «внутренняя среда». В качестве доказательства выдвинутому утверждению смоделируем следующую ситуацию. Предположим, что клиентская база кредитной организации состоит только из добропорядочных клиентов, целью которых при заключении договорных отношений с банком не является осуществление операций и сделок, направленных на легализацию доходов, полученных преступным путем. Такая ситуация вполне реальна при открытии, например, дополнительного офиса банка в студенческом городке или на территории научно-исследовательского института. Целью заключения такими клиентами договора банковского счета (вклада) будет являться получение заработной платы, размещение временно свободных денежных средств в активы, в т.ч. высоколиквидные (вклады до востребования, обезличенные металлические счета и др.). Отметим, что в соответствии с позицией Банка России такие операции подвержены высокому риску легализации. Однако вероятность их использования такими клиентами в целях легализации доходов, полученных преступным путем, в данной ситуации практически равна нулю.

При этом в случае наличия недостатков в функционировании системы внутреннего противолегализационного контроля, неспособной «защитить» российский банк от проникновения в его клиентскую базу недобросовестных лиц, присвоение высокой степени риска вышеобозначенным банковским услугам является вполне оправданным. В частности, в кредитной организации может быть неэффективно организован мониторинг операций клиентов, в отношении которых могут возникать подозрения, что они осуществляются в целях легализации доходов, полученных преступным путем. Как следствие, несвоевременное выявление таких операций или их невыявление может привести к несвоевременному применению или неприменению мер, направленных на их пресечение. В свою очередь, банк случайно или преднамеренно (вследствие сговора его сотрудников с представителями криминального сообщества) может установить отношения с подозрительными клиентами, не воспользовавшись правом или не исполнив требования законодательства об отказе в открытии счета физическому или юридическому лицу.

В соответствии с методологией ФАТФ «угрозы» внешней среды также являются фактором риска легализации. Результаты рассмотрения правового инструментария, имеющегося в распоряжении кредитных организаций по предотвращению их вовлечения в подозрительные схемы на различных этапах взаимоотношений с клиентами, показывают (подробнее см. п. 2.3), что к числу внешних факторов риска легализации помимо фактора «клиенты» в условиях национальной системы ПОД/ФТ вполне оправданно может быть причислено и несовершенство российского антилегализационного законодательства.

Таким образом, факторы риска легализации в деятельности кредитной организации можно представить в виде следующей схемы (рис. 2).

Рис. 2. Факторы риска легализации в деятельности российского коммерческого банка

Что такое угроза од фт

Как заполнять отчет о рисках ОД/ФТ?

Кто должен готовить отчет о рисках ОД/ФТ?

Какую информацию должен содержать отчет?

Подготовка отчета о рисках ОД/ФТ

Подробный разбор информационных блоков отчета ОД/ФТ:

Перечислить выявленные риски и присвоенный им уровень.

Обоснование присвоения соответствующего уровня риска выявленным рискам.

Опишите реализованные меры по управлению рисками.

Опишите проблемы, возникающие при определении рисков, связанных с этими опасностями.

Любая другая информация, которую РФМ считает важной.

Рассмотрение рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма

Публичные отчеты национальной оценки рисков

2.2. Сущность, факторы и виды банковских рисков в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Добавить комментарий Отменить ответ