Новости
Кто такой номинальный директор и какая ответственность за его привлечение? — объясняет эксперт Подмосковной «ОПОРЫ РОССИИ»
Массовых директоров давно и успешно выявляют налоговые органы, дисквалифицируют, вносят в специальные реестры: дисквалифицированных лиц, реестр сведений о физических лицах, являющихся руководителями нескольких юридических лиц (массовые директора), делают отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Казалось, бизнес знает, какая ответственность грозит за привлечение номинальных директоров, но случаи из практики члена Подмосковной «ОПОРЫ РОССИИ», адвоката МКА «Правовой блок» Татьяны Бакулевой говорит обратное.
Кто такие номинальные директора и как их выявляют?
Легальное понятие подставного лица или номинала закреплено в Уголовном кодексе Российской Федерации. Это лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом, несмотря на формальное назначение в органы управления компании, или те лица, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, как об учредителях или руководителях компании без их ведома или путем введения их в заблуждение.
В любом случае, реально номиналы компанией не управляют.
Причинами назначения на должности номиналов могут быть от самых безобидных, например, нежелание бенефициаров афишировать свое имя, а также при регистрации бизнеса «на продажу» или деятельность компании временно приостанавливается, но избавляться от фирмы собственник не спешит: фирма имеет обороты, лицензии, историю деятельности, номинал назначается на «период простоя».
Иногда подставные лица назначаются в аффилированной компании для участия в конкурсных процедурах для создания видимости конкурентной борьбы. В действительности, за всеми участниками торгов стоят одни и те же лица. Кроме того, номиналы используются при реализации иных откровенно противозаконных схем: обналичивание, вывод денег, дробление бизнеса, уклонение от уплаты налогов.
Иногда номинальный директор ограничивается предоставлением документов для внесения сведений о нем в ЕГРЮЛ, иногда в функции подставного лица входит подписание документов, явка в государственные органы, налоговую инспекцию. Такие подставные лица лучше осведомлены о деятельности компании, знают, в какой налоговой организация состоит на учете, кто сдает отчетность, в каких банках открыты счета.
Эти и другие вопросы, как правило, задают генеральному директору или учредителю на допросах в налоговой инспекции или правоохранительных органах. Кроме того, обязательно поинтересуются о сфере деятельности компании, основных контрагентах, оборотах, месте нахождения складов, офисов, количестве работников. Почти всегда возникают вопросы о месте хранения токенов с электронной подписью от банковских счетов, у кого к ним есть доступ. Выясняют, как распределен функционал в компании: порядок подбора контрагентов, согласования и заключения договоров.
Обычно, такого набора вопросов от налоговых или правоохранительных органов достаточно, чтобы понять имеет ли директор или учредитель интерес к деятельности компании или непосредственному управлению ею.
Использование номинала в деятельности компании автоматически вызывает в глазах налоговых органов подозрение, что компания является фирмой-однодневкой — это частая причина внесения в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений о юридическом лице. Что в свою очередь может повлечь признание организации рискованным партнером, блокирование расчетных счетов, а также исключение юридического лица из реестра и иные негативные последствия, что для реально работающей компании может обернуться серьезными проблемами.
Рычаг давления
Самые острые моменты с участием номиналов возникают в уголовных делах. Даже если назначение номинала не выльется в уголовное преследование за сам этот факт по статьям 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, то непременно станет рычагом давления на владельцев бизнеса, что серьезно влияет на позицию защиты по экономическим делам, где отграничение обычного гражданского оборота от преступной схемы зачастую очень призрачно, и при выявлении в схеме номинала, непременно склонит чашу весов не в пользу бизнеса.
Бытует мнение, что если номинальный директор прилично выглядит, не употребляет стимулирующих веществ и имеет высшее образование, он точно не будет заподозрен. Однако, на практике выявление подставных лиц — задача не слишком сложная, всего несколько вопросов следователя убедят его в номинальной функции директора. В этот момент и начинается всякого рода давление на номинала, чтобы он дал показания против владельца бизнеса, иначе его самого привлекут к уголовной ответственности.
Более того, часто приходится даже самым настоящим директорам «отбиваться» от подобных подозрений, мы это видим в следственных действиях, особенно, если допрос не подготовлен.
Не только бизнесу, но и самому номиналу следует задуматься о последствиях. Помимо того, что подставное лицо, предоставляя свои документы для внесения в ЕГРЮЛ фиктивных сведений о нем, совершает самое настоящее преступление, предусмотренное статьей 173.2 Уголовного кодекса РФ, на номинала может быть возложена административная ответственность за деятельность компании, поскольку именно он значится в ЕГРЮЛ в качестве органа управления фирмой. Кроме того, в последнее время суды все чаще возлагают на номинальных директоров многомиллионную субсидиарную ответственность по долгам организации, оставшимся после банкротства.
Что делать?
Несколько советов, чтобы избежать подозрений в назначении подставных лиц на должность единоличного исполнительного органа компании.
Ответственность номинального директора
Какая ответственность введена для гражданина, который по документам стал генеральным директором, но не контролирует фирму и не участвует в ее работе? Об этом поговорим в данном материале. Также рассмотрим опасности для фактических руководителей и для компаний, возглавляемых подставным директором.
Зачем нужен номинальный директор
Есть разные причины для привлечения номинального директора (см. таблицу 1). В том числе, законные. Его приглашение всегда рискованно как для гражданина, так и для предприятия. Но риски можно снизить. В частности, с помощью требований к подставному директору.
Таблица 1. Отдельные причины, когда приглашают номинального директора
№ п/п
Причина
Требования к номинальному директору и его обязанности
В объявлениях о вакансиях требования зачастую минимальны. Сказано о необходимости быть на связи, пунктуальности, «приличном внешнем виде», отсутствии судимостей и пр. Но объявления нередко размещают посредники, не отвечая за последствия сотрудничества с фиктивным руководителем.
Избегая неприятных последствий, лучше вводить дополнительные требования. Они, в частности, связаны с репутацией номинального директора. Ее можно проверить с помощью сервиса «Прозрачный бизнес» , разработанного ФНС России.
Там в поисковое поле надо внести фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Это позволит узнать, не относится ли претендент к тем, кто дисквалифицирован или упомянут в подпункте «ф.» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ. Там, в частности, сказано о руководителях компаний, исключенных из госреестра с непогашенными долгами перед бюджетом. Они не могут быть учредителями и ген. директорами новых фирм. Запрет действует три года (с момента исключения должника из госреестра).
Также для подставного директора или учредителя нежелательно включение в перечень массовых. С ним можно ознакомиться в сервисе «Прозрачный бизнес» или в отдельном реестре .
Пример
Заявление на госрегистрацию компании подано от имени руководителя и учредителя. Вместе с тем, он уже был генеральным директором в 16 организациях. Причем 10 исключены из ЕГРЮЛ (в том числе из-за непредставления отчетности и отсутствия операций по счету). Остальные шесть названы действующими. Но не доказано, что ими фактически руководит заявитель. Он не получает зарплату в данных фирмах.
Не работая в 16 компаниях, заявитель не будет работать и в семнадцатой. Так решила ИФНС. Она указала – заявление на регистрацию недостоверно (искажены сведения о ген. директоре). Значит, не сдано. Это позволяет отказать в регистрации (подп. «а» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Так считает и Арбитражный суд Поволжского округа (постановление от 06.12.18 № Ф06-40213/2018).
Ген. директору не запрещено совмещение. Суд мог бы отменить отказ в регистрации – если доказано, что заявитель фактически руководит новой фирмой.
При регистрации налоговики нередко беседуют с генеральным директором. В частности, предупреждают об ответственности фиктивного директора. Также они спрашивают о ведении учета, возможных поставщиках и т.д. Лучше, если руководитель сможет ответить (хотя бы кратко). Иначе не исключен отказ в госрегистрации. В суде он оспорим (отсутствие пояснений не доказывает фиктивность работы). Это ясно из пункта 1.2 Обзора, высланного письмом ФНС России от 28.12.18 № ГД-4-14/25946. Но судебных тяжб лучше избегать.
Способы защиты бизнеса от подставного директора
Сотрудничество с номинальным директором связано не только с рисками в регистрации. Есть и другие. Например, хозяйственные – если подставной директор приглашен в работающую компанию. Формально у него есть полномочия для управления чужим бизнесом. Поэтому бизнес надо защитить. Способы индивидуальны. Их делят на три группы.
Первая – ограничения для фиктивного руководителя (см. таблицу 2).
Таблица 2. Примеры ограничений для номинального директора
Суть ограничения
Пояснение
Во вторую группу входят меры, позволяющие быстро уволить подставного директора и указать на отсутствие у него полномочий. К примеру, получение от него заявления об увольнении, где нет даты. Если номинальный директор одновременно и учредитель, то с ним часто оформляют соглашение о передаче доли. В нем также не ставят дату.
Третья группа мер – подготовка документов, обеспечивающих работу предприятия. Это доверенности и приказы, где закреплены полномочия менеджеров и других специалистов. Их подписывает номинальный директор. Как правило, одна из доверенностей выдается на того, кто фактически организует деятельность компании. И она предусматривает все полномочия, нужные для управления.
Даже полный комплект защитных документов не избавит от всех рисков. Но фиктивного руководителя стоит предупредить об опасности действий, невыгодных фирме. Ее убытки могут быть взысканы с подставного директора. И это не единственный вариант ответственности по законодательству РФ, угрожающей номинальному директору.
Работа компании и уголовная ответственность номинального директора
По документам подставной директор отвечает в целом за организацию. Так что перечень статей, по которым возможна уголовная ответственность номинального директора, обширен. Их можно разделить на две части.
В первую (основную) входят статьи, связанные не с регистрацией, а с деятельностью компании. К примеру, неуплата налогов или мошенничество.
По таким статьям чаще наказывают фактического руководителя. Номинальный же становится свидетелем. Хотя и его могут осудить. В частности, когда подставной директор использован не только для регистрации юрлица.
Пример
Фирма не планировала продавать товар. Но получила аванс и не вернула его. Так руководитель компании завладел чужими средствами «путем обмана или злоупотребления доверием». Это мошенничество (ст. 159 УК РФ) – заявил обвинитель.
Гражданин указал: он лишь номинальный директор. Фактически у него был руководитель (связь с ним потеряна после поступления претензий от контрагентов). Ему переданы все деньги. У подставного директора средства не найдены. Обвиняемый привел и иные доводы. В частности, пояснил, что у него есть основное место работы и нет времени руководить другой организацией.
Только у гражданина нет приказов фактического директора. Нет и расписок о получении средств. Контрагенты ссылаются на переговоры с обвиняемым, который представлялся директором. Получается, что по документам именно он обеспечил спорные операции. Значит, виновен в мошенничестве – решил суд и осудил на три года лишения свободы (приговор от 26.07.18 № 1-199/2018). Также с подсудимого в пользу потерпевших взыскано 1 470 200 рублей.
Передача паспорта и уголовная ответственность номинального директора
Выше мы говорили о статьях, связанных с ответственностью за работу фирмы. Они часто вводят жесткое наказание. Но угрожают не всем подставным руководителям. Обратная ситуация со статьями второй группы – связанными с созданием юрлиц с помощью номинальных директоров.
Это две статьи Уголовного кодекса: 173.2 и 173.1 (см. таблицу 3). Тут преступником могут назвать любого директора-номинала. Ведь он передает паспорт или выписывает доверенность для включения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Это преступление, указанное в части 1 статьи 173.2 УК РФ. Она применима и для ответственности номинального учредителя ООО либо другой компании. Ведь если гражданин стал учредителем формально, скрывая фактических собственников, то это также приводит к недостоверности записей в ЕГРЮЛ.
Приговоров, основанных на части 1 статьи 173.2 УК РФ, пока что немного (по сравнению с количеством предприятий, регистрируемых на номинальных директоров). Но их выносят все чаще, а скоро станет еще больше. Ведь ФНС России недавно пообещала активней сообщать о преступлениях, связанных с госрегистрацией (письмо от 11.01.19 № ГД-4-14/157@).
Обвинительный приговор возможен, и когда незначительна роль номинального директора в регистрации и деятельности компании.
Пример
Подсудимый передал паспорт для регистрации юрлица. Он сделал это не по своей инициативе, а по просьбе знакомой. И получил всего 2000 рублей. У гражданина нет зарплаты и иных доходов в новой организации. Нет доступа к активам, он не оформлял платежки, не снимал деньги со счета. Только это не спасло от осуждения по статье 173.2 УК РФ (приговор № 1/189-2018 от 19.06.18, вынесенный Центральным райсудом Челябинска).
Наказание относительно мягкое. Это шесть месяцев исправительных работ (с удержанием 10 процентов от зарплаты в пользу государства). Но учтено множество смягчающих обстоятельств. Это, к примеру, хорошая характеристика с места жительства и участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Еще суд сослался на признание гражданина, помощь в раскрытии преступления. Без таких обстоятельств наказание могло быть строже.
Уголовная ответственность за незаконное создание юрлица
Стремясь уйти от наказания, номинальный директор или учредитель расскажет правоохранителям о тех, кто обеспечивал госрегистрацию (обычно юрист или фактический руководитель). Им угрожает приговор за незаконное создание фирмы (ст. 173.1 УК РФ). Или за информацию, из-за которой в ЕГРЮЛ внесены сведения о подставных лицах.
Пример
Допрошенные директоры-номиналы подтвердили: они передали паспорта подсудимой. От нее же получили вознаграждение.
Контролируя номинальных директоров, подсудимая вместе с ними приходила в ИФНС для регистрации. Это подтверждено работниками инспекции. Значит, доказано незаконное создание предприятий через подставных лиц.
Суд сослался и на смягчающие обстоятельства: наличие малолетних детей, признание вины. И приговорил к лишению свободы на 15 месяцев, но условно (приговор № 1-266/2018 от 20.06.18, вынесенный Мотоволихинским судом г. Перми).
По статье 173.1 могут наказать и номинального директора. Допустим, он сам сдал документы на регистрацию, зная о невозможности управления. Значит, из-за него в ЕГРЮЛ попали данные о подставном лице. Это основание для ответственности, решил Железнодорожный райсуд г. Хабаровска (приговор № 1-397/2018 от 09.07.18). Он также дал условный срок (один год).
Таблица 3. Преступления, связанные с регистрацией с помощью номиналов
Состав преступления
Ответственность
Большинство приговоров по указанным статьям не связаны с реальным лишением свободы. Обычно суд ограничивается условным сроком или иными санкциями. Но стоит прибавить различные сложности, возникающие у осужденного (при трудоустройстве, получении кредитов и т.д.). И главное – доходы подставного директора обычно мизерны. Они несопоставимы с возможной ответственностью по законодательству РФ.
Освобождение номинального директора от уголовной ответственности
От наказания избавит окончание срока давности. Он составляет два года – для предоставления паспорта и большинства других преступлений, связанных с регистрацией. Исключение – создание компании через подставных лиц, совершенное группой, по предварительному сговору. Тут срок давности – шесть лет. Его исчисляют с момента преступления (передачи паспорта и пр.) до дня вступления в силу приговора суда.
От ответственности освободит и деятельное раскаяние. Его трудно использовать. Ведь надо доказать, что осужденный помог раскрыть преступление, загладил причиненный вред.
Пример
Номинальный директор осужден за передачу паспорта для регистрации. И решил обжаловать приговор, ссылаясь на деятельное раскаяние. О нем, по мнению осужденного, свидетельствует явка с повинной и показания с признанием вины.
Вместе с тем, гражданин не выслал в ИФНС заявление о недостоверности сведений по зарегистрированной организации. Есть претензии и к показаниям. Там нет «полных данных лица», которому передан паспорт (отметим, что осужденный мог не знать этих данных). Значит, нельзя говорить о деятельном раскаянии – так решил Ленинский райсуд Новосибирска (апелляционное постановление от 14.02.18 № 10-10/2018). И подтвердил законность обвинительного приговора.
Заявление о недостоверности сведений, упомянутое судом, подают по форме № Р34001 (приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@). Подставной директор заинтересован в его отправке налоговикам и может выслать бланк. Так он подведет организацию, которую формально возглавляет. Ведь в госреестре появится запись о недостоверности сведений по компании. С такими предприятиями многие опасаются сотрудничать. Кроме того, фирму могут ликвидировать. Это произойдет, если в течение шести месяцев организация не сменит генерального директора и не обновит запись в ЕГРЮЛ.
Суд может освободить от ответственности и без заявления. Но нужно, чтобы своими показаниями номинальный директор «активно способствовал раскрытию и расследованию преступления» (цитата из апелляционного постановления Няндомского райсуда от 25.07.17 № 10-18/2017). Такие показания становятся основой для обвинительных приговоров тем, кто обеспечивал регистрацию. Это может быть и фактический руководитель.
Административная ответственность номинального директора
Подставной директор формально отвечает за все действия предприятия. И его могут привлечь за множество нарушений. К примеру, оштрафовать на сумму от 10 до 20 тыс. руб. за задержку зарплаты в возглавляемой им организации (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Или наказать за непредставление в суд заявления о банкротстве. Его сдают в ситуациях, предусмотренных статьей 9 Федерального закона от 26.10.02 № 127-ФЗ (невозможность выполнить требования кредиторов и пр.). Подставной директор может не знать о такой ситуации (у него нет сведений о долгах). Но по документам именно он должностное лицо. Поэтому будет оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб. (ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ).
Наказать могут и при создании компании. Тут в инспекцию передана информация о номинальном директоре как руководителе фирмы. Хотя фактически он ее не возглавлял. Значит, в ИФНС отправлены недостоверные данные. Это повод для штрафа в размере от 5 до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).
Штраф не возьмут, если гражданин уже привлечен к уголовной ответственности за то же нарушение. Но такая замена не радует. И лучше, если от административного штрафа освободят по другой причине – из-за истечения срока давности. Он зависит от вида нарушения. К примеру, по недостоверным сведениям при госрегистрации – один год.
Номинальный директор и налоговые отношения
В Налоговом кодексе нет санкций для менеджера (даже номинального). Нет и ответственности за работу с подставным директором. Вместе с тем, ИФНС не доверяет фирмам с номинальными директорами. И может усложнить работу таким компаниям. Причем с помощью фиктивного руководителя.
Пример
Получив декларацию по НДС, инспекция часто вызывает ген. директора. Его спрашивают, утверждал ли он отчетность. При этом чиновники указывают на ответственность по законодательству РФ. В том числе на уголовную при намеренном уходе от налогов. Избегая подобных последствий, номинальный директор может отрицать факт подписания декларации. Тогда ИФНС заявляет, что отчетность подписана неустановленным и неуполномоченным лицом. Значит, ее нельзя признать поданной компанией. А несдача декларации – отличный повод для блокировки расчетного счета компании.
Инспекция превышает свои полномочия – она не вправе отказывать в приеме декларации из-за показаний. И в суде можно доказать, что отчетность сдана. Это позволяет отменить блокировку. Но даже временная приостановка по счету приводит к значительным убыткам. И предприятия стараются их избежать (см. таблицу 4).
Таблица 4. Как снизить риск блокировки счета из-за номинального директора
Что делать
Комментарий
ИФНС иногда отказывает в приеме декларации, ссылаясь на саму номинальность руководителя. Этот отказ тоже оспорим. Впрочем, можно обойтись без суда – если ген. директор обратится в инспекцию. Там он подтвердит работу в компании и подписание декларации.
Субсидиарная ответственность номинального директора
Если при банкротстве или иной ликвидации у юрлица недостаточно средств для погашения всех долгов, то возможно взыскание с тех, кто контролирует фирму. В первую очередь, с генерального директора. Он может быть привлечен к субсидиарной ответственности, когда из-за его действий или бездействия не удалось погасить часть требований кредиторов. Взыскание угрожает и подставному директору.
Пример
В суд обратился конкурсный управляющий. Он указал: бывший генеральный директор должника утаил часть документов. Сокрытие информации не позволило выявить имущество должника. И не получилось погасить требования кредиторов. Это, по словам конкурсного управляющего, произошло из-за бездействия прежнего ген. директора. Вдобавок, он не предотвратил сделки, невыгодные для фирмы. Все это – основание для субсидиарной ответственности.
Бывший руководитель не согласен. Ведь он номинальный директор и фактически не управлял предприятием. То есть передал управленческие функции третьему лицу, решили судьи и добавили – не стоит ссылаться на передачу. Она не избавит от обязанности «по обеспечению надлежащей работы». Гражданин, указанный руководителем в ЕГРЮЛ, должен контролировать тех, кто управляет фактически.
Требования судей на практике малоисполнимы. Но это не освободило подставного директора от субсидиарной ответственности.
Номинальный директор должен «осознавать последствия риска». Это цитата из постановления Арбитражного суда Московского округа от 16.07.18 № А40-187875/16. Он рассмотрел ситуацию, когда генеральный директор не обратился в суд с заявлением о банкротстве компании. Оно требовалось из-за предбанкротного состояния. Подставной руководитель не знал о таком состоянии, но это не избавит от субсидиарной ответственности – решил арбитраж. Ответственность номинального директора одобрил и Пленум ВС РФ (п. 6 постановления от 21.12.17 № 53).
Взыскиваемые суммы могут составлять сотни миллионов рублей. Конечно, такие долги редки. Чаще взыскивают намного меньше – сотни тысяч рублей. Но и это немало. Причем задолженность, возникшую из-за субсидиарной ответственности, нельзя списать даже при банкротстве гражданина (в том числе, номинального директора).
Об уменьшении взыскания с подставного директора
Нельзя требовать весь непогашенный долг с номинального директора. Ведь к субсидиарной ответственности привлекают всех контролирующих лиц. Это не только генеральный директор. Отвечают и другие. В частности, фактический руководитель, даже если он официально не возглавляет организацию. Так сказано в пункте 6 Постановления № 53.
Там же Пленум ВС РФ сообщил: долг, требуемый с номинального директора, можно уменьшить. Но надо получить сведения, позволяющие взыскать долги с других. Допустим, выявить реального руководителя либо его активы. Или имущество должника (компании, возглавляемой подставным директором). Причем речь идет об информации, недоступной для большинства. К примеру, о том, кому передано имущество должника (если операция не отражена в учете).
Раскрыв подобные сведения, номинальный директор подведет фактического директора и владельцев бизнеса. Но он заинтересован в смягчении своей ответственности. И не стоит надеяться на его молчание. В критической ситуации подставной директор часто становится противником тех, кто его нанимал. И это надо учитывать бизнесменам (см. таблицу 5).
Таблица 5. Восемь правил для сотрудничества с номинальным директором
Правило
Пояснение
В рамках оказания услуги налогового планирования мы тщательно изучаем все условия предстоящих сделок и разрабатываем рекомендации, которые снижают риск привлечения внимания налоговой к конкретной сделке или контрагенту. Все варианты налогового планирования разрабатываются с учетом специфики бизнеса клиента и в полном соответствии с законодательством РФ.
Кто такой номинальный директор
Кто это? Номинальный директор – это подставное лицо, которого назначили «руководить» фирмой. Такой человек просто числится по бумагам, но никого отношения к компании не имеет.
Какие есть риски? Несмотря на то, что директор номинальный, за ним все равно закрепляется определенный круг прав, которые он может использовать против учредителей. Также на него могут завести дело – уголовное или административное.
Кто такой номинальный директор
Данное понятие подразумевает, что директор компании имеет такой статус формально по документам, но по факту не принимает участия в управлении. Как правило, номинальный директор фирмы сам находится под управлением более высокого начальства, но при этом имеет право подписи на нужных документах, без выполнения каких-то действий в коммерческой и хозяйственной деятельности компании.
Начальник (руководитель, генеральный директор, президент компании и т. п.) представляет собой единоличный орган исполнительной власти и отвечает за действия компании как в рамках административной ответственности, так и уголовной. Многие бизнесмены прибегают к услугам номинальных директоров, чтобы избежать ответственности по законодательству.
Порой должность номинального директора занимает человек, который вообще не собирался быть частью каких-то хитрых схем и планов.
Расскажем о четырех вариантах, при которых человек может получить должность номинального директора компании не по своей воле:
- Утеря паспорта. Тут все довольно прозаично: вы потеряли документ, кто-то его нашел и сделал вас номинальным директором ООО. Имейте в виду: налоговая служба не обязана проверять подлинность паспортов, а если регистрирующий позаботился о внешнем сходстве с владельцем утерянного паспорта, то никаких подозрений не будет.
- Фальшивые документы. Онлайн-заявки на сайтах банков – это, конечно, удобно, но порой копии ваших документов могут попасть не в те руки. Используя их, злоумышленники изготавливают паспорт, который далее предоставляется для регистрации предприятия.
- Фальшивый нотариус. Ненастоящими могут быть не только документы, но и нотариус, через которого можно оформить заявление об открытии ООО для налоговой. Нотариус обязан проверить подлинность подписи и удостовериться, что перед ним именно тот человек, что и в заявлении. Подставной нотариус, замешанный в мошеннической схеме, подтвердит личность самозванца. Однако порой сами нотариусы могут не знать, что перед ними поддельные документы или только внешне похожий человек.
- Доверенность. И снова махинации с документами: нотариус оформляет по фальшивым документам доверенность, а дальше мошенники идут к другому нотариусу и регистрируют у него по этой доверенности компанию.
Полезные материалы
для руководителей из закрытого
клуба Деловой Среды
Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?
Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза
Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Полезные материалы
для руководителей из закрытого
клуба Деловой Среды
Как сделать KPI маркетологу от результатов его работы?
Как в 5 шагов делегировать задачи, чтобы сотрудники выполняли их с первого раза
Как увидеть полную картину бизнеса в цифрах и снизить расходы до 20%
Чек-лист: 21 пункт проверки финансового состояния бизнеса и риска налоговой проверки
Признаки номинального директора
Впрочем, в большинстве случаев фиктивный номинальный директор понимает, чем грозит его статус и что управлять фирмой в реальности он не будет.
Что важно: во всевозможных вакансиях об этом честно пишут, поэтому для соискателей список должностных обязанностей не является удивлением. Что делает номинальный директор? По сути, от такого руководителя требуется всего-ничего: иметь опрятный внешний вид, создающий образ начальника, и присутствовать на каких-то деловых переговорах.
Работодатели при этом уверяют, что уголовная ответственность номинальному директору не грозит. Как только появятся какие-то проблемы, следует просто рассказать заинтересованным органам, кто на самом деле управляет предприятием.
Если обратиться к федеральному закону № 127, то согласно его статье 61.11 «О несостоятельности» такая возможность действительно есть. Однако по факту владельцы организации сделают все, чтобы хотя бы часть субсидиарной ответственности номинальному директору досталась. Потому, если вы зайдете в поисковые системы, то самым популярным будет запрос об ответственности номинала.
Было бы неправильно сказать, что не предпринимается никаких действий, препятствующих работе номиналов. Так, Федеральная налоговая служба заносит их в следующие реестры:
- дисквалифицированные лица;
- массовые руководители;
- директора, исключенных из ЕГРЮЛ, компаний с долгами перед бюджетом.
Таким образом, на этапе проверки регистрационного заявления ООО и при обнаружении присутствия в одном из этих реестров налоговый инспектор имеет полное право отказать в дальнейшей регистрации.
Также сомнения могут вызывать отсутствие высшего образования, низкие доходы и молодой возраст до 30 лет.
В качестве еще одного проверочного метода может использоваться очная беседа с директором, который заявлен при регистрации. Цель – выявление истинных мотивов человека, данные которого попадут в ЕГРЮЛ.
Так, в перечне вопросов могут быть следующие:
- Можете ли вы рассказать о деятельности будущей организации?
- Обладаете ли вы релевантным опытом руководителя, имеете ли вы профильное образование?
- Какие отношения связывают вас и учредителей компании?
- Можете ли вы подтвердить, что вами будет осуществляться вся хозяйственно-финансовая деятельность компании?
- Есть ли у вас предположения, что вас планируют нанять как номинального директора?
- Отдаете ли вы себе отчет, что впоследствии на вас ляжет субсидиарная ответственность за долги этого предприятия?
Помимо этого, ФНС может потребовать, чтобы потенциальный директор имел прописку там же, где будет зарегистрирована фирма. Объясняется это просто: в противном случае директор не сможет в полной мере следить за деятельностью ООО. Однако данное требование не может быть основанием для отказа в регистрации, так как противоречит нормативным законам о регистрации юридических лиц.
Помимо этапа регистрации, признаки номинального директора можно обнаружить уже в ходе деятельности компании:
- директор ООО не посещает налоговые органы лично или приходит только с юристом;
- руководитель не обладает информацией, какую хозяйственную деятельность ведет его фирма;
- глава компании не в состоянии ответить на уточняющие вопросы об отчетности как бухгалтерской, так и налоговой;
- с ответственным лицом невозможно связаться по месту прописки, он не отвечает на телефон.
Зачем компании такой директор
По сути, у основателей ООО нет особой необходимости привлекать номинала. Впоследствии реальные владельцы бизнеса будут нести солидарную ответственность в качестве лица, осуществляющего контроль за лицом, имеющим долги.
И если с уходом от ответственности все понятно, то следует перечислить остальные причины, согласно которым может появиться должность номинального директора:
- нежелание или невозможность фактического владельца компании управлять ею официально по документам (например, это госслужащий или дисквалифицированное лицо);
- налоговые риски ввиду управления одним и тем же человеком разными компаниями;
- собственник уже является директором другой компании и не имеет возможности или желания получать согласие других владельцев для параллельной работы в другом ООО;
- дробление компании для сохранения налоговых льгот;
- создание фирмы для участия в госзакупках и тендерах.
Сразу скажем: позиция номинального директора не зарегистрирована официально, а потому и ответственности за ее использование нет. Но допущение этой ситуации влечет риски для каждой из сторон.
Риски назначения номинального директора
Когда собственники бизнеса принимают решение о назначении номинального директора, то оценивают все возможные риски и принимают меры для своей безопасности. Если это предприятие, которое реально будет работать, то в качестве номинала будут рассматривать не случайного человека, а лицо, которое хорошо знакомо и может выступать в качестве доверенного.
Для того чтобы стать хорошим руководителем, нужно предвидеть и знать многое. Команда Деловой Среды подготовила подборку полезных материалов вам в помощь, которая поможет разобраться во всех тонкостях управления.
Скачивайте, это бесплатно! Мы искренне хотим помочь вам реализовать мечту об успешном бизнесе:
Как в 3 раза сэкономить на подборе персонала без HR
Как сделать KPI для отдела продаж, чтобы прибыль росла на 20% и более?
Как найти и внедрить в свой бизнес лучшие идеи и стать лидером
Как быстро выйти на новый рынок с помощью анализа конкурентов
Как научить сотрудников меньше ошибаться и перестать контролировать каждый их шаг
Моя подруга — генеральный директор, но только номинально
Здравствуйте. У меня есть подруга, и мне кажется, что она не осознает, какие у нее проблемы на работе.
Подруга работает менеджером по продажам на крупном производстве: оформляет с клиентами сделки на услуги и получает за это процент от продаж. Два года назад ее попросили оформить какие-то документы, теперь она гендиректор этой фирмы, подписывает все документы. Недавно снимала переведенную ей на счет большую сумму. Потом долго переживала, потому что эти деньги она отдала в руки руководителям, а те долго не закрывали эту сумму по бухгалтерии.
Подруга боится, что если откажется, то потеряет работу. Что ей можно сделать и какие худшие прогнозы в такой ситуации?
Ваша подруга действительно попала в нехорошую ситуацию. Сейчас ей стоит бояться не увольнения, а возможной ответственности.
Вы пишете, что подруга переживает за то, что снятые со счета деньги долго не закрывали по бухгалтерии. Перевод денег со счета на счет, снятие больших сумм без реальной необходимости, отсутствие подтверждающих документов — все это типично для организаций, которые обналичивают деньги. Но даже если это предприятие не проводит таких операций и на самом деле произошла техническая задержка с оформлением документов, у подруги есть повод для серьезного беспокойства.
Исправительные работы
Ваша подруга стала номинальным директором — это значит, что она числится директором на бумаге, но в жизни компанией не управляет. В нормативных документах таких людей называют подставными лицами. Быть подставным лицом в руководстве компанией — это преступление. Если его обнаружат, вашу подругу могут привлечь к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 173.2 УК . Реального срока по этой статье нет, но могут назначить штраф от 100 тысяч рублей или исправительные работы.
Подставных лиц легко вычисляют. Например, это часто делают при вызове в налоговую инспекцию в ходе проверки квартальной декларации. Привлечь к уголовной ответственности можно уже за тот факт, что подруга отдала руководству предприятия свой паспорт и при этом понимала, что он нужен для ее регистрации в качестве директора. При этом фактически управлять компанией она не собиралась. То есть для этого даже не нужно кого-то обманывать, обналичивать деньги или заниматься мошенничеством.
У этого преступления формальный состав — считается, что его совершили уже в тот момент, когда предъявили паспорт, оформили у нотариуса доверенность или пришли в налоговую регистрировать компанию с подставным директором. Мотивы этих действий не имеют значения.
Лишение свободы
Если ваша подруга самостоятельно снимает деньги со счета, подписывает договоры и банковские документы, то для сотрудников правоохранительных органов все выглядит так, будто она действительно руководит организацией. В этом случае вашу подругу могут привлечь к уголовной ответственности по более серьезной статье с реальным сроком лишения свободы.
Например, если компания незаконно получит кредит на льготных условиях, подруге может грозить до пяти лет. По этой статье привлекают за крупный ущерб — но это немногим больше двух миллионов рублей. Не такой уж большой кредит для производственного предприятия.
Преступлений, которые можно совершить с помощью подставного директора, много. Можно уходить от налогов или помогать в этом другим предпринимателям, обналичивать деньги. Для каждого нарушения найдется статья в уголовном кодексе.