Новости
Большинство предпринимателей знают термин НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Для учета этого налога есть несколько форм документов: НДФЛ 2,3,4 и 6. Разберемся, чем они отличаются и для чего нужны.
- 2-НДФЛ — справка о доходах физлица
С помощью этой справки работодатель передает в налоговую инспекцию информацию о доходах конкретного человека и налогах, которые с них были уплачены. В эту справку работодатель вносит сведения о себе и сотруднике, доход, облагаемый ставкой 13%, а также данные обо всех налоговых вычетах. Информацию о каждом сотруднике нужно заполнить отдельно.
После заполнения работодатель отправляет справку в налоговую. Это нужно сделать до 1 апреля, за прошлый год. С 2021 года 2-НДФЛ нужно будет подавать в составе 6-НДФЛ, а крайний срок подачи изменится на 1 марта.
Еще справку 2-НДФЛ может запросить работник — она нужна ему для подтверждения дохода, например, в банке или при получении визы. В таком случае работодатель обязан ее выдать.
- 3-НДФЛ — налоговая декларация
Эту справку физлицо подает в налоговую самостоятельно. Она применяется в трех случаях:
— У физлица возник доход, который не входит в 2-НДФЛ. Например, человек сдает квартиру, платит налоги и подает информацию об этом доходе через 3-НДФЛ.
— Человек ведет частную адвокатскую практику, работает нотариусом.
— ИП работает на ОСН.
Подать эту декларацию можно лично, либо на сайте ФНС или через сервис Госуслуги.
- 4-НДФЛ — декларация о предполагаемом доходе
Раньше 4-НДФЛ сдавали физлица, чтобы уведомить налоговую о предполагаемом доходе и рассчитать авансовые платежи. В 2020 году эту форму упразднили — теперь плательщики налога сами рассчитывают авансовые платежи в зависимости от доходов.
- 6-НДФЛ — сведения о доходах физлиц
Этот отчет организация сдает раз в квартал. Он чем-то похож на 2-НДФЛ, только в нем прописывается общая сумма доходов всех физлиц и уплаченный с нее налог.
6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта следующего года. С 1 марта 2021 года 6-НДФЛ нужно сдавать вместе с 2-НДФЛ. По 2-НДФЛ налоговая сверит суммы из 6-НДФЛ, чтобы убедиться, что вы исправно платите налоги.
Вместо 2-НДФЛ выдаем работникам новую справку из формы 6-НДФЛ
Справок 2-НДФЛ больше нет. Вместо них компания теперь должна выдавать работникам Справку о доходах и суммах налога физического лица, а в ИФНС сдавать сведения в виде приложения к форме 6-НДФЛ.
Две формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теперь объединены в одну. Отдельным приложением к 6-НДФЛ идет «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.
Новые формы вводятся с 1 квартала 2021 года.
За 2020 год сдавайте 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по старым формам.
А, 30 апреля 2021 года нужно отчитаться за первый квартал 2021 года уже по новой форме 6-НДФЛ.
Не запутайтесь в отчетности по НДФЛ
Если работнику нужна справка о доходах, выплаченных ему организацией, после 1 января 2021 года, выдавайте сведения по новой форме.
Справка для работников вместо 2-НДФЛ
Справка, которую организации в 2021 году выдают работникам вместо 2-НДФЛ, теперь стала приложением к форме 6-НДФЛ и называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Формат и порядок заполнения новой утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
В новой 6-НДФЛ раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента». В нем отражают перечисленные суммы НДФЛ с указанием срока перечисления.
В разделе 1 появятся строки для сумм НДФЛ, возвращенных налоговым агентом, и дат такого возврата.
Раздел 2 называется «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц». Здесь отражают суммы доходов, начисленных физическим лицам, суммы удержанного, не удержанного и возвращенного налога.
Новое приложение из 6-НДФЛ и прежняя форма 2-НДФЛ отличаются немногим:
- Стало больше нет полей для внесения данных о налоговом агенте, тол есть об организации. Все сведения о компании — на титульном листе 6-НДФЛ.
- Удалено поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и появился новый отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога».
- В разделе 3, который касается вычетов, добавлены поля, куда нужно вносить сведения об уведомлениях от ИФНС.
- Удалено поле «Отчетный год».
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
6-НДФЛ и 2-НДФЛ: расхождения не всегда ошибка
Сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2020 год нужно не позднее 01.03.2021.
Получив оба отчета, в ИФНС сверят их между собой. Большинство показателей этих отчетов должны сходиться. Например, общая величина начисленных доходов, начисленного и неудержанного НДФЛ, количество физлиц, получивших доходы. Если где-то найдут нестыковки, у вас попросят пояснения или уточненки. А это уже повод для штрафа, ведь получится, что ошибку контролеры нашли раньше вас. Поэтому перед отправкой отчетов стоит провести такую сверку самостоятельно.
Все показатели, по которым годовой 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться, мы привели в этой статье.
Но есть показатель, который у вас, скорее всего, не сойдется. Это сумма удержанного НДФЛ.
А дело вот в чем. В 6-НДФЛ удержанный налог (строка 070) показывают на отчетную дату (в данном случае на 31.12.2020) и впоследствии не корректируют. Например, если зарплату за декабрь вы выдали в январе, то декабрьский НДФЛ в эту строку не попадает.
Узнайте о заполнении строки 070 расчета 6-НДФЛ подробнее.
Для 2-НДФЛ же порядок иной: если на момент сдачи справок налог уже был удержан, его нужно включить в отчет, даже если удержание пришлось на следующий год (письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Поэтому расхождения между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в части удержанного налога являются нормой.
Составить и сдать отчетность по НДФЛ вам помогут материалы наших рубрик «Справка 2-НДФЛ» и «Расчет 6-НДФЛ».
Как заполняются 2-НДФЛ при задержке зарплаты, смотрите на примере в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
ФНС объединила расчет 6-НДФЛ со справкой о доходах физлица
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ переработан. Теперь он состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- приложения N 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:
- «Отчетный период (код)» — вместо «Период представления (код)»;
- «Календарный год» — вместо «Налоговый период (год)».
В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ .
Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.
Из новшеств можно выделить следующие:
- в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
- в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
- в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
- отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Справка 2-НДФЛ
Формы с названием «2-НДФЛ» больше не будет. Вместо нее нужно представлять приложение к расчету 6-НДФЛ за год — справку о доходах и суммах налога физлица.
По сравнению с пока действующей отчетностью можно выделить такие изменения:
- больше не будет полей с информацией о налоговом агенте. Это логично, поскольку все сведения должны отражаться на титульном листе расчета 6-НДФЛ;
- вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» вводят отдельный раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом и сумма неудержанного налога»;
- в разделе 3, который касается вычетов, будет сразу несколько полей для сведений об уведомлениях от инспекций;
- в приложении убирают поле «Отчетный год».
Обращаем внимание на порядок уточнения сведений. Если требуется внести изменения в расчет, уточненный документ нужно представлять без приложений, т.е. без справок о доходах и суммах налогов физлица. Если требуется скорректировать сведения в справках, сдавать придется весь расчет.
Справки физлицам
Отдельным приложением к приказу представлена форма справки о доходах физлица и суммах НДФЛ, которую налоговый агент выдает по требованию, например, работника. Она не отличается от действующей .