Инструкция по работе со счетом в Казначействе: изменения с 01.01.2022
Казначейский счет используется организацией для расчетов. Спецсчет нужен далеко не всем участникам закупок, а только тем, кто работает с финансированием из бюджета.
| Скачать бланк заявления для открытия казначейского счета юридическому лицу |
| Скачать образец заполнения заявления на открытие лицевого счета в Казначействе |
| Скачать бланк карточки образцов подписей для Казначейства |
| Скачать образец заполнения карточки образцов подписей бюджетной организации |
Что такое счет в Казначействе
Федеральное казначейство поясняет, что казначейский счет для коммерческой организации — это расчетный инструмент для оплаты государственных и муниципальных закупок. По сути, это такой же лицсчет, что обслуживается в банковских организациях и кредитно-финансовых службах. Но отличия все же есть: казначейские реквизиты используются для поступления и расходования бюджетных средств. Следовательно, если юридическое лицо — участник бюджетного процесса, то для него это обязательное условие.
В нормативах Центробанка РФ указано, что единый казначейский счет — это расчетный или корреспондентский, фактически ЕКС используют для расчетов. Но обычный расчетный — это банковский аккаунт для проведения транзакций коммерческих и некоммерческих организаций. Казначейский — это номер банковского реквизита, который входит в состав единого казначейского счета 40102 (242.14 БК РФ, 479-ФЗ от 27.12.2019). А через систему ЕКС проводятся бюджетные платежи.
В закупочной деятельности применение казначейского спецсчета обусловлено теми же требованиями. Если заказчик получает бюджетное финансирование на оплату заказа, то расчеты должны проводиться исключительно по нему. Бюджетники разъясняют, в чем разница единого казначейского счета и казначейского счета — любой казначейский входит в систему ЕКС. А разница между ЕКС и р/сч выражается не только в его назначении, но и в реквизитах. Проверяйте принадлежность основного банковского реквизита по первым цифрам двадцатизначного уникального кода. ЕКС начинается так: 40102.
Зачем нужен КС
Ключевое назначение работы через Казначейство — контроль использования бюджетных средств. Работники ТОФК проверяют все этапы проведения государственных и муниципальных закупок. Необходимо заранее открыть счет в Казначействе юридическому лицу для расчетов по ГОЗ или по госконтрактам с казначейским сопровождением, чтобы исключить перебои с финансированием. Бюджетные средства не зачислят в пользу заказчика, пока организация не подтвердит принятые на себя обязательства. Основанием выступает государственный или муниципальный контракт, акты выполненных работ или накладные на поставку.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разработать проект контракта без ошибок и нарушений.
Контроль со стороны органов Федерального казначейства — это обязательное условие работы с бюджетными деньгами. Работники ТОФК контролируют:
- госзаказы на поставку товаров, работ или услуг с казначейским сопровождением;
- контракты на предоставление взносов в уставные капиталы организаций либо их имущество, даже если взносы являются источниками финансирования;
- соглашения на бюджетное субсидирование юридических лиц;
- НПА, регламентирующие порядок предоставления субсидирования получателям бюджетных средств;
- иные договорные отношения, предусмотренные условиями исполнения госконтрактов и соглашений организаций.
Если документация оформлена неверно, то представители ТОФК откажут в использовании бюджетных средств. Операцию отклоняют в платежной системе. Чтобы получить средства, придется исправить выявленные нарушения.
Кто открывает
Обратиться в ТОФК и получить номер казначейского счета необходимо:
- Заказчикам, являющимся получателями бюджетных средств. Для них все операции по поступлению и расходованию средств осуществляются через органы Федерального казначейства. Казенные учреждения, бюджетные и автономные организации открывают КС в обязательном порядке.
- Заказчикам (не бюджетникам), если оплата заказа осуществляется из бюджета. Пример: заказчиком выступает компания, не являющаяся ПБС. Если финансирование госзаказа производится из бюджета, то открыть КС в ТОФК придется.
- Исполнителям гособоронзаказа. В отношении этой категории исполнителей предусмотрены отдельные требования, касающиеся открытия спецсчета в ФК. Работа по иным счетам с гособоронзаказом не допускается.
- По обеспечению контракта. По условиям госконтрактов для перевода обеспечения открывают спецсчет. Например, исполнитель вносит обеспечительный платеж вместо банковской гарантии.
Как открыть: пошаговая инструкция
Действующий порядок, как работать с Казначейством для новичков и открыть счет, утвержден приказом ФК № 15н от 01.04.2020. При его несоблюдении работники ТОФК откажут в создании и обслуживании спецсчета ФК.
Процедура открытия проста, но есть определенные требования и рекомендации. Вот пошаговый алгоритм действий.
Шаг 1. Подготовьте копии документов
- Заверенная копия устава организации или, например, положения об учреждении (для органов местного самоуправления и некоторых казенных учреждений). В дополнение к уставной документации запрашивают постановление, распоряжение либо указ о создании экономического субъекта.
- Заверенная копия свидетельства о внесении экономического субъекта в ЕГРЮЛ. Помимо выписки из ЕГРЮЛ, подготовьте копию свидетельства налогоплательщика о постановке на учет в налоговой инспекции.
- Заверенная копия справки из Фонда социального страхования о том, что организация поставлена на учет в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов. Такая справка выдается при первичной регистрации экономического субъекта в ФСС.
- Заверенная копия контракта, по условиям которого финансирование осуществляется за счет бюджетных средств.
- Соглашение о предоставлении субсидии организации, за счет которой производится оплата госконтракта, либо НПА, регламентирующие порядок предоставления бюджетных средств.
Это не полный перечень, работники ТОФК вправе затребовать дополнительную документацию для открытия КС.
Шаг 2. Заполните заявление и карточку подписей
Помимо копий документов, потребуется заполнить специальные формы. Это заявление на открытие лицевого КС и карточка образцов подписей. Форма по ФКД 0531752 заполняется в соответствии с реквизитами из приказа № 15н. Заявление необходимо составить отдельно на каждое КС, например, если организация открывает сразу несколько расчетных спецсчетов в Казначействе. Заявление подписывают руководитель компании и главбух.
Карточка образцов подписей заполняется по унифицированному шаблону (форма по ФКД 0531753). Правила оформления закреплены в приказе № 15н. Документ оформляют в единственном экземпляре. Образцы подписей заверяют у нотариуса либо у учредителя.
Шаг 3. Подайте документы в ТОФК
Готовый пакет документов направьте на рассмотрение в Казначейство. Если ошибок нет, то счет откроют и направят организации соответствующее уведомление. В п. 14 приказа № 15н закреплено, сколько цифр в казначейском счете, — его уникальный номер состоит из 20 цифр (разрядов), идентифицирующих получателя бюджетных средств.
Если в документах будут выявлены ошибки, то работники ФК вернут их с указанием на нарушения. Исправьте их и подайте документы снова. После получения положительного уведомления организация вправе осуществлять операции по получению и расходованию бюджетных средств.
Что такое казначейский счет и как с ним работать
Коммерческая компания может заключать государственные контракты. Последние представляют собой заказы, целью которых является удовлетворение государственных нужд. К примеру, госконтракты могут касаться строительства дорог, работы над оборонными сооружениями. Если компания получает такой контракт, ей выделяются бюджетные средства на исполнение заказа. Расходование этих средств подлежит особому контролю. Для обеспечения контроля над целевым использованием денег открываются казначейские счета.
Вопрос: Как узнать, в каком органе Федерального казначейства открыты лицевые счета должнику по исполнительному документу?
Посмотреть ответ
Что собой представляет казначейский счет
Казначейский счет – это отдельный лицевой р/с. Для его открытия нужно обратиться в местный отдел казначейства. Главная особенность этого счета: на него помещаются только бюджетные средства. Подобными р/с пользуются получатели выплат из бюджета, участники бюджетных процессов. Во всем остальном счет является совершенно обычным.
Открывать такой счет нужно только в том случае, если компания получает бюджетные средства по государственному контракту. Просто коммерческой фирме не обязательно иметь казначейский р/с. Нужен он только при наличии конкретных обстоятельств.
ВАЖНО! Получить бюджетные средства по контракту коммерческая фирма может только через казначейство. КС могут открываться бюджетными и некоммерческими учреждениями, коммерческими субъектами.
Для чего открывается казначейский счет
Казначейский счет позволяет увеличить степень контроля над целевым расходованием бюджетных средств. Казначейство обеспечивает полную проверку этих аспектов использования денег:
- Соответствие положениям контракта.
- Соответствие законам.
- Целесообразность, рациональное использование.
Вопрос: Может ли орган Федерального казначейства перенаправить предъявленный взыскателем исполнительный документ в тот орган Федерального казначейства, в котором должнику открыт лицевой счет?
Посмотреть ответ
Казначейство контролирует расходование бюджетных средств, которые предоставляются по следующим основаниям:
- Государственные контракты стоимостью свыше 100 000 000 рублей.
- Договоры о выдаче субсидий и бюджетных инвестиций.
- Соглашения о взносах в уставной капитал.
- Нормативные акты, в которых указываются право на субсидии и порядок их выдачи.
- Государственные контракты, оформляемые с бюджетными или автономными субъектами, стоимостью свыше 100 000 000 рублей.
- Любые соглашения, которые были оформлены в рамках реализации госконтракта.
- Госзаказы, касающиеся оборонного комплекса.
Казначейство выполняет эти функции:
- Проверка соответствия объема реально выполненных обязательств тому, что прописано в документах.
- Контроль над соблюдением сроков, указанных в контракте.
- Проверка фактической поставки товара.
- Соответствие указанной стоимости товара его реальной стоимости.
Казначейское сопровождение исполняется на основании положений Постановления Правительства №1552 от 30 декабря 2016 года. В этом нормативном акте указано, что получатели бюджетных средств должны открыть р/с в казначействе. Именно на этот счет будут зачисляться целевые средства. Оттуда же они будут списываться.
Вопрос: Мы бюджетное учреждение, хотим принять участие в аукционе, объявленном в соответствии с положениями Закона N 44-ФЗ. В извещении установлено требование о предоставлении обеспечения заявки. Необходимо ли нам открывать спецсчет, если расчетный счет у нас открыт в казначействе?
Посмотреть ответ
Порядок открытия казначейского счета
Порядок открытия р/с регулируется Федеральным казначейством страны. Он содержится в приказе №21н от 17 октября 2016 года в редакции от 28 декабря 2017 года.
Для открытия счета нужно сначала подготовить документы. В частности, это заявка на открытие счета и карточка с образцами подписей. Если р/с открывается для обособленного филиала компании, то потребуется также ходатайство от центрального офиса. В этом ходатайстве должна содержаться просьба об открытии казначейского счета. Составляется документ в свободной форме. Его нужно заверить у управленца компании и главбуха центрального офиса.
Следующий важный документ – заявление на открытие КС. Составляется оно по форме 05311752. В документе содержится эта информация:
- Наименование документа.
- Дата составления.
- Наименование компании, которой нужно открыть счет.
- Наименование других получателей.
- Отдел Федерального казначейства.
- Просьба об открытии счета.
- Различные коды, относящиеся к компании: ИНН, КПП, ОКПО.
Следующий шаг – заполнение карточки образцов подписей. Составляется документ по форме 05311753. Что это такое? Карточка нужна представителям казначейства. Она позволяет известить сотрудников финансового учреждения о том, как выглядит оригинал подписей ключевых лиц компании. В документе также содержится оттиск печати фирмы. Госконтракты обычно предполагают работу с немалыми суммами. А потому наличие образцов подписей является необходимой мерой предосторожности. Карточку с образцами нужно заверить у нотариуса.
Это основной перечень документов. Однако казначейство может попросить дополнительные бумаги. Имеет смысл заранее собрать этот пакет документов:
- Копия государственного контракта, под который открывается казначейский счет.
- Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации ЮЛ.
- Копия Устава организации.
- Копия свидетельства о том, что плательщик поставлен на налоговый учет.
- Справка из ФСС, подтверждающая уплату страховых взносов.
Представители казначейства могут сравнить представленные клиентом бумаги с документами, запрошенными в различных государственных структурах. Решение об открытии р/с принимается в течение 5 суток. Через это время компании приходит соответствующее уведомление.
Особенности расходования средств с казначейского счета
Итак, компания открыла казначейский счет. Что дальше? На него поступают бюджетные средства, выделенные в рамках государственного контракта. Однако просто так расходовать их не получится. Сначала понадобится направить в отдел казначейства документы, подтверждающие целевой расход. К примеру, это могут быть следующие бумаги:
- Платежное поручение.
- Государственный контракт.
- Прочие бумаги, подтверждающие обязательства (к примеру, накладные).
ВНИМАНИЕ! В платежных бумагах должен быть указан идентификатор государственного контракта.
Как правило, по контракту выделяются крупные суммы. Именно этим вызван столь усиленный контроль, а также особые требования к подписям. Для расходования средств ключевые лица в компании ставят свои подписи на документах. Последние должны точно соответствовать ранее представленным образцам. Соответствовать образцу должен и оттиск печати. Не допускается неразборчивости. Если подпись не соответствует образцу, сотрудник попросит поставить ее вновь. Если и в этом случае обнаружится несоответствие, клиенту отказывают в расходовании.
Расходовать средства можно только по тем направлениям, которые обозначены в контракте. Это могут быть следующие источники трат:
- Закупка строительных материалов.
- Закупка инструментов.
- Выплата зарплаты сотрудникам.
- Найм строительной бригады и прочее.
Средства могут тратиться только по назначению. К примеру, с бюджетными средствами нельзя осуществлять эти действия:
- Внесение средств в уставной капитал.
- Приобретение собственности для нужд компании.
- Перевод денег на банковский счет подрядчика (за рядом исключений).
Иногда деньги можно переводить на счета подрядчиков и субподрядчиков. Это актуально при переводе зарплат сотрудникам, оплате за выполненные работы. Субподрядчикам средства переводятся для оплаты услуг ЖКХ, покупки проездных. Направлять средства на счета можно авансом. Если используется метод аванса, нужно предъявить в казначейство соответствующее соглашение и выставленный счет. Также оплата может проводиться при наличии фактических трат. В этом случае нужно предоставить в казначейство бумаги, подтверждающие факт расходов: документы о поставке продукции или предоставлении услуг.
Как коммерческой организации или ИП открыть счет в казначействе?
Юридические лица и ИП могут быть получателями средств из бюджета, в том числе участниками казначейского сопровождения (далее — УКС), в связи с чем на них распространяется требование об открытии лицевых счетов в органах Федерального казначейства. Обязанность открыть соответствующий лицевой счет у юрлица, ИП или физлицв возникает на основании заключенных соглашений, государственных (муниципальных) контрактов, контрактов (договоров).
Получатели средств из бюджета
Основания для получения статуса получателя средств из бюджета
Кому открывается лицевой счет в ТОФК
Наличие статуса участника казначейского сопровождения (УКС)
Код лицевого счета, открываемого в ТОФК
Чем регламентирован порядок открытия и ведения лицевого счета
Заключение соглашения о предоставлении субсидий или грантов, предусмотренных положениями ст. 78 и 78.1 БК РФ, а также бюджетных инвестиций в соответствии со ст. 80 БК РФ
Приказ Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н
Приказ Федерального казначейства от 22.12.2021 N 44н
Заключение в качестве исполнителя подлежащего казначейскому сопровождению государственного (муниципального) контракта или контракта, заказчиком по которому является бюджетное (автономное) учреждение (исполнитель первого уровня)
Приказ Федерального казначейства от 22.12.2021 N 44н
Заключение в качестве исполнителя подлежащего казначейскому сопровождению контракта, заказчиком по которому является получатель субсидии или бюджетных инвестиций (исполнитель первого уровня)
Приказ Федерального казначейства от 22.12.2021 N 44н
Заключение в качестве исполнителя подлежащего казначейскому сопровождению контракта, заказчиком по которому является исполнитель первого или последующих уровней
Приказ Федерального казначейства от 22.12.2021 N 44н
Какие документы нужно оформить для открытия лицевого счета получателю субсидий из бюджета?
Для открытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета (с кодом 41) получателю субсидий необходимо представить в орган ФК Заявление на открытие лицевого счета (КФД 0531752) и Карточку образцов подписей (КФД 0531753).
Заявление на открытие лицевого счета (КФД 0531752)
Общие правила оформления Заявления на открытие лицевого счета (КФД 0531752) регламентированы п. 14 Порядка N 21н. Заявление подписывают:
— руководитель клиента (уполномоченное руководителем лицо с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;
— главный бухгалтер клиента (уполномоченное руководителем лицо с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы.
В том случае, если в штате клиента отсутствует должность главного бухгалтера (другое должностное лицо, выполняющее его функции), то Заявление на открытие лицевого счета (КФД 0531752) может быть подписано одной подписью — подписью руководителя клиента (уполномоченного им лица) (письмо Федерального казначейства от 03.10.2018 N 07-04-04/05-21172).
Указание даты подписания Заявления на открытие лицевого счета обязательно .
Также обязательна для заполнения строка «Основание для открытия лицевого счета». Юрлица — получатели субсидий, не подлежащих казначейскому сопровождению, в поле «Основание для открытия лицевого счета» должны указывать » Часть 29 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 2022 г. N 448-ФЗ » (письмо Минфина России и Федерального казначейства от 09.12.2022 NN 02-12-09/120900, 07-04-05/05-30995).
Поле «Наименование иного получателя бюджетных средств» в целях открытия лицевого счета с кодом 41 не заполняется.
Карточка образцов подписей (КФД 0531753)
Общие правила оформления Карточка образцов подписей (КФД 0531753) регламентированы п. 15 Порядка N 21н.
Карточка образцов подписей представляется клиентом в орган Федерального казначейства в одном экземпляре.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей (КФД 0531753) представляется за подписью только руководителя (уполномоченного им лица). В этом случае в графе «Фамилия, имя, отчество» делается запись «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», а распоряжения о совершении казначейских платежей, расчетные и иные документы, представленные в орган Федерального казначейства, буду считаться действительными при наличии на них одной первой подписи (пп. «г» п. 15 Порядка N 21н).
По строке «Наименование клиента» указывается полное и сокращенное (в случае, когда при оформлении распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов информация, подлежащая заполнению в обязательном порядке, имеет ограничение по числу символов) наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием (с учетом символа «N «, кавычек, скобок, знаков препинания), указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре), с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру, кода по ОКПО, ИНН и КПП (для индивидуальных предпринимателей и физических лиц — производителей товаров, работ, услуг заполняется при наличии).
По строке «Адрес» указывается адрес клиента в соответствии со сведениями Единого государственного реестра юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) (в случае наличия клиента в ЕГРЮЛ). Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в ЕГРЮЛ, а также если клиент отсутствует в ЕГРЮЛ, дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента.
Строки «Наименование главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета» и «Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)» в целях открытия лицевого счета с кодом 41 не заполняется.
В строке «Орган Федерального казначейства» указывается полное наименование органа Федерального казначейства по месту представления Карточки образцов подписей, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.
Графа 2 Раздела «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» может не заполняться индивидуальными предпринимателями и физическими лицами — производителями товаров, работ, услуг. Для юридических лиц заполнение указанной графы обязательно. В ней указывается полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи.
В графе 3 Раздела «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету.
Карточка образцов подписей (КФД 0531753) подписывается:
— руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;
— главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию , имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей (при наличии главного бухгалтера или уполномоченного им лица).
Карточка образцов подписей (КФД 0531753) подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента и скрепляется оттиском его печати (при наличии) на подписях указанных лиц на лицевой стороне. Заверяется Карточка образцов подписей (КФД 0531753) участником бюджетного процесса, предоставляющим средства из бюджета либо нотариально (п. 120 Порядка N 21н).
Иные документы, представляемые в орган ФК в целях открытия лицевого счета с кодом 41
Условием открытия лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета юридическим лицам является включение информации о них в Сводный реестр (п. 119 Порядка N 21н). Информация и документы для включения в Сводный реестр формируются и представляются в Федеральное казначейство уполномоченной организацией. По общему правилу такой уполномоченной организацией является предоставляющая средства из бюджета сторона (п. 8 Порядка, утв. приказом Минфина России от 23.12.2014 N 163н).
Требование о представлении дополнительных документов в орган ФК для открытия лицевого счета с кодом 41 может быть установлено законодательными и иными нормативными правовыми актами РФ (п. 119 Порядка N 21н).
Проверка документов, представленных в орган ФК в целях открытия лицевого счета с кодом 41
При приеме документов на открытие соответствующего лицевого счета клиенту орган Федерального казначейства также проверяет (п. 19 Порядка N 21н):
— соответствие формы представленного Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей, установленным формам;
— наличие полного пакета документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета клиенту.
Наличие исправлений в представленных в орган Федерального казначейства документах для открытия лицевого счета не допускается .
Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета, осуществляется органом Федерального казначейства в течение пяти рабочих дней после их поступления (за исключением случаев, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации) (п. 20 Порядка N 21н).
Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в орган Федерального казначейства для открытия (переоформления) соответствующих лицевых счетов, представить в орган Федерального казначейства заверенные копии указанных документов (п. 21 Порядка N 21н).
Каким документом подтверждается открытие лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета (код 41)?
Открытие лицевого счета означает присвоение ему номера, который указывается в Выписке из лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета (КФД 0531834). Указанная Выписка (КФД 0531834) подлежит представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета (п. 122 Порядка N 21н).
Какие документы нужно оформить для резервирования лицевого счета участнику казначейского сопровождения (код 71)?
В целях открытия лицевого счета в территориальный орган ФК Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (КФД 0531368).
Основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является государственный (муниципальный) контракт, договор (соглашение), контракт (договор) (п. 11 Порядка N 44н).
В случае если документ-основание содержит сведения, составляющие гостайну или иную охраняемую законом тайну, основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является выписка из такого документа-основания.
В случае открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) участнику казначейского сопровождения без заключения государственного (муниципального) контракта, договора (соглашения), контракта (договора) на основании решения Правительства РФ, документом-основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) является такое решение Правительства РФ.
В связи с необходимостью указания в государственных (муниципальных) контрактах, договорах (соглашениях), контрактах (договорах) реквизитов лицевого счета участник казначейского сопровождения вправе зарезервировать номер лицевого счета в случае отсутствия ранее открытого лицевого счета (п. 13 Порядка N 44н). Для резервирования лицевого счета Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (КФД 0531368) может быть направлено непосредственно участником казначейского сопровождения.
Кроме того, лицевой счет в зависимости от оснований для его открытия может быть зарезервирован следующими лицами:
Основания для казначейского сопровождения средств
Кто вправе зарезервировать лицевой счет
Орган ФК, в который направляются документы
получение субсидии или бюджетных инвестиций по договору (соглашению)
орган власти (местного самоуправления, местной администрации) казенное учреждение, являющиеся стороной договора (соглашения) о предоставлении средств
В целях резервирования лицевых счетов в орган ФК в территориальный орган ФК по месту своего обслуживания (по месту своего нахождения) представляется Перечень участников казначейского сопровождения для резервирования лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства (КФД 0531369)
заключение государственного (муниципального) контракта в качестве исполнителя
государственный (муниципальный) заказчик
заключение в качестве исполнителя контракта (договора), заказчиком в рамках которого является бюджетное (автономное) учреждение
заключение в качестве исполнителя контракта с участником казначейского сопровождения
заказчик по контракту, являющийся участником казначейского сопровождения
Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (КФД 0531368)
Наименование участника казначейского сопровождения должно соответствовать полному наименованию клиента, указанному реестровой записи в
— Сводном реестре участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (в случае, если информация о клиенте включена Сводный реестр);
— Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ);
— Реестре индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (Реестр ИП и КФХ);
— Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
— соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства) в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами.
Юрлица в кодовой зоне должны указать уникальный код организации по Сводному реестру (при наличии), ИНН и КПП. Крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели указывают соответствующие коды при их наличии.
В каком виде формируется Заявление (КФД 0531368) в целях резервирования лицевого счета УКС?
Положения Порядка N 44н допускают два способа формирования Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (КФД 0531368): первый — на бумажном носителе, второй — с использованием информационных систем.
Использование второго способа обязательно в том случае, если сведения о документе-основании подлежат включению в реестр контрактов или в реестр соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации (п. 15 Порядка N 44н). В этом случае Заявление (КФД 0531368) в целях резервирования лицевого счета формируется участником казначейского сопровождения также с использованием информационных систем.
Проверка документов, представленных в орган ФК в целях резервирования лицевого счета УКС
Проверка документов для резервирования лицевого счета осуществляется территориальным органом ФК в течение одного рабочего дня после поступления соответствующих документов (п. 16 Порядка N 44н).
При приеме документов для резервирования лицевого счета участнику казначейского сопровождения проверяется:
— соответствие формы представленного Заявления (КФД 0531368) или Перечня (КФД 0531369) формам, утвержденным Порядком N 44н (при представлении на бумажном носителе);
— реквизиты, предусмотренные к заполнению, а также их соответствие друг другу и представленным документам.
Наличие исправлений в представленных документах для резервирования лицевого счета на бумажном носителе не допускается.
При несоответствии представленных в целях резервирования лицевого счета документов территориальный орган ФК направляет в адрес клиента (п. 17, 65 Порядка N 44н):
— уведомление с указанием причины возврата в электронном виде, если документы представлялись в электронном виде;
— экземпляры документов на бумажном носителе, если документы представлялись в территориальный орган ФК на бумажном носителе, с приложением уведомления, в котором указывается причина возврата.
Резервирование номера лицевого счета осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем завершения проверки Заявления (КФД 0531368) либо после получения территориальным органом ФК, осуществляющим обслуживание участника казначейского сопровождения, Перечня (КФД 0531369).
Каким документом подтверждается резервирование лицевого счета УКС?
Территориальный орган ФК не позднее рабочего дня, следующего за днем резервирования номера лицевого счета, направляет участнику казначейского сопровождения и заказчику в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном виде — информацию о реквизитах зарезервированного лицевого счета (п. 20 Порядка N 44н).
Какие документы участник казначейского сопровождения представляет для открытия лицевого счета?
Для открытия лицевого счета участником казначейского сопровождения представляются (п. 24 Порядка N 44н):
— Заявление на резервирование/открытие (закрытие) лицевого счета (КФД 0531368);
— Карточка образцов подписей к лицевым счетам (КФД 0531753);
— документ-основание (государственный (муниципальный) контракт, договор (соглашение), контракт (договор)) либо выписку из документа-основания;
— иные документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
В случае если документ-основание подлежит размещению в информационных системах, информация о таком документе-основании направляется в территориальный орган ФК с использованием информационных систем после его размещения.
В случае если документ-основание не подлежит размещению в информационных системах, участник казначейского сопровождения представляет в территориальный орган ФК документ-основание с приложением информации об электронных подписях заказчика и участника казначейского сопровождения.
В каком порядке заверяются копии документов-оснований для открытия лицевого счета УКС?
Копия документа-основания, не подлежащего размещению в информационных системах, в случае представления клиентом в территориальный орган ФК на бумажном носителе заверяется заказчиком или нотариально, либо в случае направления клиентом с использованием информационных систем заверения не требует (п. 24 Порядка N 44н).
Кем подписываются Заявление (КФД 0531368) и Карточка (КФД 0531753)?
Заявление (КФД 0531368) и Карточка (КФД 0531753) представляются в территориальный орган ФК за подписью руководителя и главного бухгалтера клиента или лиц, уполномоченных руководителем (п. 25 Порядка N 44н).
Исключением из данного правила являются Заявление (КФД 0531368) и Карточка (КФД 0531753), представляемые индивидуальным предпринимателем: указанные документы подписываются индивидуальным предпринимателем и главным бухгалтером клиента (лицом, уполномоченным индивидуальным предпринимателем на ведение бухгалтерского учета).
При отсутствии в штате клиента должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции) Заявление (КФД 0531368) и Карточка (КФД 0531753) представляются за подписью руководителя клиента или уполномоченного им лица.
Указание должностей уполномоченных лиц в документах, представляемых индивидуальным предпринимателем, физическим лицом — производителем товаров, работ, услуг для открытия, переоформления (изменения реквизитов) лицевого счета, закрытия и обслуживания лицевых счетов, не обязательно.
Заявление и Карточка образцов подписей клиентов, являющихся индивидуальным предпринимателем, физическим лицом — производителем товаров, работ, предоставляются за подписью индивидуального предпринимателя, физического лица — производителя товаров, работ.
Подробнее о порядке заполнения Карточки (КФД 0531753) см. здесь.
Кто заверяет Карточку образцов подписей (КФД 0531753), оформленную для открытия лицевого счета УКС?
Карточка образцов подписей (КФД 0531753), представленная на бумажном носителе, заверяется на оборотной стороне в порядке, установленном законодательством РФ (нотариально). При этом территориальный орган ФК не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей, заверенную нотариально.
Нотариальное заверение Карточка образцов подписей (КФД 0531753) НЕ требуется в том случае, если она оформлена в присутствии уполномоченного должностного лица территориального органа ФК (п. 27 Порядка N 44н).
Какие документы требуются для оформления Карточки образцов подписей (КФД 0531753) в территориальном органе ФК?
В целях оформления Карточки образцов подписей (КФД 0531753) в территориальный орган ФК нужно представить:
оригинал или нотариально заверенная копия учредительного документа в зависимости от организационно-правовой формы созданного юридического лица
оригинал или заверенная копия документа, подтверждающего полномочия лица, которому предоставляется право подписи
документ, удостоверяющий личность
иной документ, подтверждающий полномочия участника казначейского сопровождения
оригинал или нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей
документ, удостоверяющий личность
иной документ, подтверждающий полномочия участника казначейского сопровождения
Физическое лицо — производителем товаров, работ, услуг
документ, удостоверяющий личность
иной документ, подтверждающий полномочия участника казначейского сопровождения
Нотариально заверенные или заверенные уполномоченным должностным лицом территориального органа Федерального казначейства путем сличения с оригиналами (нотариально заверенными копиями) копии, представленных участником казначейского сопровождения документов, хранятся в деле клиента (п. 28 Порядка N 44н).
Уполномоченным должностным лицом территориального органа ФК устанавливаются:
— личности, указанные в Карточке образцов подписей (КФД 0531753) лиц, на основании представленных документов, удостоверяющих личность — паспорта гражданина РФ;
— полномочия, указанные в Карточке образцов подписей (КФД 0531753) лиц, на основании представленных участником казначейского сопровождения учредительных документов, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями.
Лица, указанные в Карточке образцов подписей (КФД 0531753), в присутствии уполномоченного должностного лица территориального органа ФК проставляют собственноручные подписи в строках графы 4 «Образец подписи» раздела «Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи распоряжений о совершении казначейских платежей и иных документов при совершении операции по лицевому счету» Карточки образцов подписей.
Уполномоченное должностное лицо территориального органа Федерального казначейства в подтверждение совершения подписей лиц, указанных в Карточке образцов подписей в их присутствии, заполняет раздел «Отметка об удостоверении полномочий и подписей», проставляет собственноручную подпись с указанием должности, фамилии и инициалов, даты заверения и проставляет оттиск печати (штампа) (при наличии), определенной для этих целей приказом территориального органа ФК.
Проверка документов, представленных в орган ФК в целях открытия лицевого счета УКС
Проверка документов, представленных в целях открытия лицевого счета УКС, проводится в течение двух рабочих дней после дня их поступления (п. 29 Порядка N 44н).
В случае формирования документов для открытия лицевого счета с использованием ЕИС проверка представленных документов осуществляется территориальным органом ФК в течение двух рабочих дней после дня представления УКС в территориальный орган ФК, заверенной Карточки образцов подписей (КФД 0531753).
В ходе проверки устанавливается соответствие представленных Заявления (КФД 0531368) (при представлении Заявления на бумажном носителе) и Карточки образцов подписей (КФД 0531753), а также наличие полного пакета документов, необходимых для открытия лицевого счета УКС (п. 30 Порядка N 44н).
Так же проверяется наличие реквизитов, предусмотренных к заполнению, и их соответствие друг другу и представленным документам.
Наличие исправлений в документах, представленных для открытия лицевого счета на бумажном носителе, не допускается.
При несоответствии представленных в целях открытия лицевого счета документов территориальный орган ФК направляет в адрес клиента (п. 34, 65 Порядка N 44н):
— уведомление с указанием причины возврата в электронном виде, если документы представлялись в электронном виде;
— экземпляры документов на бумажном носителе, если документы представлялись в территориальный орган ФК на бумажном носителе, с приложением уведомления, в котором указывается причина возврата.
Когда в открытии лицевого счета УКС может быть отказано?
Основаниями для отказа в открытии лицевого счета участнику казначейского сопровождения определены п. 6 ст. 242.13-1 БК РФ.
При наличии указанных оснований территориальный орган ФК направляет в адрес клиента в срок не позднее двух рабочих дней после дня представления документов для открытия лицевого счета (п. 34, 65 Порядка N 44н):
— Уведомление (КФД 0531363) с указанием причины возврата в электронном виде, если документы представлялись в электронном виде;
— экземпляры документов на бумажном носителе, если документы представлялись в территориальный орган ФК на бумажном носителе, с приложением уведомления, в котором указывается причина возврата.
Одновременно Уведомление (КФД 0531363) направляется в адрес стороны, предоставляющей целевые средства.
Когда открытие лицевого счета УКС может быть приостановлено?
Открытие лицевого счета УКС может быть приостановлено по основаниям, предусмотренным п. 7 ст. 242.13-1 БК РФ. При наличии соответствующих оснований территориальный орган ФК направляет в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном вид Уведомление о приостановлении открытия лицевого счета (КФД 0531361):
— получателю бюджетных средств и участнику казначейского сопровождения, получающему целевые средства по договору (соглашению);
— участнику казначейского сопровождения, являющемуся заказчиком по контракту (договору), и участнику казначейского сопровождения, являющемуся исполнителем по контракту (договору).
Для открытия лицевого счета УКС в этом случае требуется, чтобы сторона, предоставляющая целевые средства (получатель бюджетных средств, заключивших соглашение, или заказчик по договору (контракту)) направил в территориальный орган ФК Информацию о подтверждении открытия лицевого счета или об отказе в его открытии (КФД 0531362).
В случае если стороной, предоставляющей целевые средства, будет принято решение об отказе в открытии лицевого счета УКС, территориальный орган ФК не позднее следующего рабочего дня после получения Информации (КФД 0531362) направляет в адрес клиента (п. 34, 65 Порядка N 44н):
— Уведомление (КФД 0531363) с указанием причины возврата в электронном виде, если документы представлялись в электронном виде;
— экземпляры документов на бумажном носителе, если документы представлялись в территориальный орган ФК на бумажном носителе, с приложением уведомления, в котором указывается причина возврата.
В какие сроки открывается лицевой счет УКС?
Лицевой счет УКС отрывается при отсутствии оснований для отказа в открытии лицевого счета или приостановления открытия лицевого счета не позднее следующего рабочего дня после дня завершения проверок, предусмотренных Порядком N 44н (п. 35 Порядка N 44н).
В случае приостановления открытия лицевого счета территориальный орган ФК осуществляет открытие лицевого счета клиенту:
не позднее следующего рабочего дня после дня получения Информации (КФД 0531362), содержащей решение о подтверждении открытия лицевого счета;
по истечении двух рабочих дней со дня направления территориальным органом ФК Уведомления (КФД 0531361), в случае непредставления Информации (КФД 0531362).
Каким документом подтверждается открытие лицевого счета УКС?
Территориальный орган ФК в течение одного рабочего дня после дня открытия лицевого счета УКС направляет информацию о реквизитах открытого лицевого счета (соответствующего раздела на лицевом счете) в электронном виде или при отсутствии технической возможности в письменном виде клиенту и заказчику (п. 37 Порядка N 44н).
Лицевые счета в органах казначейства и региональных и муниципальных финорганах
Открываем казначейский счёт: мой опыт и советы для тех, кто планирует работать с госпроектами
В турбулентные времена бизнес особенно заинтересован в надёжных проектах — например, государственных. Для ряда из них вам, скорее всего, понадобится казначейский счёт. Как его открыть и не нарваться на подводные камни российской бюрократии, расскажу в этой статье.
Всем привет! Меня зовут Игорь Ниточкин, я руковожу агентством тестирования Qualitica и уже более 15 лет управляю проектами в IT-индустрии — в том числе, и государственными. У них своя специфика, в которой «с нуля» разобраться непросто. Попробую приоткрыть завесу тайны в области казначейского счёта.
Казначейский счёт – это расчётный лицевой счёт, который понадобится, если вы участвуете в государственных тендерах по целевым программам. Например, в проектах городского благоустройства или создания электронной инфраструктуры для системы здравоохранения. Открыть его могут любые юридические лица. Но есть нюансы — и о них далее.
На самом деле, для ряда государственных проектов наличие казначейского счёта необязательно. Сопровождение понадобится в тех случаях, если заказ финансируется целевыми средствами госбюджета. К ним относятся:
- контракты в рамках государственного оборонного заказа на сумму более 300 тыс. рублей;
- госконтракты на сумму более 100 млн рублей;
- контракты на сумму более 300 тыс. рублей, которые заключили с единственными поставщиками в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ.
Для других госзаказов будет достаточно обычного расчетного счёта. Например:
- в оказании услуг связи, коммунальных услуг, перевозки грузов и пассажиров;
- в закупках с банковским сопровождением;
- по контрактам, исполнителем в которых выступает госучреждение.
Точная информация, каким способом заказчик планирует проводить оплату, обычно содержится в требованиях тендеров и конкурсов. Если вы твёрдо решили участвовать в целевых госпроектах — переходите к следующим пунктам.
Этот совет может показаться очевидным, но не могу его пропустить: наведите идеальный порядок в юридических и бухгалтерских документах. Всё должно быть точно и прозрачно. Это не формальное требование: перед тем, как выделять вам деньги из бюджета, госорганы проверяют каждую цифру и букву.
Убедитесь, что к вам нет претензий со стороны налоговой, а вся отчётность сдаётся чётко в сроки. Возможно, для эффективной работы с бюрократическими процессами понадобится усилить штат бухгалтерии: грядёт большое количество отчётов и многократные правки мелких деталей.
Опирайтесь на сайт Росказначейства: здесь есть план открытия счёта и шаблоны необходимых документов с пояснениями. Для открытия счёта необходимо предоставить в госорган:
образцы подписей доверенных сотрудников. На этом этапе нужно определиться, кто в компании будет работать с казначейским счётом. Оптимальный вариант — генеральный директор и главный бухгалтер. Учтите, что заменить подписи впоследствии будет достаточно сложно.
основание для открытия казначейского счета: предоставьте выигранные государственные контракты;
договор об обмене электронными документами;
заявки на включение в реестр Казначейства и получение средств криптографической защиты;
Все документы нужно подавать лично через Единое окно Казначейства в вашем регионе. Кстати, все заявки отслеживаются: их статус можно узнать на сайте Росказначейства по ИНН компании. Если заявку отклонили, можно позвонить на горячую линию — там объяснят, что не устроило проверяющих в ваших документах. Приготовьтесь, что вносить правки придётся неоднократно.
Наконец, все официальные проверки завершены, вам открыли казначейский счёт и выдали диски с ПО. Подождите радоваться, самое интересное впереди.
Теперь задача со звёздочкой — найти дисковод (да-да!) и установить на рабочем компьютере полученные криптоключи. Они нужны для работы в специальном портале Росказначейства «Формирование запросов на сертификаты». Кстати, он открывается только в браузере Internet Explorer. Создайте в нём запрос на сертификат проверки электронной подписи.
Заявление на получение этого сертификата нужно будет отнести в Казначейство. Готовый файл сертификата запишут на вашу флешку — её тоже нужно принести с собой в Казначейство.
Теперь полученный вами сертификат должны подключить к системе управления государственными финансами «Электронный бюджет». Для этого подаём в Казначейство последние документы:
- заявку на подключение;
- приказ о назначении лиц, ответственных за техническое обеспечение;
- согласие на обработку персональных данных.
Если вы усвоили опыт предыдущего взаимодействия с госструктурой, и документы приняли с первого раза — поздравляем, больше в Казначейство ходить не придётся. Ждите уведомления о подключении на электронную почту.
Выходим на финишную прямую! Вы получили все необходимые разрешения, доступы и ПО. Осталось их настроить. Главные правила те же: Браузер Internet Explorer и обязательное использование всех криптоключей. Напомню, что доступ можно настроить только для тех лиц, кого вы указали в списке доверенных сотрудников. Процесс подключения подробно расписан на сайте Казначейства.
Если вы не сильны в тонкостях работы операционной системы и программного обеспечения, обратитесь к помощи системных администраторов или специализированных компаний — таких на рынке много и они справятся быстрее.
Напоследок три совета из моего опыта.
Изначальная придирчивость к каждой запятой в документах сохранит ваши силы и нервы при взаимодействии с Казначейством. Для этой организации не существует мелочей. Например, однажды нам отказали в приёме заявления из-за несоответствия регистра букв. Не ленитесь и изучите все регламентирующие законы и требования — в них есть вся необходимая информация.
Оформление Казначейского счёта — специфическая процедура, через которую проходит далеко не каждая компания. Если вы и ваши сотрудники ещё не сталкивались с ней, процесс оформления может сильно затянуться. Например, после первой подачи вашу заявку будут рассматривать около недели, после каждого этапа правок — примерно столько же. Теряя время, можно затянуть сроки выполнения контракта — в случае с госзаказом это грозит штрафами и попаданием в реестр недобросовестных поставщиков. Чтобы избежать неприятностей, консультируйтесь с опытными коллегами или обратитесь к специалистам за бухгалтерской и юридической поддержкой — это нормальная практика.
Работая с казначейским счётом помните: полученные на него средства считаются целевыми и их нельзя использовать по своему усмотрению. Деньги можно потратить на фиксированные статьи расходов: зарплату сотрудников, налоги, услуги грузоперевозки или поддержания офиса. Но все переводы придётся обосновать, а финальное решение о перечислении средств будет принимать Казначейство.
В нашем случае весь процесс от сбора документов до подключения к электронному бюджету занял 2 месяца. Хотите справиться быстрее — прислушайтесь к этим советам 🙂 А если вы тоже работали с казначейским счётом — поделитесь опытом в комментариях: какие трудности возникли и что добавите в инструкцию для новичков?